Продажи обычно делятся на две категории: межрегиональные и внутрирегиональные. Межрегиональные продажи — это продажи, при которых место отправки товара и местонахождение клиента находятся в разных штатах. Внутрирегиональные продажи — это продажи, при которых место отправки товара и местонахождение клиента находятся в одном штате. Как правило, продажи облагаются налогом в штате назначения продажи.
Правила определения источника налога обычно влияют на налог с продаж, определяя налоговую ставку для клиентов. За некоторыми исключениями, межрегиональные продажи обычно облагаются налогом по ставке города, в который доставляются товары; это называется налогообложением по месту назначения. Внутрирегиональные продажи могут облагаться налогом по ставке города, в который доставляются товары, города, из которого они отправляются, другого местоположения продавца в штате или на основе комбинации этих факторов. Это называется налогообложением по месту происхождения.
В любом случае, если у вас нет связи с регионом в штате, в который вы отправляете товары, то, как правило, вы не обязаны собирать налог с продаж или налог на использование.
Если вы продаете через канал Shop, этот канал собирает, перечисляет и декларирует налоги с заказов маркетплейса независимо от вашего статуса связи с регионом (для налогообложения) и налоговых настроек магазина. Дополнительную информацию см. в разделе налог с продаж в Shop.
Штаты с налогообложением по месту назначения
В штате с налогообложением по месту назначения общее правило заключается в том, что взимаемый вами налог с продаж зависит от адреса вашего клиента:
Если у вас нет связи с регионом (для налогообложения) в штате адреса доставки, налог не взимается.
Если у вас есть связь с регионом (для налогообложения) в штате адреса доставки и вы зарегистрированы для сбора налога в этом штате, то для определения налогов используется местоположение клиента.
Штаты-источники
В штате с налогообложением по месту происхождения общее правило заключается в том, что взимаемый вами налог с продаж рассчитывается на основе связи с регионом вашего местоположения, местоположения, откуда отправляются товары, или местоположения, где происходит другая коммерческая деятельность:
Если у вас нет связи с регионом (для налогообложения) в штате адреса доставки, налог не взимается.
Если у вас есть физическая связь с регионом (для налогообложения) в штате адреса доставки и вы зарегистрированы для сбора налога в этом штате, то для определения налогов может использоваться местоположение вашей связи с регионом. Если у вас есть экономическая связь с регионом, но нет физического местоположения, то для определения налогов может использоваться местоположение клиента.
Гибридные штаты
В некоторых штатах, например в Калифорнии, действуют гибридные налоговые правила, которые представляют собой комбинацию правил происхождения и назначения для определения налоговых ставок.
Штаты с законами об уведомлении и отчетности
В некоторых штатах действуют налоговые законы об уведомлении и отчетности, которые призваны обеспечить уплату клиентами налога на использование. Налог на использование — это налог с продаж на покупки, которые клиент совершает за пределами своего штата проживания, и с которых не был уплачен налог в штате приобретения. Если у вас нет связи с регионом в этих штатах, но вы продаете там товары клиентам, то эти клиенты несут ответственность за уплату налога на использование в своем штате, а не за уплату налога с продаж вам.
В каждом штате, где действуют налоговые законы об уведомлении и отчетности, существуют свои правила, но в целом, если ваши продажи клиентам в другом штате превышают определенный порог, вам может потребоваться выполнить некоторые действия:
Создайте в своем магазине уведомление о том, что клиентам может потребоваться уплатить налог на использование.
Создать уведомление в процессе оформления заказа, которое указывает, что клиентам может потребоваться уплатить налог на использование.
Ежегодно отправлять уведомление клиентам, потратившим в вашем магазине сумму свыше определенного порога, с напоминанием об их обязанности уплатить налог на использование.
Отправлять ежегодное уведомление в штат с информацией о клиентах, которые должны уплатить налог на использование.
Особенности сторонней логистики
Существуют приложения служб выполнения заказов, которые можно использовать для интеграции со службой, хранящей ваши товарные запасы и выполняющей заказы. Затем ваши товарные запасы распределяются по сети центров выполнения заказов для доставки клиентам. Поскольку центры выполнения заказов могут считаться физическим присутствием, у вас может возникнуть налоговое обязательство в штатах, где у вашего поставщика сторонней логистики есть центр выполнения заказов.
Справочник по налогам штатов
В пяти штатах не взимается налог с продаж на уровне штата: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. Хотя налоги с продаж на уровне штата не взимаются, вам всё равно может потребоваться собирать муниципальные налоги.
Полный список штатов США с прямыми ссылками на налоговую информацию. В списке отмечены штаты без налога с продаж на уровне штата и указаны особенности местного налогообложения.
Хотя Алабама классифицируется как штат назначения, она также является штатом с правом на самоуправление (home rule). Это означает, что в некоторых местных юрисдикциях могут действовать иные налоговые правила и требования к регистрации. Если у вас нет физического присутствия в Алабаме, вы можете принять участие в программе упрощённого налога на пользование для продавцов (SSUT), которая позволяет собирать налог по единой ставке в рамках единой регистрации по всему штату.
Аляска
Налоговые сведения
Налог штата Аляска: веб-сайт налоговой службы штата, правила определения источника налога и применимость местного налога.
На Аляске нет налога с продаж на уровне штата. Однако это штат с правом самоуправления, что означает, что некоторые местные юрисдикции могут взимать собственный налог с продаж. Если вы ведете бизнес в местной юрисдикции, которая взимает налог с продаж, вам может потребоваться зарегистрироваться, собирать налог и подавать декларацию в этой местной юрисдикции.
Если вы находитесь за пределами Аризоны, продаете товары клиентам в этом штате и имеете там связь с регионом (для налогообложения), вам может потребоваться зарегистрироваться в местных юрисдикциях, в которые вы продаете, и взимать налоги по месту назначения.
В Аризоне внедрена единая система регистрации и подачи налоговой отчетности в большинстве юрисдикций. Налогоплательщики обязаны подавать декларации и платить налоги во все налоговые юрисдикции, включая город Финикс, на уровне штата.
Арканзас
Налоговые обязательства
Налог штата Арканзас: местная связь с регионом (для налогообложения).
Порог экономической связи с регионом (для налогообложения)
Данные, используемые для определения налоговых обязательств в Shopify
В Калифорнии используется смешанная система правил определения источника налога по месту происхождения и по месту назначения. Эти правила влияют только на то, как продажи отражаются в вашей декларации по налогу с продаж, и обычно не влияют на собираемую налоговую ставку.
Колорадо
Налоговые обязательства
Налог штата Колорадо: местная связь с регионом (для налогообложения).
Порог экономической связи с регионом (для налогообложения)
Данные, используемые для определения налоговых обязательств в Shopify
Колорадо определяется как штат с правом самоуправления. Это означает, что в некоторых местных юрисдикциях могут действовать иные налоговые правила и требования к регистрации.
Несмотря на то, что Колорадо является штатом с правом самоуправления, некоторые муниципалитеты Колорадо используют те же законы о налоге на использование и требования к регистрации, что и штат. Это означает, что в этих местах вы можете заполнить единую форму для регистрации, сбора и перечисления местных налогов. В других муниципалитетах Колорадо действуют особые требования к регистрации и подаче отчетности, которые требуют от налогоплательщиков регистрироваться и подавать декларации непосредственно в данный муниципалитет. Наконец, некоторые муниципалитеты участвуют в Системе налога с продаж и налога на использование (SUTS), которая позволяет упростить местную регистрацию и подачу отчетности для нескольких муниципалитетов через один сайт.
При настройке сбора налогов вы можете решить, взимать ли налоги с доставки. Если вы не уверены, нужно ли взимать налоги с доставки, оставьте эту опцию с настройкой по умолчанию и проконсультируйтесь с местным налоговым специалистом.
Заказы, содержащие налогооблагаемые товары и доставляемые автотранспортом в Колорадо, облагаются невозмещаемым сбором за розничную доставку в размере 0,29 доллара США. Если этот сбор добавляется к заказу в вашем интернет-магазине, он отображается на странице сведений о заказе. Сбор за розничную доставку ежегодно корректируется с учетом инфляции.
С 1 июля 2023 года продавцы могут выбирать, взимать ли сбор за розничную доставку с клиентов или оплачивать его напрямую как расход. Если вы решите оплачивать сбор напрямую, он не будет отображаться отдельной строкой в квитанциях или договорах для клиентов.
Если вы предпочитаете не взимать с клиентов сбор за розничную доставку и не хотите облагать налогом доставку, вы можете изменить настройки налога с продаж, чтобы никогда не взимать налог на доставку и сбор за розничную доставку с клиентов, находящихся в Колорадо. Если вы выберете этот вариант, вы по-прежнему будете нести ответственность за перечисление этих сборов в соответствующие органы.
Если вы хотите взимать с клиентов сбор за розничную доставку, но не облагать налогом доставку, создайте правило переопределения налога на доставку со ставкой 0% специально для Колорадо.
Розничные продавцы, чей объем розничных продаж в Колорадо за предыдущий календарный год составил 500 000 долларов США или менее, освобождаются от уплаты этого сбора до первого дня календарного квартала, следующего за тем, в котором годовой объем розничных продаж продавца превысит 500 000 долларов США.
Коннектикут
Налоговые обязательства
Налог штата Коннектикут: связь с регионом для уплаты местных налогов.
Порог экономической связи с регионом (для налогообложения)
Данные, используемые для определения налоговых обязательств в Shopify
Общий акцизный налог (GET) на Гавайях — это налог на валовую выручку предприятий, занимающихся определенной деятельностью в пределах штата. Он похож на налог с продаж, но рассчитывается не на основе конечной цены продажи товаров или услуг, а на основе общего валового дохода бизнеса. Собранный налог становится частью валовой выручки налогоплательщика, подлежащей налогообложению.
Например, налогоплательщик продает товар за 100 долларов США и собирает 4 доллара США налога по ставке 4%. Валовая выручка налогоплательщика теперь составляет 104 доллара США (100 X 4%). Налог, подлежащий уплате по декларации налогоплательщика, составляет 4,16 доллара США и рассчитывается путем применения налоговой ставки к валовой выручке (104 X 4%). Из-за налога на налог на Гавайях действуют правила, которые позволяют налогоплательщикам увеличивать налоговую ставку, чтобы учесть это. То есть налогоплательщик может собирать 4,166% вместо налоговой ставки 4% и 4,712% вместо налоговой ставки 4,5%.
Кроме того, общий акцизный налог (GET) на Гавайях взимается на каждом этапе производства и распределения, а не только при конечной продаже потребителю. В результате предприятия должны платить налог со всей своей валовой выручки, даже если они продают товары или услуги другим предприятиям для перепродажи.
Айдахо
Налоговые обязательства
Налог штата Айдахо: местная связь с регионом (для налогообложения).
Порог экономической связи с регионом (для налогообложения)
Данные, используемые для определения налоговых обязательств в Shopify
В Иллинойсе для продаж внутри штата действуют правила определения источника налога по месту происхождения. Для продаж за пределы штата применяется определение источника по месту назначения.
Индиана
Налоговые обязательства
Налог штата Индиана: местная связь с регионом (для налогообложения).
Порог экономической связи с регионом (для налогообложения)
Данные, используемые для определения налоговых обязательств в Shopify
Луизиана в целом является штатом назначения, но в ней действуют особые правила в отношении юрисдикций штата. В разных юрисдикциях могут действовать разные правила относительно того, что считается связью с регионом на основании физического или экономического присутствия.
В штате Массачусетс предметы одежды стоимостью менее 175 долларов США освобождаются от налога с продаж штата, а с предметов одежды стоимостью более 175 долларов США налог взимается только с суммы, превышающей 175 долларов США. Например, с предмета одежды стоимостью 200 долларов США налог взимается с 25 долларов США, поскольку первые 175 долларов США не облагаются налогом. Каждый штат по-своему определяет, какие предметы одежды подпадают под освобождение от налога.
Мичиган
Налоговые обязательства
Налог штата Мичиган: местная связь с регионом (для налогообложения).
Порог экономической связи с регионом (для налогообложения)
Данные, используемые для определения налоговых обязательств в Shopify
С 1 июля 2024 года в штате Миннесота продавцы обязаны взимать сбор за розничную доставку в размере 0,50 доллара США с каждого заказа, отправляемого в штат и содержащего соответствующие требованиям товары на сумму не менее 100 долларов США. Стоимость доставки учитывается при расчёте порога в 100 долларов США. Подробную информацию о товарах, освобождённых и не освобождённых от сбора, можно найти в Департаменте доходов Миннесоты.
Розничные продавцы, чей объем розничных продаж в Миннесоте за предыдущий календарный год составил 1 000 000 долларов США или менее, освобождаются от уплаты этого сбора до первого дня календарного квартала, следующего за тем, в котором годовой объем розничных продаж продавца превысит 1 000 000 долларов США.
Вы должны использовать Shopify Tax для взимания сбора за розничную доставку с соответствующих заказов. Если вы в настоящее время не взимаете этот сбор, но подтвердили с налоговым консультантом, что должны это делать, или если вы в настоящее время взимаете сбор, но подтвердили, что не должны, вам необходимо обратиться в службу поддержки Shopify и запросить переопределение настроек для активации или деактивации сбора за розничную доставку Миннесоты для вашего магазина.
Миссисипи
Налоговые обязательства
Налог штата Миссисипи: связь с регионом для уплаты местных налогов.
Порог экономической связи с регионом (для налогообложения)
Данные, используемые для определения налоговых обязательств в Shopify
В штате Нью-Йорк одежда, обувь и предметы для ремонта одежды с индивидуальной ценой менее 110 долларов США освобождаются от налога с продаж штата. Например, два товара общей стоимостью 200 долларов США каждый по отдельности освобождаются от налога с продаж, но один товар с индивидуальной ценой 110 долларов США подлежит налогообложению. Это освобождение действует в некоторых, но не во всех местных юрисдикциях. Список юрисдикций, где действует это освобождение, см. в разделе Правила налогообложения одежды в штатах США.
Северная Каролина
Налоговые обязательства
Налог штата Северная Каролина: местная связь с регионом (для налогообложения).
Порог экономической связи с регионом (для налогообложения)
Данные, используемые для определения налоговых обязательств в Shopify
В Огайо действует правило определения источника налога по месту происхождения. Однако если продавец находится за пределами Огайо, продает товары клиентам в этом штате и имеет экономическую связь с регионом (для налогообложения) в Огайо, он должен взимать налог с продаж по месту назначения, исходя из местоположения клиента.
Оклахома
Налоговые обязательства
Налог штата Оклахома: связь с регионом (для налогообложения).
Порог экономической связи с регионом (для налогообложения)
Данные, используемые для определения налоговых обязательств в Shopify
В Род-Айленде одежда и обувь с индивидуальной ценой 250 долларов США или менее освобождаются от налога с продаж штата, и только сумма, превышающая 250 долларов США, подлежит обложению налогом с продаж. Например, если костюм стоит 275 долларов США, то налог применяется только к 25 долларам США.
Южная Каролина
Налоговые обязательства
Налог штата Южная Каролина: связь с регионом для уплаты местных налогов.
Порог экономической связи с регионом (для налогообложения)
Данные, используемые для определения налоговых обязательств в Shopify
Техас является штатом с налогообложением по месту происхождения для продавцов, имеющих физическое присутствие в штате. Если у вас есть связь с регионом (для налогообложения) в Техасе, но нет физического местоположения, то Техас считается штатом с налогообложением по месту назначения.
Юта
Налоговые обязательства
Налог штата Юта: связь с регионом для уплаты местных налогов.
Порог экономической связи с регионом (для налогообложения)
Данные, используемые для определения налоговых обязательств в Shopify
Вирджиния считается штатом с налогообложением по месту происхождения, но продавцы из других штатов должны применять правила определения источника по месту назначения для определения налога.
Вашингтон
Налоговые обязательства
Налог штата Вашингтон: связь с регионом для уплаты местных налогов.
Порог экономической связи с регионом (для налогообложения)
Данные, используемые для определения налоговых обязательств в Shopify
В штате Вашингтон большинство компаний, которые работают или осуществляют продажи в штате, облагаются налогом на предпринимательскую и профессиональную деятельность. Декларация по налогу на предпринимательскую и профессиональную деятельность подается и уплачивается по той же форме, что и налог с продаж и налог на использование штата Вашингтон.
Западная Вирджиния
Налоговые обязательства
Налог штата Западная Вирджиния: местная связь с регионом (для налогообложения).
Порог экономической связи с регионом (для налогообложения)
Данные, используемые для определения налоговых обязательств в Shopify