Φορολογική αναφορά ΗΒ

Η μεταβατική περίοδος του Brexit έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020. Ως αποτέλεσμα, από την 1η Ιανουαρίου 2021, ισχύουν νέοι νόμοι για τις πωλήσεις μεταξύ του ΗΒ και της ΕΕ. Αυτή η αλλαγή ενδέχεται να καταστήσει απαραίτητη την αναθεώρηση και την ενημέρωση των φορολογικών σας διαδικασιών, αν ανήκετε σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες:

• Ένας έμπορος του Ηνωμένου Βασιλείου - είστε έμπορος του οποίου η επιχείρηση βρίσκεται στο Ηνωμένο Βασίλειο.
• Ένας έμπορος της ΕΕ - είστε ένας έμπορος του οποίου η επιχείρηση βρίσκεται σε μια χώρα-μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης εκτός του Ηνωμένου Βασιλείου.
• Ένας έμπορος εκτός ΕΕ - είστε ένας έμπορος του οποίου η επιχείρηση βρίσκεται σε μια χώρα εκτός του ΗΒ και της ΕΕ.

Αν είστε έμπορος από το Ηνωμένο Βασίλειο και πουλάτε σε πελάτες σε χώρες-μέλη της ΕΕ, ή αν είστε έμπορος από την ΕΕ και πουλάτε σε πελάτες στο Ηνωμένο Βασίλειο, τότε υπάρχουν αλλαγές που έχουν επιπτώσεις σε διάφορες πτυχές της επιχείρησής σας.

ΦΠΑ

Υπάρχουν νέοι νόμοι για τον ΦΠΑ στο Ηνωμένο Βασίλειο που τέθηκαν σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2021. Αυτοί οι νέοι νόμοι επηρεάζουν τόσο τους εμπόρους της ΕΕ όσο και τους εμπόρους εκτός ΕΕ που πωλούν σε πελάτες στο Ηνωμένο Βασίλειο.

Οι έμποροι της ΕΕ επωφελούνται από απλοποιημένες διαδικασίες που καταργούν την ανάγκη εγγραφής σε μητρώο ΦΠΑ όταν πωλούν σε πελάτες σε άλλες χώρες μέλη, εκτός εάν οι πωλήσεις τους προς πελάτες σε αυτό το κράτος μέλος υπερβαίνουν ένα συγκεκριμένο όριο. Κάτω από αυτό το όριο, οι έμποροι υποχρεούνται να εγγραφούν για αριθμό ΦΠΑ μόνο στις δικές τους περιοχές ή και καθόλου.

Μετά τη μεταβατική περίοδο, οι έμποροι του ΗΒ που πραγματοποιούν πωλήσεις σε πελάτες της ΕΕ και οι έμποροι της ΕΕ που πραγματοποιούν πωλήσεις σε πελάτες του ΗΒ δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτές τις απλουστευμένες διαδικασίες. Οι έμποροι που πραγματοποιούν πωλήσεις μεταξύ του ΗΒ και των χωρών της ΕΕ ενδέχεται να χρειάζονται εγγραφές σε μητρώο ΦΠΑ σε επιπλέον χώρες.

Δασμοί και εγγενής συλλογή φόρων για διεθνείς εμπόρους

Αν είστε διεθνής έμπορος που πουλάει στο Ηνωμένο Βασίλειο και ενεργοποιήσετε τους δασμούς και τους φόρους εισαγωγής, τότε μόνο το σύστημα δασμών συλλέγει φόρο στις παραγγελίες του Ηνωμένου Βασιλείου. Η ενσωματωμένη συλλογή φόρων του Shopify δεν εφαρμόζεται σε αυτές τις παραγγελίες.

Ενημέρωση των ρυθμίσεων φόρων σας

Οι ενημερώσεις που πρέπει να κάνετε εξαρτώνται από τον τρόπο με τον οποίο διαχειρίζεστε τους φόρους σας αυτήν τη στιγμή.

Shopify Tax

Αν χρησιμοποιείτε το Shopify Tax, τότε οι υπάρχουσες εγγραφές σας θα ενημερώνονται αυτόματα. Δεν θα προστίθενται αυτόματα νέες εγγραφές και δεν θα λαμβάνετε προειδοποίηση αν χρειάζεστε εγγραφές σε άλλες χώρες. Αν δεν είστε βέβαιοι πού έχετε υποχρέωση να εγγραφείτε, επικοινωνήστε με έναν τοπικό φοροτεχνικό.

Μη αυτόματος φόρος

Αν δεν έχετε κάνει ακόμα μετάβαση στο Shopify Tax, τότε οι υπάρχουσες ρυθμίσεις φόρων σας δεν θα ενημερωθούν. Για να ενημερώσετε τις ρυθμίσεις φόρων σας, είτε μεταβείτε στο Shopify Tax είτε ενημερώστε τους φορολογικούς σας συντελεστές μη αυτόματα.

Συχνές ερωτήσεις

Πού μπορώ να βρω περισσότερες πληροφορίες για το Brexit;

Ο καλύτερος τρόπος για να λάβετε πληροφορίες σχετικά με το πώς το Brexit επηρεάζει την επιχείρησή σας είναι να επικοινωνήσετε με έναν τοπικό φοροτεχνικό.

Τι είναι ο φορολογικός αντιπρόσωπος; Χρειάζομαι έναν;

Οι φορολογικοί αντιπρόσωποι είναι τοπικές εταιρείες ή πρόσωπα που σας εκπροσωπούν κατά τις συναλλαγές με τις τοπικές φορολογικές αρχές. Είναι υπεύθυνοι για τη διαχείριση των φορολογικών σας δηλώσεων και, σε ορισμένες περιπτώσεις, για τα χρέη ΦΠΑ.

Ορισμένες χώρες-μέλη της ΕΕ απαιτούν να έχετε τοπικό αντιπρόσωπο, αν η επιχείρησή σας δεν εδρεύει σε κράτος-μέλος της ΕΕ και πραγματοποιείτε πωλήσεις σε πελάτες εκεί. Μετά την 1η Ιανουαρίου 2021, οι έμποροι του ΗΒ ενδέχεται να υποχρεούνται να ορίσουν φορολογικό αντιπρόσωπο όταν πραγματοποιούν πωλήσεις σε πελάτες της ΕΕ. Δεν απαιτούν όλες οι χώρες-μέλη της ΕΕ φορολογικό αντιπρόσωπο και οι απαιτήσεις ενδέχεται να είναι χαμηλότερες για τους πωλητές ηλεκτρονικού εμπορίου.

Αν δεν είστε βέβαιοι αν πρέπει να ορίσετε φορολογικό αντιπρόσωπο σε ένα κράτος μέλος της ΕΕ, τότε επικοινωνήστε με την αντίστοιχη φορολογική αρχή ή με έναν τοπικό φοροτεχνικό.

Χρειάζομαι νέο αριθμό EORI;

Εξαρτάται. Ο Αριθμός Καταχώρισης και Αναγνώρισης Οικονομικών Φορέων (EORI) είναι ένας κωδικός αναγνώρισης που χρησιμοποιείται για την παρακολούθηση και την καταχώριση τελωνειακών αδειών, εγκρίσεων και αποφάσεων. Προηγουμένως, ένας αριθμός EORI μπορούσε να χρησιμοποιηθεί για τις φορολογικές αρχές τόσο στο ΗΒ όσο και σε άλλες χώρες-μέλη της ΕΕ. Μετά την 1η Ιανουαρίου 2021, θα απαιτούνται ξεχωριστοί αριθμοί EORI για το ΗΒ και την ΕΕ.

Αν εισάγετε αγαθά στην ΕΕ και δεν έχετε αριθμό EORI ή αν έχετε αριθμό EORI που ξεκινά με GB ο οποίος έχει εκδοθεί από το ΗΒ, τότε θα πρέπει να υποβάλετε αίτηση για αριθμό EORI της ΕΕ. Αν χρειάζεστε αριθμό EORI για ένα κράτος μέλος της ΕΕ, τότε επικοινωνήστε με την αντίστοιχη φορολογική αρχή.

Αν εισάγετε αγαθά στο ΗΒ και δεν έχετε αριθμό EORI ή αν έχετε αριθμό EORI που έχει εκδοθεί από άλλο κράτος μέλος της ΕΕ, τότε θα πρέπει να εγγραφείτε για έναν αριθμό EORI του ΗΒ. Μπορείτε να εγγραφείτε για έναν αριθμό EORI του ΗΒ στην υπηρεσία HM Revenue and Customs.

Αν δεν είστε βέβαιοι αν χρειάζεστε νέο αριθμό EORI, επικοινωνήστε με έναν τοπικό φοροτεχνικό.

Πουλάω ψηφιακά προϊόντα, με επηρεάζει αυτό;

Εξαρτάται. Το καθεστώς ΦΠΑ της Μικρής Μονοαπευθυντικής Θυρίδας (MOSS) έχει δύο παραλλαγές. Το ενωσιακό καθεστώς είναι διαθέσιμο για επιχειρήσεις εγκατεστημένες στην ΕΕ ή με τουλάχιστον ένα υποκατάστημα σε κράτος-μέλος της ΕΕ. Το μη ενωσιακό καθεστώς είναι διαθέσιμο για επιχειρήσεις που δεν είναι εγκατεστημένες στην ΕΕ και δεν έχουν υποκαταστήματα σε χώρες-μέλη της ΕΕ.

Αν χρησιμοποιείτε αυτήν τη στιγμή το καθεστώς MOSS για την πώληση ψηφιακών προϊόντων, επικοινωνήστε με τη φορολογική σας αρχή ή έναν τοπικό φοροτεχνικό για να καθορίσετε πώς θα εγγραφείτε για να λάβετε αριθμό ΦΠΑ.

Πώς χρεώνω ΦΠΑ στο Ηνωμένο Βασίλειο εάν η παραγγελία είναι άνω των 135 GBP;

Για οδηγίες βήμα προς βήμα σχετικά με τη χρέωση του ΦΠΑ σε παραγγελίες άνω των 135 £ GBP, ανατρέξτε στην ενότητα Εγγραφή σε μητρώο φόρων για εμπόρους του ΗΒ.

Πρέπει να αλλάξω τους όρους και τις προϋποθέσεις μου;

Πιθανότατα. Μετά την 1η Ιανουαρίου 2021, ενδέχεται να επιβάλλεται ΦΠΑ εισαγωγής και δασμοί στα προϊόντα σας όταν εισάγετε ή εξάγετε αγαθά μεταξύ του Ηνωμένου Βασιλείου και των χωρών-μελών της ΕΕ. Οι δύο πιο δημοφιλείς διεθνείς εμπορικοί όροι, ή incoterms, είναι:

• Παραδοτέο με πληρωμένο δασμό (DDP). Αυτός ο όρος υποδεικνύει ότι ο πωλητής αναλαμβάνει την ευθύνη για τυχόν κόστη εισαγωγής, όπως ο ΦΠΑ και οι δασμοί, που ενδέχεται να είναι πληρωτέα όταν τα αγαθά διασχίζουν τα σύνορα. Αυτή η επιλογή αποτρέπει τον πελάτη σας από το να πληρώσει μη αναμενόμενες χρεώσεις ή φόρους κατά την παραλαβή των αγαθών, αλλά το DDP απαιτεί από εσάς να διαχειριστείτε τη διαδικασία εισαγωγής και ενδέχεται να δημιουργήσει υποχρεώσεις εγγραφής σε μητρώο ΦΠΑ.
• Delivered At Place (DAP). Αυτός ο όρος υποδεικνύει ότι ο πωλητής αναλαμβάνει την ευθύνη μόνο για την αποστολή του προϊόντος και απαιτεί από τον πελάτη να πληρώσει τυχόν κόστος εισαγωγής, όπως ΦΠΑ, δασμούς και τέλη εκτελωνισμού. Αυτή η επιλογή ενδέχεται να σας απαλλάξει από τη διαχείριση της διαδικασίας εισαγωγής, αλλά το DAP δημιουργεί απροσδόκητα έξοδα για τον πελάτη σας και μπορεί να οδηγήσει σε καθυστερήσεις ή επιστροφές αποστολών.

Είστε υπεύθυνοι για την απόφαση σχετικά με το ποια Incoterms θα χρησιμοποιήσετε, αλλά για τις περισσότερες χώρες-μέλη της ΕΕ, είστε υποχρεωμένοι να διασφαλίσετε ότι ο πελάτης σας γνωρίζει όλες τις χρεώσεις και τους φόρους για τους οποίους ενδέχεται να είναι υπεύθυνος.

Τι είναι ο κωδικός HS; Πώς μπορώ να προσθέσω έναν;

Ο κωδικός του Εναρμονισμένου συστήματος (κωδικός HS) είναι ένας τρόπος αναγνώρισης των προϊόντων που αποστέλλονται διεθνώς, έτσι ώστε οι φόροι και οι δασμοί να μπορούν να εφαρμοστούν με ακρίβεια στις αποστολές. Ο Παγκόσμιος Οργανισμός Τελωνείων προσφέρει πόρους για να μάθετε περισσότερα σχετικά με το σύστημα και μπορείτε να κάνετε αναζήτηση για να βρείτε τον κωδικό HS του προϊόντος σας εδώ.

Όταν γνωρίζετε τον κωδικό HS του προϊόντος σας, μπορείτε να τον προσθέσετε στη διαχείριση του Shopify.

Υπολογισμός ΦΠΑ στη Βόρεια Ιρλανδία

Στο πλαίσιο του Brexit, η Βόρεια Ιρλανδία (NI) έχει υιοθετήσει διπλό καθεστώς και θεωρείται μέρος τόσο του φορολογικού καθεστώτος της ΕΕ όσο και του Ηνωμένου Βασιλείου. Για να διασφαλίσετε τη σωστή είσπραξη του διασυνοριακού ΦΠΑ, χρησιμοποιήστε την ίδια φορολογική υπηρεσία τόσο για τις περιοχές της ΕΕ όσο και για το Ηνωμένο Βασίλειο.

Αν χρησιμοποιείτε το Shopify Tax, τότε ο ΦΠΑ υπολογίζεται με βάση την προέλευση και τον προορισμό της παραγγελίας. Ο ΦΠΑ του ΗΒ ισχύει για παραγγελίες από το ΗΒ προς πελάτες στη Βόρεια Ιρλανδία. Ο ΦΠΑ της ΕΕ ισχύει για παραγγελίες από την ΕΕ προς πελάτες στη ΒΙ.

Από την 1η Ιουλίου, τα μεμονωμένα όρια ανά χώρα δεν ισχύουν πλέον. Αντ' αυτού, ισχύει ένα ενιαίο όριο για ολόκληρη την ΕΕ.

• Για τους πελάτες στη χώρα σας, χρεώνεται ο τοπικός συντελεστής ΦΠΑ.
• Για πελάτες σε χώρες της ΕΕ εκτός της δικής σας, ο συντελεστής καθορίζεται από το αν υπερβαίνετε το όριο εγγραφής.
  • Αν οι συνδυασμένες πωλήσεις σας σε όλες τις άλλες χώρες-μέλη της ΕΕ είναι κάτω από 10.000 EUR συνολικά, τότε χρεώνετε τον συντελεστή ΦΠΑ για τη δική σας περιοχή.
  • Αν οι συνδυασμένες πωλήσεις σας σε όλες τις άλλες χώρες-μέλη της ΕΕ είναι ίσες ή μεγαλύτερες από 10.000 EUR συνολικά, τότε χρεώνετε τον συντελεστή ΦΠΑ στην τοποθεσία του πελάτη σας για όλες τις πωλήσεις σε άλλες χώρες ή περιοχές.

Ένα νέο καθεστώς One-Stop Shop (OSS) είναι διαθέσιμο από την 1η Ιουλίου 2021. Το καθεστώς OSS επιτρέπει στους εμπόρους να εισπράττουν και να αποδίδουν τον ΦΠΑ για τις πωλήσεις σε όλες τις χώρες μέλη της ΕΕ, αντί να εγγράφονται σε κάθε κράτος μέλος ξεχωριστά.

Οι έμποροι με τοποθεσίες στη Βόρεια Ιρλανδία (NI) χρησιμοποιούν το καθεστώς OSS και όχι το καθεστώς της Μονοαπευθυντικής Θυρίδας για τις Εισαγωγές (IOSS). Στο πλαίσιο του Brexit, η Βόρεια Ιρλανδία έχει υιοθετήσει διπλό καθεστώς και θεωρείται μέρος τόσο του φορολογικού καθεστώτος της ΕΕ όσο και του ΗΒ.

Αν χρησιμοποιείτε το Shopify Tax, τότε ο ΦΠΑ υπολογίζεται με βάση την προέλευση και τον προορισμό της παραγγελίας. Ο ΦΠΑ του ΗΒ ισχύει για παραγγελίες από το Ηνωμένο Βασίλειο προς πελάτες στη Βόρεια Ιρλανδία και για παραγγελίες από τη Βόρεια Ιρλανδία προς πελάτες στο Ηνωμένο Βασίλειο. Ο ΦΠΑ της ΕΕ ισχύει για παραγγελίες από την Ευρωπαϊκή Ένωση προς πελάτες στη Βόρεια Ιρλανδία και για παραγγελίες από τη Βόρεια Ιρλανδία προς πελάτες στην Ευρωπαϊκή Ένωση.

Πριν ξεκινήσετε τη ρύθμιση των φόρων της ΕΕ και του Ηνωμένου Βασιλείου στο Shopify

Πρέπει να καθορίσετε αν θα πρέπει να χρεώνετε φόρους. Αν δεν είστε βέβαιοι, συμβουλευτείτε τις τοπικές φορολογικές αρχές ή έναν φοροτεχνικό. Συνήθως, αν σκοπεύετε να πουλήσετε σε χώρες της ΕΕ, τότε πρέπει να εγγραφείτε στις φορολογικές αρχές της χώρας σας για να χρεώνετε ΦΠΑ της ΕΕ. Αν οι πωλήσεις σας σε πελάτες στο ΗΒ είναι ίσες ή μεγαλύτερες από 90.000 £ GBP εντός περιόδου 12 μηνών, τότε συνήθως πρέπει να εγγραφείτε για να χρεώνετε ΦΠΑ του ΗΒ.

Αν υπερβείτε ένα συγκεκριμένο όριο πωλήσεων σε μια χώρα της ΕΕ ή αν έχετε σημαντική επιχειρηματική παρουσία εκεί, τότε μπορεί να χρειαστεί να εγγραφείτε στο καθεστώς της Μονοαπευθυντικής Θυρίδας (OSS) ή να επικοινωνήσετε με κάθε έναν από τους αρμόδιους φορείς και να εγγραφείτε σε αυτούς. Η διαδικασία ποικίλλει ανάλογα με το πού εδρεύει η επιχείρησή σας και πού πουλάτε, καθώς και με τις επιμέρους κυβερνητικές απαιτήσεις. Το πού έχετε εγγραφεί για τη συλλογή ΦΠΑ καθορίζει τους συντελεστές που χρεώνετε στους πελάτες σας.

• Για τους πελάτες στη χώρα σας, χρεώνεται ο τοπικός συντελεστής ΦΠΑ.
• Για πελάτες σε χώρες της ΕΕ εκτός της δικής σας, ο συντελεστής καθορίζεται από το αν υπερβαίνετε το όριο εγγραφής των 10.000 EUR.
  • Αν δεν υπερβείτε το όριο, τότε χρεώνεται ο τοπικός συντελεστής ΦΠΑ. Για να χρεώσετε τον τοπικό φορολογικό συντελεστή σε πελάτες στην ΕΕ, πρέπει να χρησιμοποιήσετε την απαλλαγή για πολύ μικρές επιχειρήσεις.
  • Αν υπερβείτε το όριο, τότε χρεώνεται ο συντελεστής ΦΠΑ της χώρας του πελάτη σας. Για να χρεώσετε τον συντελεστή ΦΠΑ της χώρας προορισμού, πρέπει να κάνετε εγγραφή για αριθμό ΦΠΑ στο σύστημα OSS ή στη συγκεκριμένη χώρα.

Αν έχετε σημαντική παρουσία σε μια χώρα, τότε θα πρέπει να επικοινωνήσετε με τη φορολογική αρχή της συγκεκριμένης χώρας για να επιβεβαιώσετε αν πρέπει να εγγραφείτε για την είσπραξη φόρων. Είναι δική σας ευθύνη να καθορίσετε εάν η επιχείρησή σας υπερβαίνει το όριο των πωλήσεων εξ αποστάσεως.

Χρέωση ΦΠΑ με το σύστημα OSS

Το καθεστώς της Μονοαπευθυντικής Θυρίδας, που ονομάζεται επίσης Union OSS, απευθύνεται σε εμπόρους με τοποθεσίες στην ΕΕ και τη Βόρεια Ιρλανδία, των οποίων οι πωλήσεις σε πελάτες σε άλλες χώρες-μέλη της ΕΕ απαιτούν τη χρέωση και την απόδοση ΦΠΑ με βάση τις χώρες προορισμού.

Αν οι ετήσιες πωλήσεις σας σε όλες τις άλλες χώρες-μέλη της ΕΕ είναι κάτω από 10.000 EUR, τότε μπορείτε να κάνετε ένα από τα παρακάτω:

• Χρησιμοποιήστε την απαλλαγή για πολύ μικρές επιχειρήσεις για να χρεώσετε τον τοπικό σας συντελεστή ΦΠΑ.
• Κάντε εγγραφή στο σύστημα OSS εάν θέλετε να χρεώνετε ΦΠΑ με βάση την τοποθεσία των πελατών σας.

Μπορείτε να χρησιμοποιείτε το OSS μόνο αν το κατάστημά σας χρησιμοποιεί την υπηρεσία Βασικός φόρος. Αν δεν έχετε ενημερώσει τις ρυθμίσεις σας για να χρησιμοποιείτε την υπηρεσία Βασικός φόρος, τότε ενημερώστε τους φορολογικούς συντελεστές σας μη αυτόματα χρησιμοποιώντας τους Μη αυτόματους φορολογικούς συντελεστές.

Ρύθμιση της εγγραφής σας σε μητρώο ΦΠΑ για το ΗΒ

Για οδηγίες βήμα προς βήμα σχετικά με τη διαμόρφωση της είσπραξης ΦΠΑ του ΗΒ, συμπεριλαμβανομένης της μορφής του αριθμού ΦΠΑ και των κανόνων ορίου, ανατρέξτε στην ενότητα Εγγραφή σε μητρώο φόρων για εμπόρους του ΗΒ.

Αφού διαμορφώσετε τις φορολογικές σας περιοχές, μπορείτε να δημιουργήσετε παρακάμψεις φόρου για προϊόντα στα οποία δεν ισχύουν οι προεπιλεγμένοι φορολογικοί συντελεστές.

Ρύθμιση των εγγραφών σας σε μητρώο ΦΠΑ για την ΕΕ

Για οδηγίες βήμα προς βήμα σχετικά με τη διαμόρφωση των εγγραφών σε μητρώο ΦΠΑ της ΕΕ, συμπεριλαμβανομένων των OSS, IOSS και των επιλογών για συγκεκριμένες χώρες, ανατρέξτε στην ενότητα Φορολογικές υπηρεσίες στην ΕΕ.

Αφού διαμορφώσετε τις φορολογικές σας περιοχές, μπορείτε να δημιουργήσετε παρακάμψεις φόρου για προϊόντα στα οποία δεν ισχύουν οι προεπιλεγμένοι φορολογικοί συντελεστές.

Διαχείριση των εγγραφών σας σε μητρώο ΦΠΑ

Για οδηγίες σχετικά με τη διαχείριση των εγγραφών σας σε μητρώο ΦΠΑ του ΗΒ και της ΕΕ, ανατρέξτε στην ενότητα Διαχείριση των φόρων σας στο ΗΒ.

Σχετικοί σύνδεσμοι

• Your Europe - ΦΠΑ στις ψηφιακές υπηρεσίες (καθεστώς MOSS)
• Ευρωπαϊκή Επιτροπή - Σχέσεις με το Ηνωμένο Βασίλειο