Jualan pada umumnya terbahagi kepada dua kategori, jualan antara negeri dan jualan dalam negeri. Jualan antara negeri merupakan jualan yang mana lokasi produk dikirim dari dan pelanggan berada di negeri yang berbeza. Jualan dalam negeri ialah jualan dengan lokasi produk dikirim dari dan pelanggan berada di negeri yang sama. Biasanya, jualan dikenakan cukai mengikut negeri destinasi jualan.
Peraturan penyumberan cukai secara amnya menjejaskan cukai jualan dengan menentukan kadar cukai yang dicajkan kepada pelanggan. Dengan beberapa pengecualian, jualan antara negeri kebiasaannya dicukai mengikut kadar cukai di bandar tempat produk dikirimkan, yang dirujuk sebagai negeri destinasi. Jualan dalam negeri mungkin dicukai pada kadar di bandar tempat produk dikirimkan, kadar di bandar tempat asal produk dikirimkan, beberapa lokasi lain penjual di dalam negeri tersebut atau gabungan faktor-faktor ini. Ini dirujuk sebagai negeri asal.
Walau apa pun keadaannya, jika anda tidak mempunyai neksus di negeri tempat anda mengirimkan produk, maka anda secara amnya tidak perlu mengutip cukai jualan atau cukai penggunaan.
Jika anda menjual melalui saluran Shop, maka saluran tersebut mengutip, mengirim dan memfailkan cukai ke atas pesanan pasaran tanpa bergantung pada status neksus dan tetapan cukai kedai anda. Untuk maklumat lanjut, rujuk cukai jualan pada Shop.
Negeri destinasi
Di negeri destinasi, peraturan amnya ialah cukai jualan yang anda caj adalah berdasarkan alamat pelanggan anda:
Jika anda tiada neksus di negeri alamat penghantaran, maka tiada cukai dicaj.
Jika anda mempunyai neksus di negeri alamat penghantaran dan anda berdaftar untuk mengutip cukai di sana, maka lokasi pelanggan digunakan untuk menentukan cukai.
Negeri asal
Di negeri asal, peraturan amnya ialah cukai jualan yang anda caj adalah berdasarkan neksus lokasi anda, lokasi tempat asal produk dikirimkan atau lokasi berlakunya aktiviti jualan yang lain:
Jika anda tiada neksus di negeri alamat penghantaran, maka tiada cukai dicaj.
Jika anda mempunyai neksus fizikal di negeri alamat penghantaran dan anda berdaftar untuk mengutip cukai di sana, maka lokasi neksus anda mungkin digunakan untuk menentukan cukai. Jika anda mempunyai neksus ekonomi tetapi tiada lokasi fizikal, maka lokasi pelanggan mungkin digunakan untuk menentukan cukai.
Negeri hibrid
Beberapa negeri, seperti California, menggunakan peraturan cukai hibrid, iaitu gabungan peraturan asal dan destinasi untuk menentukan kadar cukai.
Negeri notis dan laporan
Undang-undang cukai notis dan laporan wujud di beberapa negeri untuk memastikan bahawa pelanggan membayar cukai penggunaan. Cukai penggunaan ialah cukai jualan ke atas pembelian yang dibuat oleh pelanggan dari luar negeri tempat tinggal mereka, yang mana tiada cukai dikutip di negeri tempat ia dibeli. Jika anda tidak mempunyai neksus di negeri-negeri ini tetapi anda menjual kepada pelanggan di sana, maka pelanggan tersebut bertanggungjawab untuk membayar cukai penggunaan ke negeri mereka, dan bukannya membayar cukai jualan kepada anda.
Setiap negeri yang menggunakan undang-undang cukai notis dan laporan mempunyai peraturan yang berbeza, tetapi secara amnya, jika jualan anda kepada pelanggan di negeri lain melepasi ambang tertentu, maka terdapat beberapa tindakan yang anda mungkin perlu selesaikan:
Cipta notis di kedai anda yang menunjukkan pelanggan mungkin perlu membayar cukai penggunaan.
Cipta notis dalam proses pembayaran anda yang menunjukkan pelanggan mungkin perlu membayar cukai penggunaan.
Hantar notis tahunan kepada pelanggan yang membelanjakan lebih daripada jumlah tertentu di kedai anda, dengan mengingatkan mereka bahawa mereka terhutang cukai penggunaan.
Hantar notis tahunan kepada negeri, dengan melaporkan maklumat tentang pelanggan yang terhutang cukai penggunaan.
Pertimbangan logistik pihak ketiga
Terdapat aplikasi perkhidmatan pemenuhan yang boleh anda gunakan untuk menyepadukan dengan perkhidmatan yang menyimpan inventori anda dan memenuhi pesanan. Inventori anda kemudiannya diedarkan ke seluruh rangkaian pusat pemenuhan untuk dikirimkan kepada pelanggan. Memandangkan pusat pemenuhan mungkin dikira sebagai mempunyai neksus fizikal, anda mungkin bertanggungan terhadap cukai di negeri-negeri tempat penyedia logistik pihak ketiga anda mempunyai pusat pemenuhan.
Rujukan cukai negeri
Terdapat lima buah negeri yang tidak mempunyai cukai jualan seluruh negeri: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire dan Oregon. Walaupun tiada apa-apa cukai jualan yang dikenakan di peringkat negeri, anda masih mungkin perlu mengutip cukai perbandaran.
Senarai komprehensif negeri-negeri di Amerika Syarikat dengan pautan langsung kepada maklumat cukai, dengan menyerlahkan negeri-negeri tanpa cukai jualan seluruh negeri serta pertimbangan cukai tempatan yang khusus.
Walaupun Alabama diklasifikasikan sebagai negeri destinasi, Alabama juga ditakrifkan sebagai negeri home rule. Ini bermakna sesetengah bidang kuasa tempatan mungkin mempunyai peraturan cukai dan keperluan pendaftaran yang berbeza. Jika anda tidak mempunyai kehadiran fizikal di Alabama, anda mungkin boleh menyertai program simplified seller use tax (SSUT) mereka, yang membenarkan kutipan kadar cukai tunggal di bawah pendaftaran tunggal di seluruh negeri.
Alaska
Butiran cukai
Cukai negeri Alaska: Laman web cukai negeri, peraturan penyumberan cukai dan kebolehgunaan cukai tempatan.
Alaska sendiri tidak mempunyai cukai jualan seluruh negeri. Walau bagaimanapun, negeri ini merupakan negeri home rule, yang bermakna sesetengah kawasan tempatan mungkin memilih untuk mengenakan caj cukai jualan mereka sendiri. Jika anda menjalankan perniagaan di kawasan tempatan yang mengenakan caj cukai jualan, maka anda mungkin perlu mendaftar, mengutip dan memfailkan cukai jualan dengan bidang kuasa tempatan.
Jika anda ialah penjual jauh dan anda perlu mengutip cukai jualan di salah satu kawasan tempatan ini, maka anda boleh mendaftar dengan menggunakan sistem Alaska Remote Seller Sales Tax Commission (ARSSTC). Hal ini menyediakan cara yang mudah untuk mengurus kutipan dan pemfailan cukai.
Arizona
Liabiliti cukai
Cukai negeri Arizona: Neksus cukai tempatan.
Ambang neksus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan liabiliti cukai dalam Shopify
Tempoh ambang
$100,000 USD dalam jualan.
Termasuk:
Jualan yang berlaku dalam Shopify.
Jualan luaran yang diimport ke dalam Shopify.
Tidak termasuk:
Jualan pasaran.
Jualan luaran yang tidak diimport ke dalam Shopify.
Jika anda berada di luar negeri, menjual kepada pelanggan di Arizona dan mempunyai neksus di sana, maka anda mungkin perlu mendaftar dengan bidang kuasa tempatan tempat anda membuat jualan dan mengecaj cukai destinasi.
Arizona telah melaksanakan sistem tunggal untuk mendaftar dan memfailkan cukai di kebanyakan bidang kuasa. Pembayar cukai dikehendaki untuk memfailkan dan membayar untuk semua bidang kuasa cukai, termasuk bandar raya Phoenix, kepada negeri.
Arkansas
Liabiliti cukai
Cukai negeri Arkansas: Neksus cukai tempatan.
Ambang neksus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan liabiliti cukai dalam Shopify
Tempoh ambang
$100,000 USD dalam jualan atau 200 pesanan.
Termasuk:
Jualan yang berlaku dalam Shopify.
Jualan luaran yang diimport ke dalam Shopify.
Tidak termasuk:
Jualan pasaran.
Jualan luaran yang tidak diimport ke dalam Shopify.
California menggunakan campuran peraturan penyumberan lokasi asal dan destinasi. Peraturan ini hanya mempengaruhi cara jualan dilaporkan pada penyata cukai jualan anda dan umumnya tidak mempengaruhi kadar cukai yang dikutip.
Colorado
Liabiliti cukai
Cukai negeri Colorado: Neksus cukai tempatan.
Ambang neksus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan liabiliti cukai dalam Shopify
Tempoh ambang
$100,000 USD dalam jualan.
Termasuk:
Jualan yang berlaku dalam Shopify.
Jualan luaran yang diimport ke dalam Shopify.
Tidak termasuk:
Jualan pasaran.
Jualan luaran yang tidak diimport ke dalam Shopify.
Colorado ditakrifkan sebagai negeri home rule. Ini bermakna sesetengah bidang kuasa tempatan mungkin mempunyai peraturan cukai dan keperluan pendaftaran yang berbeza.
Walaupun menjadi negeri home rule, sesetengah kawasan Colorado menggunakan undang-undang cukai penggunaan dan keperluan pendaftaran yang sama dengan negeri Colorado. Ini bermakna di lokasi ini, anda boleh melengkapkan borang pendaftaran tunggal untuk mendaftar bagi mengutip dan mengirim cukai tempatan. Kawasan lain di Colorado mempunyai keperluan pendaftaran dan pemfailan khas yang memerlukan pembayar cukai untuk mendaftar dan memfailkan penyata terus kepada kawasan tersebut. Akhir sekali, sesetengah kawasan menyertai Sales and Use Tax System (SUTS) yang membenarkan pendaftaran dan pemfailan tempatan yang dipermudah untuk berbilang kawasan menggunakan satu laman web.
Apabila anda menyediakan kutipan cukai, anda boleh memutuskan sama ada mahu mengecaj cukai pada pengiriman. Jika anda tidak pasti sama ada mahu mengecaj cukai pada pengiriman, biarkan pilihan ini pada tetapan lalai dan rujuk profesional cukai tempatan.
Pesanan yang mengandungi barangan boleh cukai yang dihantar oleh kenderaan bermotor di Colorado tertakluk pada Yuran Penghantaran Runcit sebanyak $0.29 USD yang tidak boleh dipulangkan. Jika yuran tersebut ditambahkan pada pesanan di kedai dalam talian anda, yuran itu akan dipaparkan pada halaman butiran pesanan. Yuran Penghantaran Runcit diselaraskan setiap tahun untuk inflasi.
Berkuat kuasa 1 Julai 2023, pedagang boleh memilih sama ada untuk mengutip Yuran Penghantaran Runcit daripada pelanggan atau membayar yuran secara langsung sebagai kos. Jika anda memilih untuk membayar yuran tersebut secara langsung, yuran itu tidak akan dipaparkan sebagai item baris berasingan pada resit atau kontrak pelanggan.
Jika anda memilih untuk tidak mengutip Yuran Penghantaran Runcit daripada pelanggan dan tidak mahu mengenakan cukai pengiriman, anda boleh melaraskan tetapan cukai jualan anda untuk tidak mengecaj cukai pengiriman dan Yuran Penghantaran Runcit untuk pelanggan di Colorado. Apabila anda memilih pilihan ini, anda masih bertanggungjawab untuk menyerahkan yuran ini kepada pihak berkuasa yang berkenaan.
Jika anda mahu mengutip Yuran Penghantaran Runcit daripada pelanggan tetapi tidak mahu mengenakan cukai pengiriman, cipta tindanan cukai pengiriman sebanyak 0% khusus untuk Colorado.
Peruncit yang mempunyai jualan runcit Colorado sebanyak USD 500,000 atau kurang pada tahun kalendar sebelumnya dikecualikan daripada membayar yuran ini sehingga hari pertama suku tahun kalendar selepas jualan runcit tahunan peruncit melebihi USD 500,000.
Connecticut
Liabiliti cukai
Cukai negeri Connecticut: Neksus cukai tempatan.
Ambang neksus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan liabiliti cukai dalam Shopify
Tempoh ambang
USD 100,000 dalam jualan dan 200 pesanan.
Termasuk:
Jualan yang berlaku dalam Shopify.
Jualan luaran yang diimport ke dalam Shopify.
Jualan pasaran.
Tidak termasuk:
Jualan luaran yang tidak diimport ke dalam Shopify.
Cukai Eksais Kasar (GET) Hawaii ialah cukai ke atas penerimaan kasar perniagaan yang terlibat dalam aktiviti tertentu dalam negeri itu. Cukai ini serupa dengan cukai jualan, tetapi tidak berdasarkan harga jualan akhir barang atau perkhidmatan, sebaliknya berdasarkan jumlah pendapatan kasar perniagaan. Cukai yang dikumpul menjadi sebahagian daripada penerimaan kasar pembayar cukai yang tertakluk pada cukai tersebut.
Sebagai contoh, pembayar cukai menjual produk pada harga USD 100 dan mengutip cukai USD 4, pada kadar cukai 4%. Penerimaan kasar pembayar cukai kini adalah USD 104 (100 X 4%). Cukai yang perlu dibayar pada pulangan pembayar cukai ialah USD 4.16, dikira dengan mengenakan kadar cukai ke atas penerimaan kasar (104 X 4%). Disebabkan ada cukai ke atas cukai, Hawaii mempunyai peraturan yang membenarkan pembayar cukai menaikkan kadar cukai bagi menampung nilai ini. Maksudnya, pembayar cukai boleh mengutip 4.166% dan bukannya pada kadar cukai 4% serta 4.712% dan bukannya pada kadar cukai 4.5%.
Selain itu, GET Hawaii dicaj pada setiap peringkat pengeluaran dan pengedaran, bukan sekadar pada jualan akhir kepada pengguna. Hasilnya, perniagaan mesti membayar cukai ke atas semua penerimaan kasar mereka, walaupun jika mereka menjual barang atau perkhidmatan kepada perniagaan lain untuk jualan semula.
Idaho
Liabiliti cukai
Cukai negeri Idaho: Neksus cukai tempatan.
Ambang neksus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan liabiliti cukai dalam Shopify
Tempoh ambang
$100,000 USD dalam jualan.
Termasuk:
Jualan yang berlaku dalam Shopify.
Jualan luaran yang diimport ke dalam Shopify.
Jualan pasaran.
Tidak termasuk:
Jualan luaran yang tidak diimport ke dalam Shopify.
Pada umumnya, Louisiana ialah negeri destinasi tetapi mempunyai beberapa peraturan tertentu berkenaan dengan bidang kuasa negeri tersebut. Bidang kuasa yang berbeza mungkin mempunyai peraturan berbeza tentang maksud neksus berdasarkan kehadiran fizikal atau ekonomi.
Di Massachusetts, produk pakaian berharga di bawah $175 USD dikecualikan daripada cukai jualan negeri, manakala produk pakaian berharga lebih daripada $175 USD akan mengutip cukai hanya pada jumlah yang melebihi $175 USD. Sebagai contoh, item pakaian dengan harga $200 USD dikenakan cukai ke atas $25 USD, kerana $175 USD yang pertama tidak boleh dikenakan cukai. Setiap negeri mentakrifkan item pakaian yang layak untuk pengecualian secara berbeza.
Michigan
Liabiliti cukai
Cukai negeri Michigan: Neksus cukai tempatan.
Ambang neksus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan liabiliti cukai dalam Shopify
Tempoh ambang
$100,000 USD dalam jualan atau 200 pesanan.
Termasuk:
Jualan yang berlaku dalam Shopify.
Jualan luaran yang diimport ke dalam Shopify.
Jualan pasaran.
Tidak termasuk:
Jualan luaran yang tidak diimport ke dalam Shopify.
Peruncit yang mempunyai $1,000,000 USD atau kurang dalam jualan runcit Minnesota pada tahun kalendar sebelumnya dikecualikan daripada membayar yuran ini sehingga hari pertama suku tahun kalendar selepas jualan runcit tahunan peruncit melebihi $1,000,000 USD.
Anda mesti menggunakan Shopify Tax untuk mengecaj Yuran Penghantaran Runcit bagi pesanan yang berkenaan. Jika pada masa ini anda tidak mengecaj yuran dan telah mengesahkan dengan profesional cukai bahawa anda patut berbuat demikian, atau jika pada masa ini anda mengecaj yuran dan telah mengesahkan bahawa anda tidak sepatutnya berbuat demikian, maka anda mesti menghubungi Sokongan Shopify untuk meminta penggantian bagi mengaktifkan atau menyahaktifkan Yuran Penghantaran Runcit Minnesota untuk kedai anda.
Mississippi
Liabiliti cukai
Cukai negeri Mississippi: Neksus cukai tempatan.
Ambang neksus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan liabiliti cukai dalam Shopify
Tempoh ambang
$250,000 USD dalam jualan.
Termasuk:
Jualan yang berlaku dalam Shopify.
Jualan luaran yang diimport ke dalam Shopify.
Tidak termasuk:
Jualan pasaran.
Jualan luaran yang tidak diimport ke dalam Shopify.
Di New York, produk pakaian, produk kasut dan item yang digunakan untuk membaiki produk pakaian dengan harga individu di bawah $110 USD dikecualikan daripada cukai jualan negeri. Sebagai contoh, dua item dengan harga gabungan sebanyak $200 USD masing-masing dikecualikan daripada cukai jualan, tetapi satu item dengan harga individu sebanyak $110 USD tertakluk pada cukai jualan. Pengecualian ini terpakai di beberapa bidang kuasa tempatan tetapi tidak semua. Untuk mendapatkan senarai bidang kuasa yang mana pengecualian ini terpakai, rujuk Peraturan cukai pakaian di negeri AS.
North Carolina
Liabiliti cukai
Cukai negeri North Carolina: Neksus cukai tempatan.
Ambang neksus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan liabiliti cukai dalam Shopify
Tempoh ambang
$100,000 USD dalam jualan.
Termasuk:
Jualan yang berlaku dalam Shopify.
Jualan luaran yang diimport ke dalam Shopify.
Jualan pasaran.
Tidak termasuk:
Jualan luaran yang tidak diimport ke dalam Shopify.
Ohio mematuhi penyumberan lokasi asal. Walau bagaimanapun, jika penjual berpangkalan di luar Ohio, menjual kepada pelanggan di negeri tersebut dan mempunyai neksus ekonomi di Ohio, maka mereka patut mengenakan cukai jualan destinasi berdasarkan lokasi pelanggan.
Oklahoma
Liabiliti cukai
Cukai negeri Oklahoma: Neksus cukai tempatan.
Ambang neksus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan liabiliti cukai dalam Shopify
Tempoh ambang
$100,000 USD dalam jualan.
Termasuk:
Jualan yang berlaku dalam Shopify.
Jualan luaran yang diimport ke dalam Shopify.
Tidak termasuk:
Jualan barangan digital.
Jualan pasaran.
Jualan luaran yang tidak diimport ke dalam Shopify.
Di Rhode Island, produk pakaian dan kasut dengan harga individu bernilai $250 USD ke bawah dikecualikan daripada cukai jualan negeri dan hanya jumlah tokokan yang melebihi $250 USD tertakluk pada cukai jualan. Sebagai contoh, jika harga sepasang sut adalah $275 USD, maka cukai tersebut terpakai hanya pada $25 USD.
South Carolina
Liabiliti cukai
Cukai negeri South Carolina: Neksus cukai tempatan.
Ambang neksus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan liabiliti cukai dalam Shopify
Tempoh ambang
$100,000 USD dalam jualan.
Termasuk:
Jualan yang berlaku dalam Shopify.
Jualan luaran yang diimport ke dalam Shopify.
Jualan pasaran.
Tidak termasuk:
Jualan luaran yang tidak diimport ke dalam Shopify.
Texas ialah negeri lokasi asal untuk penjual yang mempunyai kehadiran fizikal di negeri itu. Jika anda mempunyai neksus di Texas tetapi tidak mempunyai lokasi fizikal di sana, maka Texas dianggap sebagai negeri destinasi.
Utah
Liabiliti cukai
Cukai negeri Utah: Neksus cukai tempatan.
Ambang neksus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan liabiliti cukai dalam Shopify
Tempoh ambang
$100,000 USD dalam jualan.
Termasuk:
Jualan yang berlaku dalam Shopify.
Jualan luaran yang diimport ke dalam Shopify.
Tidak termasuk:
Jualan pasaran.
Jualan luaran yang tidak diimport ke dalam Shopify.
Washington mengenakan cukai perniagaan dan pekerjaan ke atas kebanyakan syarikat yang beroperasi atau membuat jualan ke dalam negeri tersebut. Cukai perniagaan dan pekerjaan difailkan dan diremit pada borang yang sama dengan cukai jualan dan penggunaan Washington.
West Virginia
Liabiliti cukai
Cukai negeri West Virginia: Neksus cukai tempatan.
Ambang neksus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan liabiliti cukai dalam Shopify
Tempoh ambang
$100,000 USD dalam jualan atau 200 pesanan.
Termasuk:
Jualan yang berlaku dalam Shopify.
Jualan luaran yang diimport ke dalam Shopify.
Jualan pasaran.
Tidak termasuk:
Jualan luaran yang tidak diimport ke dalam Shopify.