Αναφορά για τους φόρους της ΕΕ
Οι χώρες εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης και στο Ηνωμένο Βασίλειο επιβάλλουν φόρο προστιθέμενης αξίας, ή ΦΠΑ. Ο ΦΠΑ της ΕΕ υπολογίζεται με βάση τον προορισμό, πράγμα που σημαίνει ότι ο φόρος χρεώνεται σε έναν πελάτη με βάση την τοποθεσία του. Η ελάχιστη τιμή αυτού του φόρου είναι 15%, αλλά κάθε χώρα-μέλος ορίζει τους δικούς της συντελεστές.
Ο αριθμός ΦΠΑ, γνωστός και ως αριθμός φορολογικού μητρώου φόρου προστιθέμενης αξίας (VATIN), είναι απαραίτητος για τη χρέωση του ΦΠΑ. Σας παρέχεται από τη φορολογική αρχή μιας χώρας-μέλους μετά την εγγραφή σας σε αυτήν.
Από την 1η Ιουλίου 2021, τα όρια για τις εξ αποστάσεως πωλήσεις για μεμονωμένες χώρες δεν ισχύουν πλέον. Αντ' αυτού, ισχύει ένα ενιαίο όριο για τις εξ αποστάσεως πωλήσεις για ολόκληρη την ΕΕ.
- Για πελάτες στη χώρα σας, χρεώνεται ο τοπικός συντελεστής ΦΠΑ.
- Για πελάτες σε χώρες της ΕΕ εκτός της δικής σας, ο συντελεστής καθορίζεται από το αν υπερβαίνετε το όριο εγγραφής.
- Αν οι συνδυασμένες πωλήσεις σας σε όλες τις άλλες χώρες-μέλη της ΕΕ είναι συνολικά κάτω από 10.000 € EUR, τότε μπορείτε να επιλέξετε να χρεώνετε τον συντελεστή ΦΠΑ της χώρας σας σε άλλες χώρες της ΕΕ και να αποδίδετε τον ΦΠΑ στην κυβέρνηση της χώρας σας. Αν επιλέξετε να χρεώνετε τον συντελεστή ΦΠΑ της χώρας σας για όλες τις πωλήσεις στην ΕΕ, τότε μπορεί να χρειαστεί να υποβάλετε αίτηση για την απαλλαγή για πολύ μικρές επιχειρήσεις στην τοπική φορολογική σας αρχή. Αν δεν είστε βέβαιοι εάν πρέπει να υποβάλετε αίτηση, συμβουλευτείτε την τοπική φορολογική αρχή ή έναν επαγγελματία σε φορολογικά θέματα.
- Αν οι συνδυασμένες πωλήσεις σας προς όλες τις άλλες χώρες-μέλη της ΕΕ είναι ίσες ή μεγαλύτερες από 10.000 € EUR συνολικά, τότε χρεώνετε τον συντελεστή ΦΠΑ της τοποθεσίας του πελάτη σας για όλες τις πωλήσεις προς άλλες χώρες.
Από την 1η Ιουλίου 2021, διατίθεται ένα νέο καθεστώς της Μονοαπευθυντικής Θυρίδας (One-Stop Shop - OSS). Το καθεστώς OSS επιτρέπει στους εμπόρους να συλλέγουν και να αποδίδουν τον ΦΠΑ για τις πωλήσεις σε όλες τις χώρες μέλη της ΕΕ, αντί να εγγράφονται σε κάθε χώρα μέλος ξεχωριστά.
Σε αυτήν τη σελίδα
Αναφορά φόρων για τις χώρες-μέλη της ΕΕ και το Ηνωμένο Βασίλειο
Ευρώπη
Ηνωμένο Βασίλειο
| Χώρα | Φορολογική αρχή |
|---|---|
| Ηνωμένο Βασίλειο | Φορολογική και Τελωνειακή Αρχή του Ηνωμένου Βασιλείου (HM Revenue and Customs) |
Καθεστώτα Μονοαπευθυντικής Θυρίδας
Τα καθεστώτα Μονοαπευθυντικής Θυρίδας επιτρέπουν στους εμπόρους να απλοποιήσουν τη χρέωση και την απόδοση του ΦΠΑ για τις πωλήσεις σε χώρες-μέλη της ΕΕ.
- Το καθεστώς Μονοαπευθυντικής Θυρίδας (OSS), που ονομάζεται επίσης «OSS της Ένωσης», αφορά εμπόρους εντός της ΕΕ, των οποίων οι πωλήσεις σε άλλες χώρες-μέλη της ΕΕ απαιτούν να χρεώνουν και να αποδίδουν ΦΠΑ βάσει των χωρών προορισμού. Μετά την 1η Ιουλίου 2021, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το καθεστώς OSS, εάν οι ετήσιες πωλήσεις σας προς όλες τις άλλες χώρες-μέλη της ΕΕ ισούνται ή υπερβαίνουν τις 10.000 €.
- Εάν οι ετήσιες πωλήσεις σας προς όλες τις άλλες χώρες-μέλη της ΕΕ είναι κάτω από 10.000 €, τότε μπορείτε είτε να χρησιμοποιήσετε την απαλλαγή για πολύ μικρές επιχειρήσεις για να χρεώνετε τον τοπικό σας συντελεστή ΦΠΑ, είτε να εγγραφείτε στο OSS, εάν θέλετε να χρεώνετε ΦΠΑ με βάση την τοποθεσία των πελατών σας.
- Το καθεστώς Import One-Stop Shop (IOSS) αφορά τους εμπόρους εκτός ΕΕ που πραγματοποιούν πωλήσεις σε πελάτες που βρίσκονται σε οποιαδήποτε χώρα-μέλος της ΕΕ. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το καθεστώς IOSS εάν βρίσκεστε εκτός της ΕΕ, πραγματοποιείτε πωλήσεις σε πελάτες που βρίσκονται σε χώρα-μέλος της ΕΕ και δεν θέλετε οι πελάτες σας να χρεώνονται με φόρο κατά την παράδοση.
- Χρησιμοποιώντας το IOSS, μπορείτε να επιλέξετε να εισπράττετε τον ΦΠΑ για παραγγελίες ίσες ή μικρότερες από 150 € κατά την ολοκλήρωση της αγοράς, ώστε οι πελάτες σας να μην πληρώνουν φόρους κατά την παράδοση.
- Η εγγραφή στο καθεστώς OSS εκτός Ένωσης αφορά εμπόρους εκτός ΕΕ που πωλούν ψηφιακά προϊόντα σε πελάτες που βρίσκονται στην ΕΕ. Πρέπει να ενεργοποιήσετε την επιλογή χρέωσης ΦΠΑ για ψηφιακά αγαθά, για να διασφαλίσετε ότι οι πελάτες σας στην ΕΕ χρεώνονται με ΦΠΑ.
- Δεν υπάρχει συγκεκριμένος τύπος εγγραφής στο καθεστώς OSS εκτός Ένωσης στον διαχειριστή Shopify. Εάν πουλάτε μόνο ψηφιακά προϊόντα σε πελάτες στην ΕΕ, τότε μπορείτε να επιλέξετε την επιλογή εγγραφής OSS στις ρυθμίσεις φόρων σας και να τη χρησιμοποιήσετε για να καταχωρήσετε την εγγραφή σας στο καθεστώς OSS εκτός Ένωσης.
Για παράδειγμα, έχετε μια τοποθεσία στη Σουηδία και μια τοποθεσία στις Ηνωμένες Πολιτείες. Χρησιμοποιείτε το καθεστώς OSS για παραγγελίες που αποστέλλονται από τη Σουηδία σε πελάτες στην ΕΕ και το καθεστώς IOSS για παραγγελίες που αποστέλλονται από τις Ηνωμένες Πολιτείες σε πελάτες στην ΕΕ.
Στον διαχειριστή Shopify, καταχωρείτε την εγγραφή σας στο καθεστώς OSS. Η ταυτόχρονη χρήση των καθεστώτων OSS και IOSS δεν υποστηρίζεται, επομένως, η επιλογή είσπραξης ΦΠΑ σε παραγγελίες που αποστέλλονται από τοποθεσίες εκτός ΕΕ σε πελάτες εντός της ΕΕ με χρήση του IOSS είναι απενεργοποιημένη.
Χρέωση, δήλωση και απόδοση ΦΠΑ με το OSS
Βήματα:
- Κάντε εγγραφή στο OSS στη φορολογική αρχή της χώρας σας.
- Ενημερώστε τις φορολογικές εγγραφές σας.
- Δηλώστε τις πωλήσεις και αποδώστε τον ΦΠΑ στο OSS, αντί να κάνετε εγγραφή για αριθμό ΦΠΑ σε κάθε χώρα-μέλος της ΕΕ ξεχωριστά.
Η εγγραφή στο OSS είναι προαιρετική. Εάν δεν εγγραφείτε στο OSS, τότε θα πρέπει να συνεχίσετε να κάνετε εγγραφή για ΦΠΑ σε κάθε χώρα-μέλος της ΕΕ ξεχωριστά.
Μάθετε περισσότερα για το καθεστώς OSS στη διεύθυνση ec.europa.eu.
Χρέωση, δήλωση και απόδοση ΦΠΑ με το IOSS
Προς το παρόν, εάν βρίσκεστε εκτός ΕΕ και πουλάτε σε πελάτες εντός της ΕΕ, τότε δεν απαιτείται να εισπράττετε ΦΠΑ για παραγγελίες κάτω των 22 €. Μετά την 1η Ιουλίου 2021, σε παραγγελίες ίσες ή μικρότερες από 150 € επιβάλλεται ΦΠΑ και σε παραγγελίες άνω των 150 € επιβάλλονται ΦΠΑ εισαγωγής και δασμοί.
Δεν απαιτείται να συλλέγετε ΦΠΑ, ανεξάρτητα από τα ποσά των παραγγελιών. Χρησιμοποιώντας το IOSS, μπορείτε να επιλέξετε να συλλέγετε ΦΠΑ για παραγγελίες ίσες ή μικρότερες από 150 EUR κατά την ολοκλήρωση της αγοράς, έτσι ώστε οι πελάτες σας να μην πληρώνουν φόρους κατά την παράδοση.
Βήματα:
- Κάντε εγγραφή στο IOSS στη φορολογική αρχή μιας χώρας μέλους της ΕΕ.
- Χρεώστε ΦΠΑ με βάση τη χώρα προορισμού.
- Δηλώστε τις πωλήσεις και αποδώστε τον ΦΠΑ στο IOSS.
Η εγγραφή στο IOSS είναι προαιρετική, αλλά απαιτείται εάν σκοπεύετε να χρεώνετε ΦΠΑ κατά τη διαδικασία ολοκλήρωσης της αγοράς. Εάν δεν χρεώνετε αυτούς τους φόρους κατά την ολοκλήρωση της αγοράς, τότε ο πελάτης σας τους καταβάλλει στη μεταφορική εταιρεία κατά την παράδοση.
Μάθετε περισσότερα για το καθεστώς IOSS στη διεύθυνση ec.europa.eu.
IOSS και τριγωνική πώληση (dropshipping)
Αν χρησιμοποιείτε μια μέθοδο διεκπεραίωσης τριγωνικής πώλησης (dropshipping) όπου ο προμηθευτής σας αποστέλλει τα αγαθά απευθείας από χώρα εκτός ΕΕ στους πελάτες σας στην ΕΕ, τότε σκεφτείτε να εγγραφείτε στο Import One-Stop Shop (IOSS). Σε μια συμφωνία τριγωνικής πώλησης (dropshipping), η δασμολογητέα αξία εισαγωγής (δηλαδή η τιμή που πληρώνετε στον προμηθευτή σας) είναι συνήθως χαμηλότερη από τη λιανική τιμή που πληρώνει ο πελάτης σας. Χωρίς το IOSS, αυτή η διαφορά τιμής μπορεί να δημιουργήσει πρόσθετες υποχρεώσεις ΦΠΑ.
Για παράδειγμα, από τον Μάρτιο του 2026, η Γαλλία απαιτεί πως όταν η δασμολογητέα αξία εισαγωγής διαφέρει από τη λιανική τιμή πώλησης σε αγαθά που παραδίδονται εντός Γαλλίας, ο πωλητής πρέπει να εγγραφεί στο γαλλικό μητρώο ΦΠΑ και να δηλώσει τόσο τον ΦΠΑ εισαγωγής όσο και τον εγχώριο γαλλικό ΦΠΑ για τη μεταπώληση. Αναμένεται ότι και άλλα κράτη-μέλη της ΕΕ θα υιοθετήσουν παρόμοιες προσεγγίσεις επιβολής. Μάθετε περισσότερα για τις υποχρεώσεις ΦΠΑ για την τριγωνική πώληση (dropshipping) προς την ΕΕ.
| Σενάριο | Τι συμβαίνει |
|---|---|
| Με IOSS | Συλλέγετε ΦΠΑ κατά την ολοκλήρωση αγοράς για παραγγελίες αξίας έως 150 €, με βάση τον συντελεστή ΦΠΑ της χώρας προορισμού. Οι πελάτες σας δεν πληρώνουν απροσδόκητο ΦΠΑ ή τελωνειακά τέλη κατά την παράδοση. Υποβάλλετε μία μόνο μηνιαία δήλωση ΦΠΑ μέσω της πύλης του IOSS. |
| Χωρίς IOSS | Οι πελάτες σας ενδέχεται να χρεωθούν τόσο με ΦΠΑ εισαγωγής όσο και με εγχώριο ΦΠΑ κατά την παράδοση. Ίσως χρειαστεί να εγγραφείτε σε μητρώα ΦΠΑ σε μεμονωμένα κράτη-μέλη της ΕΕ, όπως στη Γαλλία. Αν βρίσκεστε εκτός ΕΕ, ίσως χρειαστεί να ορίσετε φορολογικό εκπρόσωπο στο αντίστοιχο κράτος-μέλος, κάτι που μπορεί να κοστίσει χιλιάδες ευρώ ετησίως. |
Συμπεριφορά των φορολογικών εγγραφών στην Ευρωπαϊκή Ένωση και το Ηνωμένο Βασίλειο
Οι φορολογικές εγγραφές του Shopify θα ενημερωθούν στις 23 Σεπτεμβρίου 2024, ώστε να αντικατοπτρίζουν καλύτερα τη νομοθεσία περί ΦΠΑ. Το Shopify θα συλλέγει ΦΠΑ μόνο σε χώρες που καλύπτονται από τις ισχύουσες εγγραφές για την αποφυγή μη συμμόρφωσης και προστίμων.
Η συμπεριφορά αυτής της ενημέρωσης παρουσιάζεται παρακάτω:
| Τύπος εγγραφής: | Συμπεριφορά/Κάλυψη: | Παράδειγμα |
|---|---|---|
| Τοπική | Συλλογή ΦΠΑ για παραγγελίες προς την τοπική χώρα (αλλά όχι σε άλλες χώρες). Εάν χρησιμοποιείται το OSS, τότε εξακολουθεί να απαιτείται τοπική εγγραφή για τη συλλογή ΦΠΑ στην τοπική χώρα. | Μια γερμανική εγγραφή καλύπτει τις παραγγελίες εντός και προς τη Γερμανία, αλλά όχι τις παραγγελίες προς άλλες χώρες. |
| Τοπική εγγραφή στο ΗΒ | Συλλογή ΦΠΑ του ΗΒ για παραγγελίες που αποστέλλονται από τις τοποθεσίες σας στην ΕΕ προς τη Βόρεια Ιρλανδία. | Μια εγγραφή στο ΗΒ καλύπτει τις παραγγελίες που αποστέλλονται από τη Γερμανία προς τη Βόρεια Ιρλανδία. |
| Mονοαπευθυντική θυρίδα (OSS) | Συλλογή ΦΠΑ για όλες τις διασυνοριακές παραγγελίες (αλλά όχι για τις τοπικές παραγγελίες). | Μια γερμανική εγγραφή OSS καλύπτει παραγγελίες από τη Γερμανία προς άλλα κράτη μέλη της ΕΕ και τη Βόρεια Ιρλανδία, αλλά όχι παραγγελίες εντός της Γερμανίας ή εντός οποιασδήποτε άλλης χώρας. |
| Απαλλαγή για πολύ μικρές επιχειρήσεις | Συλλογή ΦΠΑ για όλες τις διασυνοριακές και τις τοπικές παραγγελίες, με τον συντελεστή ΦΠΑ της χώρας εγγραφής της πολύ μικρής επιχείρησης (εξαιρούνται οι παραγγελίες που δεν αποστέλλονται από ή προς τη χώρα εγγραφής της πολύ μικρής επιχείρησης). Επιπλέον, μπορούν να προστεθούν τοπικές εγγραφές όταν έχετε απαλλαγή πολύ μικρής επιχείρησης. | Μια γερμανική εγγραφή πολύ μικρής επιχείρησης καλύπτει τις παραγγελίες που αποστέλλονται στη Γερμανία και τις παραγγελίες που αποστέλλονται από τη Γερμανία προς άλλες χώρες της ΕΕ. Για αυτές τις παραγγελίες θα συλλέγεται γερμανικός ΦΠΑ. Η εγγραφή πολύ μικρής επιχείρησης δεν θα εφαρμόζει τον γερμανικό ΦΠΑ για παραγγελίες που αποστέλλονται από τοποθεσίες εκτός Γερμανίας, επομένως απαιτείται τοπική εγγραφή σε αυτές τις χώρες. |
Το χρονοδιάγραμμα για αυτήν την ενημέρωση είναι το εξής:
- 16 Σεπτεμβρίου 2024: Προστίθενται εγγραφές ΦΠΑ για χώρες που αναφέρονται στον προηγούμενο πίνακα και οι οποίες λείπουν.
- 23 Σεπτεμβρίου 2024: Προστίθενται εγγραφές ΦΠΑ με κενούς αριθμούς ΦΠΑ σε χώρες της ΕΕ όπου έχετε πραγματοποιήσει πωλήσεις αλλά δεν διαθέτετε τις απαραίτητες εγγραφές.
Αυτές οι προσαρμογές σάς επιτρέπουν να συλλέγετε ΦΠΑ σύμφωνα με τους κανονισμούς.
Αν προτιμάτε να ενημερώσετε μόνοι σας ορισμένες ή όλες τις εγγραφές ΦΠΑ, τότε μπορείτε να το κάνετε πριν από αυτές τις ημερομηνίες.
Βήματα:
Από τον Διαχειριστή Shopify, μεταβείτε στις Ρυθμίσεις > Φόροι και δασμοί.
Στην ενότητα Τοπικές ρυθμίσεις, επιλέξτε Ευρωπαϊκή Ένωση.
Στην ενότητα Αποστολή από την ΕΕ προς την ΕΕ, κάντε κλικ στην επιλογή Συλλογή ΦΠΑ για να προσθέσετε νέες εγγραφές ή να επεξεργαστείτε τις υπάρχουσες.