Prodaja se na splošno deli v dve kategoriji, in sicer meddržavno prodajo in znotrajdržavno prodajo. Meddržavna prodaja pomeni prodajo, pri kateri sta lokacija, s katere je izdelek poslan, in stranka v različnih zveznih državah. Znotrajdržavna prodaja pomeni prodajo, pri kateri sta lokacija, s katere je izdelek poslan, in stranka v isti zvezni državi. Prodaja se običajno obdavči v ciljni zvezni državi prodaje.
Pravila določanja vira obdavčitve običajno vplivajo na davke od prodaje tako, da določijo davčno stopnjo, ki se zaračuna strankam. Z nekaterimi izjemami je meddržavna prodaja običajno obdavčena po davčni stopnji v mestu, kamor so izdelki poslani, kar imenujemo namembna zvezna država. Prodaja znotraj zvezne države je lahko obdavčena po stopnji v mestu, kamor so izdelki poslani, po stopnji v mestu, od koder so izdelki poslani, na neki drugi lokaciji prodajalca znotraj zvezne države ali s kombinacijo teh dejavnikov. To se imenuje izvorna zvezna država.
V obeh primerih velja: če v zvezni državi, v katero pošiljate izdelke, nimate mreže, od vas običajno ni zahtevano, da zbirate davek od prodaje ali davek na uporabo.
Če prodajate prek kanala Shop, ta kanal zbira, nakazuje in prijavlja davke za naročila na tržnici neodvisno od vašega statusa mreže in davčnih nastavitev trgovine. Za več informacij si oglejte davek od prodaje v kanalu Shop.
Namembne zvezne države
V namembni zvezni državi velja splošno pravilo, da davek od prodaje, ki ga zaračunate, temelji na naslovu vaše stranke:
Če v zvezni državi naslova za dostavo nimate mreže, se davek ne zaračuna.
Če imate mrežo v zvezni državi naslova za dostavo in ste tam registrirani za zbiranje davka, se za določitev davkov uporabi lokacija stranke.
Izvorne zvezne države
V izvorni zvezni državi velja splošno pravilo, da davek od prodaje, ki ga zaračunate, temelji na mreži vaše lokacije, lokaciji, s katere so poslani izdelki, ali lokaciji, kjer se odvija druga prodajna dejavnost:
Če v zvezni državi naslova za dostavo nimate mreže, se davek ne zaračuna.
Če imate fizično mrežo v zvezni državi naslova za dostavo in ste tam registrirani za zbiranje davka, se za določitev davkov lahko uporabi lokacija vaše mreže. Če imate ekonomsko mrežo, nimate pa fizične lokacije, se lahko za določitev davkov uporabi lokacija stranke.
Hibridne zvezne države
Nekatere zvezne države, kot je Kalifornija, uporabljajo hibridna davčna pravila, ki so za določanje davčnih stopenj kombinacija pravil glede izvora in namembnosti.
Zvezne države z zakoni o obveščanju in poročanju
Davčni zakoni o obveščanju in poročanju veljajo v nekaterih zveznih državah in zagotavljajo, da stranke plačajo davek na uporabo. Davek na uporabo je davek od prodaje na nakupe, ki jih stranka opravi zunaj svoje zvezne države prebivališča in za katere davek ni bil zbran v državi nakupa. Če v teh zveznih državah nimate mreže, vendar tam strankam prodajate, so te stranke odgovorne za plačilo davka na uporabo svoji zvezni državi, namesto da bi plačale davek od prodaje vam.
Vsaka zvezna država, ki uporablja davčne zakone o obveščanju in poročanju, ima drugačna pravila. Na splošno pa velja, da morate v primeru, ko vaša prodaja strankam v drugi zvezni državi preseže določeno mejo, morda izvesti nekatera dejanja:
V trgovini ustvarite obvestilo, ki nakazuje, da bodo stranke morda morale plačati davek na uporabo.
V postopku plačila ustvarite obvestilo, ki nakazuje, da bodo stranke morda morale plačati davek na uporabo.
Strankam, ki v vaši trgovini porabijo več kot določen znesek, pošljite letno obvestilo in jih opomnite, da dolgujejo davek na uporabo.
Zvezni državi pošljite letno obvestilo, v katerem poročate o strankah, ki dolgujejo davek na uporabo.
Premisleki o logistiki zunanjega ponudnika
Na voljo so aplikacije za izpolnjevanje naročil strank, s katerimi se lahko povežete s storitvijo, ki shranjuje vaš inventar in izpolnjuje naročila. Vaš inventar se nato razporedi po mreži izpolnitvenih centrov za pošiljanje strankam. Ker se lahko šteje, da imate z izpolnitvenimi centri fizično mrežo, ste lahko davčni zavezanec v zveznih državah, kjer ima vaš izvajalec logistike zunanjega ponudnika izpolnitveni center.
Referenca za davke zveznih držav
Obstaja pet zveznih držav, ki nimajo davka od prodaje na ravni celotne države: Aljaska, Delaware, Montana, New Hampshire in Oregon. Čeprav se na ravni zvezne države ne pobirajo nobeni davki od prodaje, boste morda vseeno morali zbirati občinske davke.
Izčrpen seznam zveznih držav v Združenih državah z neposrednimi povezavami do davčnih informacij, s poudarkom na zveznih državah brez davka od prodaje na ravni države ter na posebnih upoštevanjih glede lokalnih davkov.
Čeprav je Alabama razvrščena kot namembna država, je opredeljena tudi kot država z lokalno samoupravo (home rule). To pomeni, da imajo lahko nekatere lokalne jurisdikcije drugačna davčna pravila in zahteve glede registracije. Če v Alabami niste fizično prisotni, lahko sodelujete v njihovem programu poenostavljenega davka na uporabo za prodajalce (SSUT), ki omogoča pobiranje enotne davčne stopnje z eno samo registracijo po celotni zvezni državi.
Aljaska
Podrobnosti o davkih
Državni davek zvezne države Aljaska: spletna stran o državnih davkih, pravila za določanje izvora davka in veljavnost lokalnih davkov.
Aljaska sama po sebi nima državnega davka od prodaje. Vendar pa je zvezna država z lokalno samoupravo (home rule), kar pomeni, da se lahko nekatera lokalna območja odločijo za zaračunavanje lastnega davka od prodaje. Če poslujete na lokalnem območju, ki zaračunava davek od prodaje, se boste morda morali registrirati, zbirati in prijaviti davek od prodaje pri lokalni jurisdikciji.
Če ste zunaj zvezne države, prodajate strankam v Arizoni in imate tam mrežo, se boste morda morali registrirati pri lokalnih jurisdikcijah, v katere prodajate, in zaračunavati namembne davke.
Arizona je uvedla enoten sistem za registracijo in prijavo davkov v večini jurisdikcij. Davkoplačevalci morajo prijaviti in plačati davke za vse davčne jurisdikcije, vključno z mestom Phoenix, neposredno zvezni državi.
Arkansas
Davčna obveznost
Državni davek zvezne države Arkansas: mreža lokalnih davkov.
Prag gospodarske mreže
Podatki, uporabljeni za določanje davčne obveznosti v storitvi Shopify
Kalifornija uporablja mešanico pravil za določanje izvora in destinacije. Ta pravila vplivajo le na to, kako je prodaja prijavljena v vaši napovedi davka od prodaje, in na splošno ne vplivajo na stopnjo zbranega davka.
Kolorado
Davčna obveznost
Državni davek zvezne države Kolorado: mreža lokalnih davkov.
Prag gospodarske mreže
Podatki, uporabljeni za določanje davčne obveznosti v storitvi Shopify
Kolorado je opredeljen kot država z lokalno samoupravo (home rule). To pomeni, da imajo lahko nekatere lokalne jurisdikcije drugačna davčna pravila in zahteve glede registracije.
Kljub temu, da je država z lokalno samoupravo (home rule), uporabljajo nekatere lokalne skupnosti v Koloradu enako zakonodajo o davku na uporabo in enake zahteve glede registracije kot zvezna država Kolorado. To pomeni, da lahko na teh lokacijah izpolnite en sam obrazec za registracijo, da se registrirate za zbiranje in nakazilo lokalnih davkov. Druge lokalne skupnosti v Koloradu imajo posebne zahteve za registracijo in prijavo, ki od davkoplačevalcev zahtevajo, da se registrirajo in vložijo napovedi neposredno pri tej lokalni skupnosti. Nazadnje pa nekatere lokalne skupnosti sodelujejo v sistemu SUTS (Sales and Use Tax System), ki omogoča poenostavljeno lokalno registracijo in prijavo za več lokalnih skupnosti prek enega spletnega mesta.
Pri nastavitvi zbiranja davkov se lahko odločite, ali boste zaračunali davek na dostavo. Če niste prepričani, ali bi zaračunali davek na dostavo, pustite to možnost na privzeti nastavitvi in se posvetujte z lokalnim davčnim strokovnjakom.
Za naročila, ki vsebujejo obdavčljivo blago in so v Koloradu dostavljena z motornim vozilom, se zaračuna nevračljiva pristojbina za dostavo na drobno v višini 0,29 USD. Če je pristojbina dodana naročilu v vaši spletni trgovini, je prikazana na strani s podrobnostmi o naročilu. Pristojbina za dostavo na drobno se vsako leto uskladi z inflacijo.
S 1. julijem 2023 lahko trgovci izberejo, ali bodo zbrali pristojbino Retail Delivery Fee od strank ali pristojbino plačali neposredno kot strošek. Če se odločite za neposredno plačilo pristojbine, ta ne bo prikazana kot ločena postavka na potrdilih za stranke ali pogodbah.
Če od strank ne želite zbirati pristojbine Retail Delivery Fee in ne želite obdavčiti dostave, lahko prilagodite nastavitve davka od prodaje tako, da strankam v Koloradu nikoli ne zaračunate davka na dostavo in pristojbine Retail Delivery Fee. Ko izberete to možnost, ste še vedno odgovorni za nakazilo teh pristojbin pristojnim organom.
Če želite od strank zbirati pristojbino Retail Delivery Fee, vendar ne želite obdavčiti dostave, ustvarite preglasitev davka na dostavo v višini 0 % izključno za Kolorado.
Trgovci na drobno z maloprodajo v Koloradu v vrednosti 500.000 USD ali manj v prejšnjem koledarskem letu so oproščeni plačila te pristojbine do prvega dne v koledarskem četrtletju, ki sledi trenutku, ko letna maloprodaja trgovca na drobno preseže 500.000 USD.
Connecticut
Davčna obveznost
Državni davek za Connecticut: lokalna davčna mreža.
Prag gospodarske mreže
Podatki, uporabljeni za določanje davčne obveznosti v storitvi Shopify
Bruto trošarina (GET) na Havajih je davek na bruto prejemke podjetij, ki opravljajo določene dejavnosti znotraj zvezne države. Podobna je davku od prodaje, vendar ne temelji na končni prodajni ceni blaga ali storitev, temveč na skupnem bruto prihodku podjetja. Zbrani davek postane del davkoplačevalčevih bruto prejemkov, ki so predmet obdavčitve.
Na primer, davkoplačevalec proda izdelek za 100 USD in pri davčni stopnji 4 % zbere 4 USD davka. Bruto prejemki davkoplačevalca zdaj znašajo 104 USD (100 X 4%). Dolgovani davek na davčni napovedi davkoplačevalca znaša 4,16 USD, kar se izračuna z zaračunavanjem davčne stopnje na bruto prejemek (104 X 4%). Zaradi davka na davek imajo Havaji pravila, ki davkoplačevalcem omogočajo, da zvišajo davčno stopnjo, da to zajamejo. To pomeni, da lahko davkoplačevalec zbere 4,166 % namesto 4 % davčne stopnje in 4,712 % namesto 4,5 % davčne stopnje.
Poleg tega se havajska trošarina GET zaračunava na vsaki stopnji proizvodnje in distribucije, in ne le pri končni prodaji potrošniku. Posledično morajo podjetja plačati davek na vse svoje bruto prejemke, tudi če blago ali storitve prodajajo drugim podjetjem za nadaljnjo prodajo.
Idaho
Davčna obveznost
Državni davek za Idaho: lokalna davčna mreža.
Prag gospodarske mreže
Podatki, uporabljeni za določanje davčne obveznosti v storitvi Shopify
Louisiana je na splošno namembna država, vendar ima nekaj posebnih pravil glede jurisdikcij v državi. Različne jurisdikcije imajo lahko različna pravila o tem, kaj se šteje za mrežo na podlagi fizične ali gospodarske prisotnosti.
V zvezni državi Massachusetts so oblačila s ceno pod 175 USD oproščena državnega davka od prodaje, pri oblačilih s ceno nad 175 USD pa se davek zbere samo od zneska, ki presega 175 USD. Na primer, za kos oblačila s ceno 200 USD se davek obračuna na 25 USD, saj prvih 175 USD ni obdavčljivih. Vsaka zvezna država drugače opredeljuje kose oblačil, ki izpolnjujejo pogoje za izjemo.
Michigan
Davčna obveznost
Državni davek zvezne države Michigan: Lokalna davčna mreža.
Prag gospodarske mreže
Podatki, uporabljeni za določanje davčne obveznosti v storitvi Shopify
Trgovci na drobno, katerih prodaja na drobno v zvezni državi Minnesota je v prejšnjem koledarskem letu znašala 1.000.000 USD ali manj, so oproščeni plačila te pristojbine do prvega dne koledarskega četrtletja, ki sledi po tem, ko letna prodaja na drobno trgovca na drobno preseže 1.000.000 USD.
Za bremenitev pristojbine za dostavo v trgovini na drobno za ustrezna naročila morate uporabiti Shopify Tax. Če te pristojbine trenutno ne zaračunavate in vam je davčni svetovalec potrdil, da jo morate, ali če jo trenutno zaračunavate in ste dobili potrdilo, da je ne bi smeli, se morate obrniti na podporo Shopify in zahtevati preglasitev za aktivacijo ali deaktivacijo pristojbine za dostavo v trgovini na drobno zvezne države Minnesota za vašo trgovino.
Mississippi
Davčna obveznost
Državni davek zvezne države Mississippi: Lokalna davčna mreža.
Prag gospodarske mreže
Podatki, uporabljeni za določanje davčne obveznosti v storitvi Shopify
Zvezna država New York za določanje davčne obveznosti uporablja četrtletja, ki se razlikujejo od drugih jurisdikcij. Davčna četrtletja v zvezni državi New York so:
marec, april in maj
junij, julij in avgust
september, oktober in november
december, januar in februar
Podrobnosti o davkih
Državni davek zvezne države New York: Spletna stran o državnih davkih, pravila za določanje vira davka in veljavnost lokalnih davkov.
V New Yorku so oblačila, obutev in kosi za popravilo oblačil s posamezno ceno pod 110 USD oproščeni državnega davka od prodaje. Na primer, dva kosa s skupno ceno 200 USD sta vsak posebej oproščena davka od prodaje, en kos s posamezno ceno 110 USD pa je zavezan davku od prodaje. Ta izjema velja v nekaterih lokalnih jurisdikcijah, vendar ne v vseh. Za seznam jurisdikcij, v katerih velja izjema, si oglejte Pravila obdavčitve oblačil v zveznih državah ZDA.
Severna Karolina
Davčna obveznost
Državni davek v Severni Karolini: lokalna davčna mreža.
Prag gospodarske mreže
Podatki, uporabljeni za določanje davčne obveznosti v storitvi Shopify
Ohio uporablja pravilo določitve vira glede na izvor. Vendar pa mora prodajalec, če ima sedež zunaj Ohia, prodaja strankam v tej državi in ima v Ohiu gospodarsko mrežo, obračunati davek od prodaje glede na destinacijo na podlagi lokacije stranke.
Oklahoma
Davčna obveznost
Državni davek v Oklahomi: lokalna davčna mreža.
Prag gospodarske mreže
Podatki, uporabljeni za določanje davčne obveznosti v storitvi Shopify
Na Rhode Islandu so oblačila in obutev s posamezno ceno 250 USD ali manj oproščeni državnega davka od prodaje, davku od prodaje pa je zavezan le presežni znesek nad 250 USD. Če na primer obleka stane 275 USD, se davek obračuna samo na 25 USD.
Južna Karolina
Davčna obveznost
Državni davek v Južni Karolini: lokalna davčna mreža.
Prag gospodarske mreže
Podatki, uporabljeni za določanje davčne obveznosti v storitvi Shopify
Teksas je država izvora za prodajalce, ki imajo v državi fizično prisotnost. Če imate v Teksasu mrežo, nimate pa tam fizične lokacije, se Teksas šteje za državo destinacije.
Utah
Davčna obveznost
Državni davek v Utahu: lokalna davčna mreža.
Prag gospodarske mreže
Podatki, uporabljeni za določanje davčne obveznosti v storitvi Shopify
Washington večini podjetij, ki delujejo ali prodajajo v tej državi, nalaga davek na poslovanje in poklice. Davek na poslovanje in poklice se prijavi in odvede na istem obrazcu kot davek od prodaje in uporabe v Washingtonu.
Zahodna Virginija
Davčna obveznost
Državni davek v Zahodni Virginiji: lokalna davčna mreža.
Prag gospodarske mreže
Podatki, uporabljeni za določanje davčne obveznosti v storitvi Shopify