瞭解稅務責任

確定您的稅務責任

在設定美國稅務之前，您需要先確認是否必須向顧客收取銷售稅，並向州稅務機關申報與繳納稅款，這也稱為您的「稅務責任」。

影響銷售稅的關鍵因素

在美國，您應收取的銷售稅會受到以下因素影響：

• 商品的出貨地點
• 商品的送達地點
• 您註冊收取稅款的州
• 品項是否需課稅
• 買家免稅資格

關聯性與稅務責任

所謂關聯性，指您的商店與美國某州之間的連結，用以判定您是否可能在該州負擔稅務責任。關聯性可分為實體或經濟兩種。

實體關聯性概述

一般而言，只要您在某州具有實體存在，例如設有辦公室、商店、倉庫或僱用員工，即可能產生實體關聯性。有些州對實體關聯性的定義更廣，可能還包括以下活動：

• 招攬銷售
• 出貨服務
• 在當地設有庫存

若不確定您在本州以外的活動是否構成實體關聯性，請洽各州稅務機關或當地稅務專業人士。

經濟關聯性概述

當您對某州顧客的銷售額超過特定的 threshold of sales 時，即構成經濟關聯性。

2018 年 6 月，美國最高法院裁定，各州得以依據流入該州的交易數量或金額，要求線上賣家收取銷售稅，亦即所謂經濟關聯性。欲瞭解此裁決可能如何影響您的業務，請參閱 Shopify 網誌文章 Online Sales Tax: A Guide to Economic Nexus & Ecommerce。

建立關聯性

判定是否具備關聯性的銷售門檻因州而異。請參閱 state tax reference table，判斷您在各州的銷售是否可能構成經濟關聯性。

經濟關聯性下數位商品的認定

數位商品指顧客可下載、無需運送任何實體元件的商品。有些州在判定經濟關聯性時會將數位商品納入計算，亦有州不納入。state tax reference table 提供各州是否將數位商品納入關聯性計算的資訊。

市集在經濟關聯性判定中的考量

市集是指多個賣家在同一網站上銷售商品。有些州在判定經濟關聯性時會將市集中的銷售納入計算，亦有州不納入。state tax reference table 提供各州是否將市集納入關聯性計算的資訊。

依各州法規不同，以下市集在判定經濟關聯性時可能會被納入考量：

Shop

自 2025 年 1 月 1 日起，Shop 銷售管道會自動針對所有運送至美國或在美國境內運送的訂單，代收、申報並繳納稅金。稅金將以 SC Commerce Services Inc. 名義申報。無論您目前的銷售稅設定為何，皆適用此規定。Learn more about how tax is remitted for the Shop sales channel。

直運與關聯性考量

如果您的商店使用 dropshipping 向顧客提供商品，代表您會先向其他廠商購買商品，再由顧客向您購買該商品。是否需要收取稅金，取決於顧客所在地，以及您與直運供應商在哪些地區具有關聯性。請檢視以下情境，判斷哪一項適用於您的業務：

• 若您與直運供應商皆未在顧客所在州具有關聯性，您無需收取稅金。顧客很可能需要就該筆購買向收件地所在州繳納使用稅。
• 若您在顧客所在州沒有關聯性，但直運供應商有，則供應商可能會向您索取轉售證明書，或向您收取相應的稅金。
• 若您在顧客所在州具有關聯性，但直運供應商沒有，則您有義務向顧客收取稅金。
• 若您與直運供應商皆在顧客所在州具有關聯性，則供應商可能會向您索取轉售證明書，或向您收取相應稅金，同時您也必須向顧客收取稅金。

遠端賣家規定

遠端賣家是指未在特定州設有實體據點，但在該州具有經濟關聯性的商家。多數州都有判定何者屬於遠端賣家的規定。若您不確定在某州銷售是否會為您帶來經濟關聯性，建議諮詢美國各州稅務機關或當地稅務專家。

辦理稅務註冊

在根據關聯性判定您需要於一個或多個州代收銷售稅後，您必須先聯絡各相關機關並完成註冊，再到 Shopify 設定稅金代收。實際流程會因您的營業所在地、銷售地點，以及各政府機關的要求而有所不同。

以下為您在註冊時可能需要的一般資訊，非完整清單：

• 企業實體類型
• 企業名稱 (法定名稱)
• 營業別名 (DBA)
• 營業據點地址
• 郵寄地址
• 公司電話號碼
• 首次銷售日／稅務義務生效日
• 聯絡人
• 聯絡人電話號碼
• 聯絡人電子郵件地址
• 商家 ID、商家帳戶 ID，或商家金流處理商帳戶

如需特定州的詳細要求，請參考 State Tax Reference 中列出的該州稅務網站。

在 Shopify 設定稅金

在您確定須於美國哪些州收取稅金並完成向稅務機關註冊後，您即可在 Shopify 商店設定代收稅金。請依您是新用戶或既有用戶，參考以下指南：

• 新用戶：若您是 Shopify 新用戶，請參考 Setting up US taxes。
• 既有用戶：若您已使用 Shopify，且需要更新設定，請參考 Manage your US taxes。
• 延伸學習：若您想進一步瞭解您所在地區可用的各種稅務服務，請參考 Choose a Tax Service。