納税義務を理解する

納税義務を判断する

米国の税金を設定する前に、お客様から売上税を徴収し、州の税務当局に税金を納付する必要があるかどうかを判断する必要があります。これは、納税義務とも呼ばれます。

売上税に影響を与える主な要因

米国では、請求すべき売上税は以下の要因に影響されます。

• 商品が配送されるロケーション
• 商品の配送先ロケーション
• 税金を徴収するために登録した場所
• アイテムの課税性
• 購入者の免税

ネクサスと納税責任

ネクサス、つまりストアと米国の州とのつながりは、その州で納税義務が発生する可能性があるかどうかを決定します。ネクサスには、物理的なものと経済的なものがあります。

物理的ネクサスの概要

一般的に、物理的ネクサスは、オフィス、ストア、倉庫、従業員など、州内に物理的な所在がある場合に発生します。一部の州では物理的ネクサスの定義がより広く、以下のいずれかの活動が含まれる場合があります。

• 販売の勧誘
• フルフィルメントサービス
• 在庫の存在

自身の州外での活動が物理的ネクサスを持つと見なされるかどうかが不明な場合は、州の税務当局または現地の税務専門家に相談してください。

経済的ネクサスの概要

経済的ネクサスは、特定の州のお客様への売上のしきい値を超えた場合に発生します。

2018年6月、米国最高裁判所は、州がオンライン販売業者に対し、州内での取引量または取引額に基づいて売上税を徴収することを要求できるとの判決を下しました。これは、経済的ネクサスとも呼ばれます。この判決がビジネスに与える影響については、Shopifyブログの記事「Online Sales Tax: A Guide to Economic Nexus & Ecommerce」を参照してください。

ネクサスを確立する

ネクサスの有無を決定する売上のしきい値は、州ごとに異なります。州への売上が経済的ネクサスを構成する可能性があるかどうかを判断するには、州の税務リファレンス表を参照してください。

経済的ネクサスにおけるデジタル商品の処理

デジタル商品とは、お客様がダウンロードする商品であり、配送する物理的なコンポーネントはありません。一部の州では、経済的ネクサスを判断する目的でデジタル商品を含めていますが、含めていない州もあります。州の税務リファレンス表には、デジタル商品がネクサス計算に含まれるかどうかに関する州ごとの情報が記載されています。

経済的ネクサスを判断する際のマーケットプレイスに関する考慮事項

マーケットプレイスとは、複数の販売者が商品を販売するウェブサイトです。一部の州では、経済的ネクサスを判断する目的でマーケットプレイスでの売上を含めていますが、含めていない州もあります。州の税務リファレンス表には、マーケットプレイスがネクサス計算に含まれるかどうかに関する州ごとの情報が記載されています。

州法によっては、経済的ネクサスを判断する際に、以下のマーケットプレイスが考慮される場合があります。

Shop

2025年1月1日より、Shop 販売チャネルでは、アメリカ合衆国内へ、またはアメリカ合衆国内で発送されるすべての注文に対して、税金の徴収、送金、申告が自動的に行われます。税金は SC Commerce Services Inc.の名義で申告されます。この処理は、現在の売上税の設定にかかわらず行われます。Shop 販売チャネルでの税金の送金方法について詳しくはこちら。

ドロップシッピングとネクサスに関する考慮事項

ストアで ドロップシッピングを利用してお客様に商品を提供している場合、それは別の販売元から商品を仕入れ、お客様がその商品をストアから購入するという形態になります。税金を請求する必要があるかどうかは、お客様のロケーション、そしてマーチャントとドロップシッピングの販売元がネクサスを持つ場所によって決まります。以下のシナリオを確認し、ご自身のビジネスにどれが当てはまるかを判断してください。

• マーチャントとドロップシッピングの販売元のどちらも、お客様の州にネクサスを持っていない場合、税金を請求する義務はありません。お客様は購入品に対して、配送先の州に使用税を支払うことになるでしょう。
• お客様の州にネクサスを持っておらず、ドロップシッピングの販売元が持っている場合、その販売元から再販証明書を求められたり、適切な税金を請求されたりする可能性があります。
• お客様の州にネクサスを持っていて、ドロップシッピングの販売元が持っていない場合、お客様に税金を請求する義務があります。
• マーチャントとドロップシッピングの販売元の両方がお客様の州にネクサスを持っている場合、販売元から再販証明書を求められたり、適切な税金を請求されたりする可能性があります。また、お客様に税金を請求する義務があります。

リモートセラーの規則

リモートセラーとは、特定の州に物理的に所在していなくても、その州で経済的ネクサスを持つマーチャントのことです。ほとんどの州には、リモートセラーを定義する規則があります。特定の州での販売によって経済的ネクサスが生じるかどうかが不明な場合は、米国の州税務当局または現地の税務専門家に相談してください。

納税登録

ネクサスに基づいて1つ以上の州で売上税を徴収する必要があると判断した場合、Shopify で税金の徴収を設定する前に、関連する各機関に連絡して登録を行う必要があります。手続きは、ビジネスの拠点、販売する場所、および各政府の要件によって異なります。

以下は、登録時に必要となる可能性のある一般的な情報の一部です (すべてを網羅するものではありません)。

• 事業形態
• 事業者名 (正式名称)
• 屋号 (DBA)
• 事業所の住所
• 郵送先住所
• 事業者の電話番号
• 最初の販売日/納税義務発生日
• 担当者
• 担当者の電話番号
• 担当者のメールアドレス
• マーチャント ID、マーチャントアカウント ID、またはマーチャントカード処理者アカウント

特定の州の要件に関する詳細については、州税リファレンスに記載されている州の税務ウェブサイトを参照してください。

Shopify での税金の設定

アメリカ合衆国で税金を請求する必要がある州を特定し、税務当局に登録した後、Shopify ストアで税金を徴収する設定を行うことができます。新規ユーザーか既存のユーザーかに応じて、以下のガイドを参照してください。

• 新規ユーザー：Shopify を初めて利用する場合は、米国の税金の設定を参照してください。
• 既存のユーザー：すでに Shopify を利用していて設定を更新する必要がある場合は、米国の税金の管理を参照してください。
• 詳細情報：お住まいの地域で利用できるさまざまな税務サービスについて、さらに詳しく知りたい場合は、税務サービスの選択を参照してください。