Понимание налоговой ответственности

Определение налоговой ответственности

Прежде чем настраивать налоги в США, вам необходимо определить, обязаны ли вы собирать налог с продаж с ваших клиентов и перечислять налог в налоговый орган штата — это также называется вашей налоговой ответственностью.

Ключевые факторы, влияющие на налог с продаж

В США налог с продаж, который вы должны взимать, зависит от следующих факторов:

• Место, из которого отправляется ваш товар
• Место, в которое доставляется ваш товар
• Место вашей регистрации для сбора налогов
• Налогообложение товара
• Льготы для покупателей

Связь с регионом и налоговые обязательства

Связь с регионом (nexus), то есть связь между вашим магазином и штатом США, определяет, возникает ли у вас потенциальная налоговая ответственность в этом штате. Связь с регионом может быть физической или экономической.

Обзор физической связи с регионом

Как правило, физическая связь с регионом возникает, если у вас есть физическое присутствие в штате, например офис, магазин, склад или сотрудники. В некоторых штатах определение физической связи с регионом шире и может включать следующие виды деятельности:

• Привлечение покупателей
• Услуги по выполнению заказов
• Наличие товарных запасов

Если вы не уверены, считается ли ваша деятельность за пределами вашего штата физической связью с регионом, проконсультируйтесь с налоговыми органами штата или местным налоговым специалистом.

Обзор экономической связи с регионом

Экономическая связь возникает, когда объём ваших продаж клиентам в определённом штате превышает определённый показатель threshold of sales.

В июне 2018 года Верховный суд США постановил, что штаты могут требовать от онлайн-продавцов взимать налог с продаж на основе объёма или стоимости транзакций в штате, что также известно как экономическая связь с регионом. Чтобы узнать, как это решение может повлиять на ваш бизнес, ознакомьтесь с записью в блоге Shopify «Онлайн-налог с продаж: руководство по экономической связи с регионом и электронной коммерции».

Установление связи с регионом

Порог продаж, который определяет наличие связи с регионом, в каждом штате свой. Обратитесь к справочной таблице по налогам штатов, чтобы определить, могут ли ваши продажи в конкретном штате создавать экономическую связь с регионом.

Учёт цифровых товаров при определении экономической связи с регионом

Цифровой товар — это товар, который клиенты скачивают и который не имеет физических компонентов для отправки. Некоторые штаты включают цифровые товары при определении экономической связи с регионом, а другие — нет. В справочной таблице по налогам штатов приведена информация по каждому штату о том, включаются ли цифровые товары в расчёт связи с регионом.

Учёт торговых площадок при определении экономической связи с регионом

Торговая площадка — это веб-сайт, на котором несколько продавцов предлагают свои товары. Некоторые штаты включают продажи на торговых площадках при определении экономической связи с регионом, а другие — нет. В справочной таблице по налогам штатов приведена информация по каждому штату о том, включаются ли торговые площадки в расчёт связи с регионом.

В зависимости от законодательства штата при определении экономической связи с регионом могут учитываться следующие торговые площадки:

Shop

С 1 января 2025 года канал продаж Shop автоматически собирает, перечисляет и декларирует налоги по всем заказам, доставляемым в Соединённые Штаты или в пределах США. Налоговая отчётность подаётся от имени SC Commerce Services Inc. Это происходит независимо от ваших текущих настроек налога с продаж. Подробнее о том, как перечисляются налоги для канала продаж Shop.

Дропшиппинг и связь с регионом для налогообложения

Если ваш магазин использует дропшиппинг для поставки товаров клиентам, то вы покупаете товар у другого продавца, а затем ваши клиенты покупают этот товар у вас. Необходимость взимать налог зависит от местоположения вашего клиента и от того, где у вас и у вашего дропшиппинг-продавца есть связь с регионом для налогообложения. Рассмотрите следующие сценарии и определите, какой из них относится к вашему бизнесу:

• Если ни у вас, ни у вашего дропшиппинг-продавца нет связи с регионом для налогообложения в штате вашего клиента, то вы не обязаны взимать налог. Ваш клиент, скорее всего, уплатит налог на пользование (use tax) штату назначения за эту покупку.
• Если у вас нет связи с регионом для налогообложения в штате клиента, а у вашего дропшиппинг-продавца она есть, то ваш продавец может запросить у вас сертификат для перепродажи (resale certificate) или взыскать с вас соответствующий налог.
• Если у вас есть связь с регионом для налогообложения в штате клиента, а у вашего дропшиппинг-продавца её нет, то вы обязаны взимать налог с вашего клиента.
• Если и у вас, и у вашего дропшиппинг-продавца есть связь с регионом для налогообложения в штате вашего клиента, то ваш продавец может запросить у вас сертификат для перепродажи или взыскать с вас соответствующий налог, а вы, в свою очередь, обязаны взимать налог с вашего клиента.

Правила для удалённых продавцов

Удалённый продавец — это продавец, который физически не находится в определённом штате, но имеет там экономическую связь с регионом для налогообложения. В большинстве штатов есть правила, определяющие, кто считается удалённым продавцом. Если вы не уверены, создают ли для вас продажи в определённом штате экономическую связь с регионом для налогообложения, вам следует проконсультироваться с налоговыми органами соответствующего штата США или с местным налоговым специалистом.

Регистрация для уплаты налогов

После того как вы определите, что вам необходимо взимать налог с продаж в одном или нескольких штатах на основании наличия связи с регионом для налогообложения, вам следует связаться с каждым из соответствующих ведомств и зарегистрироваться в них, прежде чем настраивать сбор налогов в Shopify. Процедура зависит от того, где базируется ваш бизнес, где вы продаёте товары, а также от индивидуальных требований государственных органов.

Ниже приведён общий, но не исчерпывающий список информации, которая может вам понадобиться при регистрации:

• Организационно-правовая форма
• Название компании (юридическое название)
• Коммерческое обозначение (DBA)
• Адрес местоположения компании
• Почтовый адрес
• Телефон компании
• Дата первой продажи / дата возникновения обязательств
• Контактное лицо
• Номер телефона контактного лица
• Адрес электронной почты контактного лица
• ИД продавца, ИД торгового счёта или счёт продавца в системе обработки карточных платежей

Для получения более подробной информации о требованиях конкретного штата обратитесь к веб-сайту налоговой службы штата, указанному в Справочнике по налогам штатов.

Настройка налогов в Shopify

После того как вы определите штаты, в которых вам нужно взимать налоги в США, и зарегистрируетесь в налоговых органах, вы можете настроить свой магазин Shopify для сбора налогов. Обратитесь к следующим руководствам в зависимости от того, являетесь ли вы новым или уже существующим пользователем:

• Для новых пользователей: если вы недавно начали работать с Shopify, обратитесь к руководству Настройка налогов в США.
• Для существующих пользователей: если вы уже используете Shopify и вам нужно обновить настройки, обратитесь к руководству Управление налогами в США.
• Дополнительная информация: если вы хотите узнать больше о различных налоговых службах, доступных в вашем регионе, обратитесь к статье Выбор налоговой службы.