מכירות מתחלקות בדרך כלל לשתי קטגוריות: מכירות בין-מדינתיות ומכירות תוך-מדינתיות. מכירות בין-מדינתיות הן מכירות שבהן המיקום שממנו נשלח המוצר והלקוח נמצאים במדינות שונות. מכירות תוך-מדינתיות הן מכירות שבהן המיקום שממנו נשלח המוצר והלקוח נמצאים באותה מדינה. בדרך כלל, מכירות מחויבות במס במדינת היעד של המכירה.
כללי מקור המס משפיעים בדרך כלל על מסי מכירה באמצעות קביעת שיעור המס שנגבה מהלקוחות. למעט מספר חריגים, מכירות בין-מדינתיות מחויבות בדרך כלל במס לפי שיעור המס בעיר שאליה נשלחים המוצרים, מצב שנקרא מדינת יעד. מכירות תוך-מדינתיות עשויות להיות מחויבות במס לפי שיעור המס בעיר שאליה נשלחים המוצרים, שיעור המס בעיר שממנה נשלחים המוצרים, מיקום אחר כלשהו של המוכר בתוך המדינה, או שילוב של גורמים אלה. מצב זה נקרא מדינת מקור.
בכל מקרה, אם אין לך נקסוס במדינה שאליה נשלחים המוצרים, בדרך כלל אין לך חובה לגבות מס מכירה או מס שימוש.
אם המכירה מתבצעת דרך ערוץ Shop, הערוץ גובה, משלם ומגיש דוחות מס עבור הזמנות בשוק ללא תלות בסטטוס הנקסוס ובהגדרות המס של החנות שלך. לקבלת מידע נוסף, יש לעיין בסעיף מס מכירה ב-Shop.
מדינות יעד
במדינת יעד, הכלל המנחה הוא שמס המכירה שנגבה מתבסס על הכתובת של הלקוח:
אם אין לך נקסוס במדינה של הכתובת לשילוח, לא נגבה מס.
אם יש לך נקסוס במדינה של הכתובת לשילוח ויש לך רישום מס שמאפשר לגבות שם מס, המיקום של הלקוח משמש לקביעת המסים.
מדינות מקור
במדינת מקור, הכלל המנחה הוא שמס המכירה שנגבה מבוסס על הנקסוס של המיקום שלך, המיקום שממנו המוצרים נשלחים, או המיקום שבו מתרחשת פעילות מכירות אחרת:
אם אין לך נקסוס במדינה של הכתובת לשילוח, לא נגבה מס.
אם יש לך נקסוס פיזי במדינה של הכתובת לשילוח ויש לך רישום לגביית מס שם, ייתכן שמיקום הנקסוס ישמש לקביעת המסים. אם יש לך נקסוס כלכלי אבל אין לך מיקום פיזי, ייתכן שמיקום הלקוח ישמש לקביעת המסים.
מדינות היברידיות
מדינות מסוימות, כגון קליפורניה, משתמשות בכללי מס היברידיים, שהם שילוב של כללי מקור ויעד לקביעת שיעורי מס.
מדינות הדורשות הודעה ודיווח
חוקי מס של הודעה ודיווח קיימים במדינות מסוימות כדי להבטיח שלקוחות ישלמו מס שימוש. מס שימוש הוא מס מכירה על רכישות שלקוח מבצע מחוץ למדינת התושבות שלו, שעליהן לא נגבה מס במדינה שבה הן נרכשו. אם אין לך נקסוס במדינות אלה אך אתה מוכר ללקוחות שם, הלקוחות האלה אחראים לשלם מס שימוש למדינה שלהם, במקום לשלם לך מס מכירה.
לכל מדינה שמשתמשת בחוקי מס של הודעה ודיווח יש כללים שונים, אבל באופן כללי, אם המכירות שלך ללקוחות במדינה אחרת עוברות סף מסוים, ישנן כמה פעולות שייתכן שתצטרך לבצע:
ליצור הודעה בחנות שלך שמציינת שייתכן שהלקוחות יצטרכו לשלם מס שימוש.
ליצור הודעה בתהליך התשלום שלך שמציינת שייתכן שהלקוחות יצטרכו לשלם מס שימוש.
לשלוח הודעה שנתית ללקוחות שמוציאים מעל סכום מסוים בחנות שלך, שתזכיר להם שהם חייבים במס שימוש.
לשלוח הודעה שנתית למדינה, המדווחת מידע על לקוחות שחייבים במס שימוש.
שיקולים של לוגיסטיקת צד שלישי
ישנם יישומי שירות למילוי הזמנות שבהם תוכל להשתמש כדי להשתלב עם שירות שמאחסן את מערכת המלאי שלך וממלא הזמנות. לאחר מכן, מערכת המלאי שלך מופצת ברחבי רשת של מרכזים למילוי הזמנות כדי לשלוח ללקוחות. מכיוון שמרכזים למילוי הזמנות עשויים להיחשב כ-נקסוס פיזי, ייתכן שתחול עליך חבות מס במדינות שבהן יש לספק לוגיסטיקת צד שלישי שלך מרכז למילוי הזמנות.
מידע לגבי מס מדינתי
ישנן חמש מדינות שאין בהן מס מכירה כלל-מדינתי: אלסקה, דלאוור, מונטנה, ניו המפשייר ו-אורגון. למרות שלא מוטלים מסי מכירה ברמת המדינה, ייתכן שעדיין תצטרך לגבות מסים עירוניים.
למרות שאלבמה מסווגת כמדינת יעד, היא מוגדרת גם כמדינת שלטון עצמי (home rule). משמעות הדבר היא שלחלק מסמכויות שיפוט המס המקומיות עשויים להיות כללי מס ודרישות רישום שונים. אם אין לך נוכחות פיזית באלבמה, ייתכן שתוכל להשתתף בתוכנית מס שימוש פשוט למוכרים (SSUT) שלהם, המאפשרת גבייה של שיעור מס יחיד תחת רישום יחיד ברחבי המדינה.
אלסקה
פרטי מס
מס מדינה באלסקה: אתר המס של המדינה, כללי מקור מס והחלת מס מקומי.
באלסקה עצמה אין מס מכירה מדינתי. עם זאת, היא מדינת שלטון עצמי, מה שאומר שאזורים מקומיים מסוימים עשויים לבחור לגבות מס מכירה משלהם. אם אתה מנהל עסקים באזור מקומי שגובה מס מכירה, ייתכן שתצטרך להירשם, לגבות ולהגיש את מס המכירה לסמכות שיפוט המס המקומית.
קליפורניה משתמשת בשילוב של כללי מקור ויעד. כללים אלו משפיעים רק על האופן שבו מכירות מדווחות בדוח מס המכירה שלך, ובדרך כלל לא משפיעים על שיעור המס שנגבה.
קולורדו מוגדרת כמדינת שלטון עצמי (home rule). משמעות הדבר היא שלחלק מסמכויות שיפוט המס המקומיות עשויים להיות כללי מס ודרישות רישום שונים.
על אף שהיא מדינת שלטון עצמי, יישובים מסוימים בקולורדו משתמשים באותם חוקי מס שימוש ודרישות רישום כמו מדינת קולורדו. משמעות הדבר היא שבמיקומים אלה ניתן למלא טופס רישום יחיד כדי להירשם לגבייה ולתשלום של מסים מקומיים. ליישובים אחרים בקולורדו יש דרישות רישום והגשה מיוחדות המחייבות את משלמי המסים להירשם ולהגיש דוחות ישירות לאותו יישוב. לבסוף, יישובים מסוימים משתתפים במערכת מס המכירה והשימוש (SUTS) המאפשרת רישום והגשה מקומיים מפושטים עבור מספר יישובים באמצעות אתר אחד.
בעת הגדרת גביית מס, תוכל להחליט אם לגבות מסים על שילוח. אם אינך בטוח אם לגבות מסים על שילוח, השאר אפשרות זו בהגדרת ברירת המחדל והתייעץ עם איש מקצוע מקומי בתחום המס.
הזמנות המכילות סחורות החייבות במס שמועברות באמצעות רכב מנועי בקולורדו כפופות לעמלת משלוח קמעונאי בסך 0.29 USD שלא ניתן לקבל תמורתה החזר כספי. אם העמלה מתווספת להזמנה בחנות המקוונת שלך, היא תוצג בדף פרטי ההזמנה. עמלת המשלוח הקמעונאי מותאמת מדי שנה בהתאם לאינפלציה.
החל מ-1 ביולי 2023, סוחרים יכולים לבחור האם לגבות את עמלת המשלוח הקמעונאי מלקוחות או לשלם את העמלה ישירות כעלות. אם תחליט לשלם את העמלה ישירות, היא לא תוצג כפריט שורה נפרד בקבלות או בחוזים של הלקוח.
אם אתה מעדיף לא לגבות את עמלת המשלוח הקמעונאי מלקוחות ואינך רוצה להטיל מס על שילוח, תוכל לשנות את הגדרות מס המכירה שלך כך שלעולם לא יגבו מס שילוח ועמלת משלוח קמעונאי מלקוחות הממוקמים בקולורדו. בעת בחירה באפשרות זו, תישאר האחראי לתשלום עמלות אלה לרשויות הרלוונטיות.
אם ברצונך לגבות את עמלת המשלוח הקמעונאי מלקוחות אך לא לגבות מס שילוח, צור מעקף מס שילוח של 0% במיוחד עבור קולורדו.
קמעונאים שהמכירות הקמעונאיות שלהם בקולורדו בשנה הקלנדרית הקודמת היו בסך 500,000 USD או פחות פטורים מתשלום עמלה זו עד היום הראשון של הרבעון הקלנדרי לאחר שהמכירות הקמעונאיות השנתיות של הקמעונאי יעלו על 500,000 USD.
מס הבלו הגולמי (GET) של הוואי הוא מס על התקבולים הגולמיים של עסקים העוסקים בפעילויות מסוימות בתוך המדינה. הוא דומה למס מכירה, אך במקום להתבסס על מחיר המכירה הסופי של סחורות או שירותים, הוא מבוסס על סך ההכנסה הגולמית של העסק. המס שנגבה הופך לחלק מהתקבולים הגולמיים של משלם המסים, שכפופים למס.
לדוגמה, משלם מסים מוכר מוצר תמורת 100 USD וגובה מס בסך 4 USD, בשיעור מס של 4%. התקבולים הגולמיים של משלם המסים עומדים כעת על 104 USD (100 X 4%). המס לתשלום בדוח של משלם המסים הוא 4.16 USD, שמחושב על ידי חיוב שיעור המס על התקבול הגולמי (104 X 4%). בגלל המס על מס, בהוואי קיימים כללים המאפשרים למשלמי מסים לגלם את שיעור המס כדי לכסות זאת. כלומר, משלם מסים יכול לגבות 4.166% במקום שיעור המס של 4%, ו-4.712% במקום שיעור מס של 4.5%.
בנוסף, מס הבלו הגולמי (GET) של הוואי נגבה בכל שלב של הייצור וההפצה, ולא רק במכירה הסופית לצרכן. כתוצאה מכך, עסקים חייבים לשלם את המס על כל התקבולים הגולמיים שלהם, גם אם הם מוכרים סחורות או שירותים לעסקים אחרים למטרת מכירה חוזרת.
לואיזיאנה היא בדרך כלל מדינת יעד (destination), אך יש לה כמה כללים ספציפיים בנוגע לתחומי השיפוט של המדינה. לתחומי שיפוט שונים עשויים להיות כללים שונים לגבי מה שנחשב לנקסוס על בסיס נוכחות פיזית או כלכלית.
במסצ'וסטס, מוצרי ביגוד במחיר של מתחת ל-175 USD פטורים ממס מכירה של המדינה, ועבור מוצרי ביגוד במחיר של מעל ל-175 USD נגבה מס רק על החלק במחיר שעולה על 175 USD. לדוגמה, פריט לבוש במחיר של 200 USD יחויב במס על סך 25 USD, מכיוון ש-175 ה-USD הראשונים אינם חייבים במס. כל מדינה מגדירה באופן שונה אילו פריטי לבוש זכאים לפטור.
החל מ-1 ביולי 2024, מינסוטה דורשת מסוחרים לגבות עמלת מסירה קמעונאית בסך 0.50 USD על כל הזמנה שנשלחת למדינה ואשר מכילה פריטים זכאים בשווי של לפחות 100 USD. עמלות שילוח נכללות בחישוב הסף של 100 USD. לפרטים לגבי פריטים פטורים ושאינם פטורים, יש לעיין באתר של מחלקת ההכנסות של מינסוטה.
קמעונאים עם מכירות קמעונאיות במינסוטה בסך של 1,000,000 USD או פחות בשנה הקלנדרית הקודמת פטורים מתשלום עמלה זו, עד ליום הראשון של הרבעון הקלנדרי שלאחר הרבעון שבו המכירות הקמעונאיות השנתיות של הקמעונאי עולות על 1,000,000 USD.
יש להשתמש ב-Shopify Tax כדי לגבות את עמלת המסירה הקמעונאית על הזמנות רלוונטיות. אם אינך גובה כרגע את העמלה ווידאת מול איש מקצוע בתחום המס שעליך לגבות אותה, או אם אתה גובה כרגע את העמלה ווידאת שאינך צריך לגבות אותה, עליך לפנות אל התמיכה של Shopify כדי לבקש עקיפה (override) להפעלה או להשבתה של עמלת המסירה הקמעונאית של מינסוטה עבור החנות שלך.
בניו יורק, מוצרי הלבשה, מוצרי הנעלה ופריטים המשמשים לתיקון מוצרי הלבשה, שמחירם ליחידה נמוך מ-110 USD, פטורים ממס המכירה של המדינה. לדוגמה, שני פריטים שמחירם הכולל הוא 200 USD פטורים כל אחד ממס מכירה, אך פריט אחד שמחירו ליחידה הוא 110 USD חייב במס מכירה. פטור זה חל בחלק מתחומי השיפוט המקומיים, אך לא בכולם. לרשימת תחומי השיפוט שבהם הפטור חל, יש לעיין בכללי המס על ביגוד במדינות ארה"ב.
אוהיו פועלת על פי כללי קביעת מקור מס לפי מוצא (origin sourcing). עם זאת, אם מוכר ממוקם מחוץ לאוהיו, מוכר ללקוחות במדינה ויש לו נקסוס כלכלי באוהיו, עליו לגבות מס מכירה לפי יעד בהתבסס על מיקום הלקוח.
ברוד איילנד, מוצרי הלבשה והנעלה במחיר של $250 USD או פחות לפריט בודד, פטורים ממס מכירה של המדינה. רק הסכום שעולה על $250 USD חייב במס מכירה. לדוגמה, אם חליפה עולה $275 USD, המס חל רק על ה-$25 USD הנוספים.
וושינגטון מטילה מס עסקים ומקצועות על רוב החברות הפועלות במדינה או המבצעות מכירות בתוכה. מס העסקים והמקצועות מדווח ומשולם באותו טופס שבו מדווחים על מס המכירה והשימוש של וושינגטון.