美國稅務參考資料
課稅來源
銷售一般分為兩類：跨州銷售與州內銷售。跨州銷售指商品的出貨地與顧客位於不同州；州內銷售則指出貨地與顧客在同一州。通常會以銷售的目的地州課稅。
課稅來源規則通常會影響銷售稅，因為它決定向顧客收取的稅率。除少數例外，跨州銷售通常按商品送達城市的稅率課稅，稱為目的地州。州內銷售則可能按商品送達城市、商品出貨城市、賣家在州內的其他地點，或以上因素的組合來計算稅率，稱為出貨地州。
無論屬於哪一種情況，只要您在運送商品的目的州沒有關聯性，通常就不需要代收銷售稅或使用稅。
如果您透過 Shop 管道銷售商品，該管道將會獨立於您的關聯性狀態與商店的稅金設定，自行收取、匯付並申報市集訂單的稅額。如需深入瞭解，請參閱Shop 中的銷售稅。
目的地型州
在目的地型州，通常依顧客地址計算您應收的銷售稅：
- 若您在運送地址所在州沒有關聯性，則不收取稅款。
- 若您在運送地址所在州具關聯性，且已完成稅務註冊，則以顧客所在地決定稅額。
出貨地州
在以出貨地為準的州，一般規則是，您收取的銷售稅會以您地點的關聯性、商品出貨地，或其他銷售活動發生地點為準：
- 若您在運送地址所在州沒有關聯性，則不收取稅款。
- 若您在運送地址所在州具有實體據點，且已登記收取稅款，則可能以該實體據點的位置決定稅額。若您只有經濟關聯性而無實體據點，則可能改以顧客所在地決定稅額。
混合型州
某些州，例如 California，採用混合型稅務規則，結合來源地與目的地規則來判定稅率。
採行通知與申報法規的州
部分州實施「通知與申報」稅法，以確保顧客繳納使用稅。使用稅是指顧客向居住州以外的賣家購買商品且購買地未代收稅款時，由顧客向其居住州繳納的銷售稅。如果您在這些州沒有關聯性但向當地顧客銷售，則顧客需自行向其所屬州繳納使用稅，而非向您支付銷售稅。
各州的「通知與申報」稅法規定不盡相同，但一般而言，只要您對其他州顧客的銷售達到特定門檻，您可能需要執行下列作業：
- 在商店中加入提醒，告知顧客可能需要繳納使用稅。
- 在結帳流程中顯示通知，提醒顧客可能需要繳納使用稅。
- 每年向在您商店消費超過特定金額的顧客發送通知，提醒其需繳納使用稅。
- 每年向該州送交通知，申報欠繳使用稅之顧客的相關資訊。
第三方物流注意事項
您可以使用出貨服務 app，整合可代為存放您的庫存並出貨的服務。之後，系統會把您的庫存分散到出貨中心網路，以便運送給顧客。由於出貨中心可能被視為具有 physical nexus，在第三方物流供應商設有出貨中心的州，您可能需要負擔稅務責任。
州稅參考資料
有五個州沒有全州的銷售稅：Alaska、Delaware、Montana、New Hampshire 和 Oregon。雖然州層級不徵收銷售稅，您仍可能需要收取市級稅。
您可以參考此表，瞭解各州的更多資訊，包括特殊稅務規則、各州的 tax liability 資訊，以及 the time periods of sales data that are considered when calculating liability。
阿拉巴馬
稅務責任
稅務詳情
Alabama 雖然被歸類為目的地州，同時也屬於 地方自治 州。這代表部分地方轄區的稅務規則和註冊要求可能有所不同。若您在 Alabama 沒有實體據點，則您可能可以參加其 simplified seller use tax (SSUT) 計畫，該計畫允許您在全州以單一註冊收取單一稅率。
阿拉斯加州
稅務詳情
阿拉斯加本身沒有全州銷售稅；但它是「地方自治」州，部分地方區域可能會自行徵收銷售稅。若您在徵收銷售稅的地方區域營業，可能需要向當地稅務轄區註冊、收取並申報銷售稅。
如果您是 remote seller，且需要在其中的地方轄區收取銷售稅，您可以使用 Alaska Remote Seller Sales Tax Commission (ARSSTC) system 進行註冊。此系統提供簡便方式，讓您管理稅款收取與申報。
亞利桑那
稅務責任
稅務詳情
如果您是州外賣家，對亞利桑那州顧客銷售且在當地具關聯性，可能需要向銷售所在地的地方稅務轄區註冊，並依顧客所在地（目的地）課徵銷售稅。
亞利桑那州在多數轄區實施稅務註冊與申報的單一系統。納稅人須就所有稅務轄區（包含鳳凰城）向州政府統一申報並繳納。
阿肯色
稅務責任
稅務詳情
加利福尼亞
稅務責任
加利福尼亞州稅：地方稅關聯性。| 經濟關聯性門檻 | Shopify 判定稅務責任所使用的資料 | 門檻期間 |
|---|
| 銷售額 500,000 美元。 | 包含：
- 在 Shopify 內發生的銷售。
- 已匯入 Shopify 的外部銷售。
排除：
- 銷售數位商品。
- 市集銷售。
- 未匯入 Shopify 的外部銷售。
| Previous or current calendar year. |
稅務詳情
加利福尼亞採用出貨地與目的地混合的來源規則。這些規則僅影響您在銷售稅申報表上的報表分類，通常不影響實際收取的稅率。
科羅拉多
稅務責任
稅務詳情
科羅拉多州屬於「地方自治」州，表示部分地方轄區的稅務規則與註冊要求可能不同。
雖然屬於「地方自治」州，科羅拉多州部分地方政府採用與州政府相同的使用稅法規與註冊要求，您可於這些地區透過一份申請表完成當地稅的註冊與代收代報。另有部分地方政府須直接向該地區單獨註冊與申報。最後，部分地方政府加入 SUTS（Sales and Use Tax System），可在單一網站上簡化多地的地方稅註冊與申報流程。
設定稅務收取時，您可決定是否對運費課稅。若不確定是否應對運費課稅，請保留預設設定，並諮詢當地稅務專業人士。
在科羅拉多，含應稅商品且以機動車輛配送的訂單須收取 0.29 美元的不可退款零售配送費。若此費用已加至您網路商店的訂單，系統會顯示在該訂單的詳情頁面。零售配送費每年會依通貨膨脹調整。
自 2023 年 7 月 1 日起，商家可選擇向顧客收取零售配送費，或自行吸收為成本。若您選擇自行支付，顧客的收據或合約上不會另列此項目。
如果您不想向顧客收取零售配送費，且不想對運送課稅，您可以調整稅金設定，讓位於科羅拉多的顧客一律不收取運送稅與零售配送費。選取此選項後，您仍需向相關機關繳納這些費用。
若您想向顧客收取零售配送費，但不對運送費用課稅，請為 Colorado 建立 0% 的 shipping tax override。
前一曆年在科羅拉多州零售銷售額達 500,000 美元以下的零售商，可免繳此費用；自其年度零售銷售額超過 500,000 美元後的下一個曆季第一天起，才須開始繳納。
康乃狄克州
稅務責任
康乃狄克州稅：地方稅關聯性。| 經濟關聯性門檻 | Shopify 判定稅務責任所使用的資料 | 門檻期間 |
|---|
| 銷售額 100,000 美元且訂單 200 筆。 | 包含：
- 在 Shopify 內發生的銷售。
- 已匯入 Shopify 的外部銷售。
- 市集銷售。
排除：
| Twelve-month rolling period。 |
稅務詳情
特拉華州
稅務詳情
德拉瓦州不徵收銷售稅。
哥倫比亞特區
稅務責任
稅務詳情
佛羅里達州
稅務責任
佛羅里達州稅：地方稅關聯性。| 經濟關聯性門檻 | Shopify 判定稅務責任所使用的資料 | 門檻期間 |
|---|
| 銷售額 100,000 美元。 | 包含：
- 在 Shopify 內發生的銷售。
- 已匯入 Shopify 的外部銷售。
排除：
- 銷售數位商品。
- 市集銷售。
- 未匯入 Shopify 的外部銷售。
| Previous calendar year。 |
稅務詳情
喬治亞州
稅務責任
稅務詳情
夏威夷
稅務責任
夏威夷州稅：地方稅關聯性。| 經濟關聯性門檻 | Shopify 判定稅務責任所使用的資料 | 門檻期間 |
|---|
| 銷售額 100,000 美元或訂單 200 筆。 | 包含：
- 在 Shopify 內發生的銷售。
- 已匯入 Shopify 的外部銷售。
- 市集銷售。
排除：
| Previous calendar year。 |
稅務詳情
夏威夷的總營業稅（GET）是對在州內從事特定活動的企業之總營收課徵的稅。它類似於銷售稅，但並非依商品或服務的最終售價計算，而是以企業的總營收為基礎。所收取的稅金也被視為納稅人應稅之總營收的一部分。
例如，某納稅人以 100 美元出售商品，按 4% 稅率收取 4 美元稅額，則其總營收為 104 美元（100 X 4%）。該納稅人在申報時應繳稅額為 4.16 美元，係以總營收套用稅率計算（104 X 4%）。由於存在「稅上加稅」，夏威夷允許以加成方式調整稅率以涵蓋此情形，也就是可收取 4.166% 取代 4% 稅率，或收取 4.712% 取代 4.5% 稅率。
此外，夏威夷的 GET 並非僅在最終銷售給消費者時課徵，而是於生產與流通的各階段皆會課徵。因此，即使企業將商品或服務出售給其他企業以供轉售，仍須就其全部總營收繳納此稅。
愛達荷
稅務責任
愛達荷州稅：地方稅關聯性。| 經濟關聯性門檻 | Shopify 判定稅務責任所使用的資料 | 門檻期間 |
|---|
| 銷售額 100,000 美元。 | 包含：
- 在 Shopify 內發生的銷售。
- 已匯入 Shopify 的外部銷售。
- 市集銷售。
排除：
| Previous calendar year。 |
稅務詳情
伊利諾
稅務責任
伊利諾州稅：地方稅關聯性。| 經濟關聯性門檻 | Shopify 判定稅務責任所使用的資料 | 門檻期間 |
|---|
| 銷售額 100,000 美元或訂單 200 筆。 | 包含：
- 在 Shopify 內發生的銷售。
- 已匯入 Shopify 的外部銷售。
排除：
| Twelve-month rolling period。 |
稅務詳情
伊利諾州州內銷售採用出貨地來源規則；對州外銷售則採用收件地來源規則。
印第安納州
稅務責任
稅務詳情
愛荷華
稅務責任
稅務詳情
堪薩斯
稅務責任
稅務詳情
肯塔基
稅務責任
稅務詳情
路易斯安那
稅務責任
稅務詳情
路易斯安那州一般採目的地課稅，但對於州內各轄區有特別規定。各轄區可能依據實體或經濟存在，對關聯性的認定有所不同。
路易斯安那州已簡化遠端賣家的註冊與申報。如需瞭解詳情，請參閱 Sales and Use Tax Commission for Remote Sellers。
緬因
稅務責任
稅務詳情
馬里蘭
稅務責任
稅務詳情
麻薩諸塞
稅務責任
稅務詳情
在麻薩諸塞州，單價低於 175 美元的服飾可免徵州銷售稅；若單價超過 175 美元，僅超過 175 美元的部分需課稅。舉例來說，單價 200 美元的服飾僅就 25 美元課稅，因為前 175 美元不課稅。各州對符合免稅的服飾品項定義不盡相同。
密西根
稅務責任
稅務詳情
明尼蘇達
稅務責任
明尼蘇達州稅：地方稅關聯性。| 經濟關聯性門檻 | Shopify 判定稅務責任所使用的資料 | 門檻期間 |
|---|
| 銷售額 100,000 美元或訂單 200 筆。 | 包含：
- 在 Shopify 內發生的銷售。
- 已匯入 Shopify 的外部銷售。
- 市集銷售。
排除：
| Twelve-month rolling period。 |
稅務詳情
自 2024 年 7 月 1 日起，明尼蘇達州規定，凡運送至該州且合格品項金額至少達 100 美元的每筆訂單，商家都必須收取 a $0.50 USD Retail Delivery Fee。運費也計入 100 美元門檻。關於免除與不免除的品項，請參閱 Minnesota Department of Revenue for details about exempt and non-exempt items。
前一曆年在明尼蘇達州零售銷售額達 1,000,000 美元以下的零售商，可免繳此費用；自其年度零售銷售額超過 1,000,000 美元後的下一個曆季第一天起，才須開始繳納。
您必須使用 Shopify Tax 才能在適用的訂單上收取零售配送費。若您目前未收取該費用，但已與稅務專業人士確認應該收取；或相反地，您目前正在收取，但已確認不應收取，請聯絡 Shopify 支援服務，申請覆寫以為您的商店啟用或停用明尼蘇達州零售配送費。
密西西比
稅務責任
稅務詳情
密蘇里
稅務責任
密蘇里州稅：地方稅關聯性。| 經濟關聯性門檻 | Shopify 判定稅務責任所使用的資料 | 門檻期間 |
|---|
| 銷售額 100,000 美元。 | 包含：
- 在 Shopify 內發生的銷售。
- 已匯入 Shopify 的外部銷售。
- 市集銷售。
排除：
- 銷售數位商品。
- 未匯入 Shopify 的外部銷售。
| Twelve-month rolling period。 |
稅務詳情
蒙大拿
蒙大拿州不徵收銷售稅。
內布拉斯加
稅務責任
稅務詳情
內華達
稅務責任
內華達州稅：地方稅關聯性。| 經濟關聯性門檻 | Shopify 判定稅務責任所使用的資料 | 門檻期間 |
|---|
| 銷售額 100,000 美元或訂單 200 筆。 | 包含：
- 在 Shopify 內發生的銷售。
- 已匯入 Shopify 的外部銷售。
- 市集銷售。
排除：
- 銷售數位商品。
- 未匯入 Shopify 的外部銷售。
| Previous or current calendar year. |
稅務詳情
新罕布夏
新罕布夏州不徵收銷售稅。
紐澤西
稅務責任
稅務詳情
在新澤西州，大多數服裝與鞋類商品免徵州銷售稅，且沒有價格上限。
新墨西哥
稅務責任
稅務詳情
紐約
稅務責任
紐約州稅：地方稅關聯性。| 經濟關聯性門檻 | Shopify 判定稅務責任所使用的資料 | 門檻期間 |
|---|
| 銷售額 500,000 美元且訂單 100 筆。 | 包含：
- 在 Shopify 內發生的銷售。
- 已匯入 Shopify 的外部銷售。
- 市集銷售。
排除：
- 銷售數位商品。
- 未匯入 Shopify 的外部銷售。
| Previous four tax quarters。 |
紐約州採用不同於其他轄區的季度來判定稅務責任。紐約州的課稅季度如下：
- 3 月、4 月與 5 月
- 6 月、7 月與 8 月
- 9 月、10 月與 11 月
- 12 月、1 月與 2 月
稅務詳情
在紐約州，單件價格低於 110 美元的衣物商品、鞋類商品，以及用於修補衣物的用品可免徵州銷售稅。舉例來說，兩件商品合計 200 美元時，兩件皆免徵銷售稅；但單件價格為 110 美元的商品須課徵銷售稅。該免稅在部分地方稅務轄區適用，並非全部。適用轄區清單請參閱 Clothing tax rules in US states。
北卡羅來納
稅務責任
稅務詳情
北達科他
稅務責任
稅務詳情
俄亥俄
稅務責任
稅務詳情
俄亥俄州採用出貨地來源規則。不過，若賣家設址州外、對州內顧客銷售，且在俄亥俄州具經濟關聯性，則應依顧客所在地收取目的地銷售稅。
奧克拉荷馬
稅務責任
奧克拉荷馬州稅：地方稅關聯性。| 經濟關聯性門檻 | Shopify 判定稅務責任所使用的資料 | 門檻期間 |
|---|
| 銷售額 100,000 美元。 | 包含：
- 在 Shopify 內發生的銷售。
- 已匯入 Shopify 的外部銷售。
排除：
- 銷售數位商品。
- 市集銷售。
- 未匯入 Shopify 的外部銷售。
| Previous or current calendar year. |
稅務詳情
俄勒岡州
奧勒岡州不徵收銷售稅。
賓夕法尼亞
稅務責任
賓夕法尼亞州稅：地方稅關聯性。| 經濟關聯性門檻 | Shopify 判定稅務責任所使用的資料 | 門檻期間 |
|---|
| 銷售額 100,000 美元。 | 包含：
- 在 Shopify 內發生的銷售。
- 已匯入 Shopify 的外部銷售。
- 市集銷售。
排除：
| Twelve-month rolling period。 |
稅務詳情
波多黎各
稅務責任
波多黎各屬地：地方稅關聯性。| 經濟關聯性門檻 | Shopify 判定稅務責任所使用的資料 | 門檻期間 |
|---|
| 銷售額 100,000 美元或訂單 200 筆。 | 包含：
- 在 Shopify 內發生的銷售。
- 已匯入 Shopify 的外部銷售。
排除：
- 銷售數位商品。
- 市集銷售。
- 未匯入 Shopify 的外部銷售。
| Previous or current calendar year. |
稅務詳情
羅德島
稅務責任
稅務詳情
在羅德島，單件售價 250 美元（含）以下的服飾與鞋類免徵州銷售稅；超過 250 美元的差額部分才需課稅。例如一套西裝售價 275 美元，僅有 25 美元需課稅。
南卡羅來納州
稅務責任
稅務詳情
南達科他州
田納西
稅務責任
田納西州稅：地方稅關聯性。| 經濟關聯性門檻 | Shopify 判定稅務責任所使用的資料 | 門檻期間 |
|---|
| 銷售額 100,000 美元。 | 包含：
- 在 Shopify 內發生的銷售。
- 已匯入 Shopify 的外部銷售。
- 市集銷售。
排除：
| Twelve-month rolling period。 |
稅務詳情
德克薩斯
稅務責任
德克薩斯州稅：地方稅關聯性。| 經濟關聯性門檻 | Shopify 判定稅務責任所使用的資料 | 門檻期間 |
|---|
| 銷售額 500,000 美元。 | 包含：
- 在 Shopify 內發生的銷售。
- 已匯入 Shopify 的外部銷售。
- 市集銷售。
排除：
| Twelve-month rolling period。 |
稅務詳情
對於在州內有實體據點的賣家，德克薩斯州屬於出貨地型州。若您在當地具關聯性但沒有實體據點，德克薩斯州則視為目的地型州。
猶他
稅務責任
稅務詳情
佛蒙特州
稅務責任
佛蒙特州稅：地方稅關聯性。| 經濟關聯性門檻 | Shopify 判定稅務責任所使用的資料 | 門檻期間 |
|---|
| 銷售額 100,000 美元或訂單 200 筆。 | 包含：
- 在 Shopify 內發生的銷售。
- 已匯入 Shopify 的外部銷售。
- 市集銷售。
排除：
| Twelve-month rolling period。 |
稅務詳情
維吉尼亞州
稅務責任
稅務詳情
維吉尼亞州被視為出貨地型州，但州外賣家應依目的地規則決定稅額。
華盛頓州
稅務責任
稅務詳情
華盛頓州對多數在州內營運或對州內銷售的企業徵收營業與行業稅（B&O tax）。該稅與華盛頓州的銷售與使用稅使用同一份表單申報與繳納。
西維吉尼亞
稅務責任
稅務詳情
威斯康辛
稅務責任
稅務詳情
懷俄明
稅務責任
稅務詳情