Shopify ペイメントを利用したアメリカ合衆国でのフォーム1099-Kによる納税申告

アメリカの税法では、Shopify ペイメントなどの決済サービス事業者 (PSE) は、年間の報告基準を満たすマーチャントについて、フォーム1099-Kを内国歳入庁 (IRS) に提出することが義務付けられています。該当する場合、PSEは州の歳入庁にも報告する必要があります。

オンライン決済または対面決済を受け付けているビジネスの場合、納税申告書でこの所得を申告する責任があります。申告要件を遵守するために、フォーム1099-Kの使用方法を理解する必要があります。遵守しない場合、税務当局から罰金や科料が科される可能性があります。

マーチャントは、納税申告を含む、適用されるすべての規制を遵守する必要があります。管轄区域によっては、Shopifyも現地の税務当局に売上を報告する必要がある場合があります。マーチャントには、現地の税務当局または税務の専門家に相談して、自身に適用される規制を確認する責任があります。

このガイドでは、フォーム1099-Kの概要、受領基準、管理画面からフォームをダウンロードする方法について説明します。

フォーム1099-Kを理解する

フォーム1099-Kは、特定の基準を満たすアカウントについてアメリカ合衆国内国歳入庁 (IRS) が要求する情報書類です。このフォームは、アカウントのShopify ペイメント取引を要約したもので、アカウントオーナーとIRSの両方に提供され、納税申告をサポートします。Shopify ペイメントは、事業形態やアクティビティにかかわらず、決済を受け付けてその年の基準を満たした、アメリカ合衆国を拠点とするすべてのShopify ペイメントユーザーにフォーム1099-Kを発行します。

たとえば、オンラインビジネスを運営し、お客様からの決済の受け取りにShopify ペイメントを使用している場合、その年の取引が申告基準額に達すると、Shopifyからフォーム1099-Kが提供されます。このフォームには、その年にShopify ペイメントを通じて受け取った決済の総額が記載されます。

1099-K についての詳細は、IRS のフォーム 1099-K の概要に関するガイドを参照してください。

フォーム1099-Kの受領基準

Shopify は、Shopify ペイメントを通じて処理された取引について、フォーム 1099-K を IRS に送信することが義務付けられています。所得税の申告時に、これらの金額の報告が必要になる場合があります。このフォームは Shopify ペイメントによって生成され、毎年ご自身および IRS に提供されます。ストアオーナー、および税務書類を表示の許可を持つスタッフは、フォーム 1099-K に関連する情報にアクセスできます。

アメリカでは、課税年度は特定の年の1月1日からその年の12月31日までの期間です。決済サービス事業者は、アカウントに以下のいずれかの考慮事項が適用される場合、フォーム1099-KをIRSに提出する必要があります。

• 2025課税年度において、フォーム1099-Kの受給資格を得るためのIRSの基準額は、2万米ドルを超える資金の処理と、200件を超える取引の処理でした。2025年の基準額要件を満たした場合、フォーム1099-Kは管理画面で入手できます。
• 2024課税年度の場合、フォーム1099-Kの発行対象となるIRSのしきい値は、処理額が5,000米ドル超であることでした。2024年のしきい値要件を満たした場合、フォーム1099-Kは管理画面で入手できます。
• 2023課税年度において、フォーム1099-Kの受給資格を得るためのIRSの基準額は、2万米ドルを超える資金の処理と、200件を超える取引の処理でした。2023年の基準額要件を満たした場合、フォーム1099-Kは管理画面で入手できます。
• いずれかの年度において、州の個別のしきい値を満たしている場合、フォーム1099-Kは管理画面で入手できます。

2025年の州の申告しきい値

一部の州では、連邦政府の要件よりも低い申告のしきい値が設定されています。ビジネスがこれらの州のいずれかに所在し、州のしきい値を満たしている場合、連邦政府のしきい値を満たしていなくても、フォーム1099-Kが発行されます。

1099-Kに使用される州は、ストアの管理画面の設定にある住所ではなく、Shopify ペイメントアカウントの詳細によって決まります。

以下の表には、連邦政府の要件よりも低い申告基準額を設けている州が記載されています。州の基準額は変更される可能性があるため、州政府のウェブサイトで現在の要件を確認する必要があります。

Shopifyが発行するフォーム1099-Kは、Shopify ペイメントで処理された取引のみを計上します。

フォーム1099-Kの提供状況

フォーム 1099-K の基準を満たしている場合、前暦年の取引に関するフォームが 1 月に配信されます。アカウントオーナーの場合、Shopify の管理画面の[ファイナンス]セクションでフォーム 1099-K の準備ができたことを知らせるメールが届きます。

税務情報とフォーム1099-K

設定時に Shopify ペイメントアカウントに追加した税務情報は、フォーム 1099-K が発行される前に審査されます。審査によって不正確な情報や不足している情報が明らかになった場合は、ストアオーナーのメールアドレス、管理画面の通知、Shopify の管理画面の[決済]セクションに、詳細を更新するよう通知が届きます。

Form 1099-Kの情報を更新する

Form 1099-Kの特定の情報 (名前、住所、納税者番号など) は、管理画面から直接更新できます。変更を確認するために、追加書類の提出を求められる場合があります。このオプションは、今年度のフォームが作成されてから7月15日まで利用可能です。

手順：

1. 管理画面から、財務 > 書類に移動します。
2. [1099-K] をクリックします。
3. 更新するForm 1099-Kの横にある詳細を更新をクリックします。
4. 項目を確認し、正しい情報に更新します。
5. [保存] をクリックします。
6. [確定] をクリックします。
7. [確認のために送信する] をクリックします。

詳細を更新オプションは、毎年7月15日まで利用できます。この日付を過ぎると、翌年分のフォームが作成されるまでこのオプションは利用できなくなります。

このオプションを使用して詳細を更新できない場合は、Shopifyサポートに問い合わせて、サポートを受けてください。

通知を受け取った後に税務情報を更新する

Shopifyは、フォーム1099-Kを発行する前に、社会保障番号 (SSN) や事業者識別番号 (EIN) などの税務情報を確認します。Shopify ペイメントアカウントで税務情報が不足している、または確認できない税務情報がある場合、情報を更新するための通知が、メール、管理画面のアラート、管理画面のバナーで届きます。

手順：

1. メール、管理画面の通知、または管理画面のバナーから、[詳細を更新する] をクリックします。
2. [詳細を更新する] ページで、エラーのあるフィールドを確認し、正しい情報に更新します。
3. [保存] をクリックします。
4. [確定] をクリックします。
5. [確認のために送信する] をクリックします。

追加した情報を確認できない場合、正しい税務情報に更新するよう求める通知がさらに届きます。確認の試行回数が制限を超えた場合は、Shopifyサポートに問い合わせて、情報の更新についてサポートを受けてください。

税務情報を更新しない場合、情報が確認されるまでの間、支払いが一時停止されたり、さらなる制限が適用されたりする可能性があります。

EINまたはSSNを使用した税の申告

事業形態を個人または個人事業主に設定してShopify ペイメントを設定した場合、Shopifyはアカウント担当者の氏名と納税者番号 (SSNまたはITIN) を使用して、所得をIRSに報告します。

ビジネスタイプを単一メンバー有限責任会社 (LLC) としてShopify ペイメントを設定した場合、Shopifyはアカウント代表者の名前と納税者番号 (SSNまたはITIN) に基づいて所得をIRS (内国歳入庁) に報告します。LLCが法人 (C法人またはS法人) として課税されることを選択している場合は、Shopifyサポートに問い合わせて、ビジネス名とEINに基づいて報告するように変更できます。

Shopify ペイメントを他の事業形態で設定した場合、Shopifyは登記済みのビジネス名とEINでIRSに収益を報告します。

Shopify ペイメントの設定について、詳しくはこちら。

基準額に満たない場合のフォーム1099-Kの受領

1099-Kの報告は納税者番号 (TIN) レベルで行われ、SSNやEINなどの情報が使用されます。同じTINを持つアカウントが2つ以上ある場合、報告額は合算され、フォーム1099-Kが提供されるかどうかが判断されます。この状況で、合算された報告額がその年のしきい値を超えている場合、各アカウントでそのストアの報告額に応じたフォーム1099-Kが提供されます。

州の申告基準額を満たしている場合、フォーム 1099-K を受け取る資格がある可能性があります。一部の州の申告基準額は、連邦政府の要件と異なる場合があります。詳細については、2025 年の州の申告基準額を参照してください。

フォーム1099-Kをダウンロードする

ストアオーナー、または税務書類を表示の許可を持つスタッフは、フォーム 1099-K と、その書類に計上されている取引の CSV ファイルをダウンロードできます。

手順：

1099-Kの取引をダウンロードする

フォーム1099-Kの取引をエクスポートできるのは、Shopify ペイメントアカウントにフォーム1099-Kが発行されている場合のみです。

1099-K 取引レポートをダウンロードできない場合、またはレポートがフォーム 1099-K と一致しない場合は、Shop Pay の分割払いアカウントの残高がマイナスであったか、年内に Shop Pay の分割払いの支払いが保留されていたことが原因です。

別の方法として、フォーム 1099-K に含まれる取引を CSV 形式でダウンロードできます。

フォーム 1099-K の可用性に関するトラブルシューティング

フォーム 1099-K の問題について Shopify サポートに問い合わせる前に

フォーム 1099-K の問題について Shopify サポートに問い合わせる前に、問題をより迅速に解決できるよう以下の情報をご用意ください。

• お問い合わせの対象となる課税年度 (例：2024 年または 2025 年)
• 管理画面で財務 > ドキュメントにアクセスできるか、およびそこにフォーム 1099-K が表示されているか
• 該当する暦年のおおよその取引件数と決済総額
• Shopify ペイメントを利用する目的でビジネスが登録されている州
• 税務情報が不足している、または確認できないという通知を、管理画面またはメールで受け取っているか
• 納税者番号 (Tax ID) の種類 (SSN または EIN) と、それが Shopify ペイメントアカウントの情報と一致しているか
• トラブルシューティングセクションの中で、すでに試した手順

これらの情報をご用意いただくことで、Shopify サポートがより効率的にお客様をサポートできるようになります。