Penjualan umumnya terbagi dalam dua kategori, penjualan antarnegara bagian dan penjualan intranegara bagian. Penjualan antarnegara bagian adalah penjualan di mana lokasi pengiriman produk dan pelanggan berada di negara bagian yang berbeda. Penjualan intranegara bagian adalah penjualan di mana lokasi pengiriman produk dan pelanggan berada di negara bagian yang sama. Biasanya, penjualan dikenai pajak di negara bagian tujuan penjualan.
Aturan penentuan sumber pajak umumnya memengaruhi pajak penjualan dengan menentukan tarif pajak yang dikenakan kepada pelanggan. Dengan beberapa pengecualian, penjualan antarnegara bagian biasanya dikenai pajak dengan tarif pajak di kota tujuan pengiriman produk, yang disebut sebagai negara bagian tujuan. Penjualan intranegara bagian mungkin dikenai pajak dengan tarif di kota tujuan pengiriman produk, tarif di kota asal pengiriman produk, lokasi lain penjual di dalam negara bagian, atau kombinasi dari faktor-faktor ini. Ini disebut sebagai negara bagian asal.
Dalam kedua kasus tersebut, jika Anda tidak memiliki nexus di negara bagian tujuan pengiriman produk, maka Anda umumnya tidak diwajibkan untuk memungut pajak penjualan atau use tax.
Jika Anda berjualan melalui saluran Shop, saluran ini akan memungut, menyetorkan, dan melaporkan pajak untuk pesanan marketplace, terlepas dari status nexus dan pengaturan pajak toko Anda. Untuk informasi lebih lanjut, lihat pajak penjualan di Shop.
Negara bagian tujuan
Di negara bagian tujuan, aturan umumnya adalah pajak penjualan yang Anda kenakan didasarkan pada alamat pelanggan Anda:
Jika Anda tidak memiliki nexus di negara bagian alamat pengiriman, maka tidak ada pajak yang dikenakan.
Jika Anda memiliki nexus di negara bagian alamat pengiriman dan terdaftar untuk memungut pajak di sana, maka lokasi pelanggan digunakan untuk menentukan pajak.
Negara bagian asal
Di negara bagian asal, aturan umumnya adalah pajak penjualan yang Anda kenakan didasarkan pada nexus lokasi Anda, lokasi tempat produk dikirim, atau lokasi tempat aktivitas penjualan lainnya terjadi:
Jika Anda tidak memiliki nexus di negara bagian alamat pengiriman, maka tidak ada pajak yang dikenakan.
Jika Anda memiliki nexus fisik di negara bagian alamat pengiriman dan terdaftar untuk memungut pajak di sana, maka lokasi nexus Anda mungkin digunakan untuk menentukan pajak. Jika Anda memiliki nexus ekonomi tetapi tidak memiliki lokasi fisik, maka lokasi pelanggan mungkin digunakan untuk menentukan pajak.
Negara bagian hibrida
Beberapa negara bagian, seperti California, menggunakan aturan pajak hibrida, yang merupakan kombinasi aturan asal dan tujuan untuk menentukan tarif pajak.
Negara bagian pemberitahuan dan pelaporan
Undang-undang pajak pemberitahuan dan pelaporan ada di beberapa negara bagian untuk memastikan bahwa pelanggan membayar use tax. Use tax adalah pajak penjualan atas pembelian yang dilakukan pelanggan dari luar negara bagian tempat tinggalnya, yang pajaknya tidak dipungut di negara bagian tempat pembelian. Jika Anda tidak memiliki nexus di negara-negara bagian ini tetapi Anda menjual kepada pelanggan di sana, maka pelanggan tersebut bertanggung jawab untuk membayar use tax ke negara bagian mereka, bukan membayar pajak penjualan kepada Anda.
Setiap negara bagian yang menggunakan undang-undang pajak pemberitahuan dan pelaporan memiliki aturan yang berbeda, tetapi secara umum, jika penjualan Anda kepada pelanggan di negara bagian lain melewati ambang batas tertentu, maka ada beberapa tindakan yang mungkin perlu Anda selesaikan:
Buat pemberitahuan di toko Anda yang menunjukkan bahwa pelanggan mungkin perlu membayar pajak penggunaan.
Buat pemberitahuan di proses checkout Anda yang menyatakan bahwa pelanggan mungkin perlu membayar use tax.
Kirim pemberitahuan tahunan kepada pelanggan yang berbelanja melebihi jumlah tertentu di toko Anda, untuk mengingatkan mereka bahwa mereka berutang pajak penggunaan.
Kirim pemberitahuan tahunan ke negara bagian, laporkan informasi tentang pelanggan yang berutang use tax.
Pertimbangan logistik pihak ketiga
Terdapat aplikasi layanan pemenuhan yang dapat Anda gunakan untuk berintegrasi dengan layanan yang menyimpan inventaris dan memenuhi pesanan Anda. Inventaris Anda kemudian didistribusikan ke seluruh jaringan pusat pemenuhan untuk dikirimkan ke pelanggan. Karena pusat pemenuhan dapat dianggap memiliki nexus fisik, Anda mungkin bertanggung jawab atas pajak di negara bagian tempat penyedia logistik pihak ketiga Anda memiliki pusat pemenuhan.
Referensi pajak negara bagian
Ada lima negara bagian yang tidak memiliki pajak penjualan tingkat negara bagian: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, dan Oregon. Meskipun tidak ada pajak penjualan yang dipungut di tingkat negara bagian, Anda mungkin masih perlu memungut pajak kota.
Daftar lengkap negara bagian di Amerika Serikat dengan tautan langsung ke informasi pajak, menyoroti negara bagian tanpa pajak penjualan di seluruh negara bagian, dan pertimbangan pajak lokal tertentu.
Meskipun Alabama diklasifikasikan sebagai negara bagian tujuan, negara bagian ini juga ditetapkan sebagai negara bagian home rule. Ini berarti bahwa beberapa yurisdiksi lokal mungkin memiliki aturan pajak dan persyaratan pendaftaran yang berbeda. Jika Anda tidak memiliki kehadiran fisik di Alabama, Anda mungkin dapat berpartisipasi dalam program simplified seller use tax (SSUT) mereka, yang memungkinkan pemungutan tarif pajak tunggal dengan satu pendaftaran di seluruh negara bagian.
Alaska
Detail pajak
Pajak negara bagian Alaska: Situs web pajak negara bagian, aturan penentuan sumber pajak, dan penerapan pajak daerah.
Alaska sendiri tidak memiliki pajak penjualan di seluruh negara bagian. Namun, Alaska adalah negara bagian home rule, yang berarti beberapa wilayah setempat dapat memilih untuk mengenakan pajak penjualan mereka sendiri. Jika Anda berbisnis di wilayah setempat yang mengenakan pajak penjualan, Anda mungkin perlu mendaftar, memungut, dan melaporkan pajak penjualan ke yurisdiksi setempat.
Jika Anda berada di luar negara bagian, menjual kepada pelanggan di Arizona, dan memiliki nexus di sana, Anda mungkin perlu mendaftar ke yurisdiksi setempat tempat Anda menjual dan mengenakan pajak tujuan.
Arizona telah menerapkan sistem tunggal untuk mendaftar dan melaporkan pajak di sebagian besar yurisdiksi. Wajib pajak diharuskan untuk melaporkan dan membayar semua yurisdiksi pajak, termasuk kota Phoenix, kepada negara bagian.
Arkansas
Kewajiban pajak
Pajak negara bagian Arkansas: Nexus pajak daerah.
Ambang batas nexus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak di Shopify
Periode ambang batas
Penjualan $100.000 USD atau 200 pesanan.
Termasuk:
Penjualan yang terjadi di dalam Shopify.
Penjualan eksternal yang diimpor ke Shopify.
Dikecualikan:
Penjualan marketplace.
Penjualan eksternal yang tidak diimpor ke Shopify.
California menggunakan gabungan aturan penentuan sumber asal dan tujuan. Aturan ini hanya memengaruhi cara penjualan dilaporkan pada laporan pajak penjualan Anda, dan umumnya tidak memengaruhi tarif pajak yang dipungut.
Colorado
Kewajiban pajak
Pajak negara bagian Colorado: Nexus pajak daerah.
Ambang batas nexus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak di Shopify
Periode ambang batas
Penjualan $100.000 USD.
Termasuk:
Penjualan yang terjadi di dalam Shopify.
Penjualan eksternal yang diimpor ke Shopify.
Dikecualikan:
Penjualan marketplace.
Penjualan eksternal yang tidak diimpor ke Shopify.
Colorado didefinisikan sebagai negara bagian home rule. Ini berarti beberapa yurisdiksi setempat mungkin memiliki aturan pajak dan persyaratan pendaftaran yang berbeda.
Meskipun merupakan negara bagian home rule, beberapa wilayah di Colorado menggunakan undang-undang pajak penggunaan dan persyaratan pendaftaran yang sama dengan negara bagian Colorado. Ini berarti bahwa di lokasi-lokasi ini, Anda dapat melengkapi satu formulir pendaftaran untuk mendaftar guna memungut dan menyetorkan pajak daerah. Wilayah lain di Colorado memiliki persyaratan pendaftaran dan pelaporan khusus yang mengharuskan wajib pajak untuk mendaftar dan melaporkan pengembalian pajak secara langsung ke wilayah tersebut. Terakhir, beberapa wilayah berpartisipasi dalam Sistem Pajak Penjualan dan Penggunaan (SUTS) yang memungkinkan pendaftaran dan pelaporan lokal yang disederhanakan untuk beberapa wilayah menggunakan satu situs.
Saat Anda menyiapkan pemungutan pajak, Anda dapat memutuskan apakah akan mengenakan pajak pada pengiriman. Jika Anda tidak yakin apakah akan mengenakan pajak pada pengiriman, biarkan opsi ini pada pengaturan default dan konsultasikan dengan profesional pajak setempat.
Pesanan yang berisi barang kena pajak yang dikirim dengan kendaraan bermotor di Colorado dikenai Biaya Pengiriman Ritel sebesar $0,29 USD yang tidak dapat dikembalikan. Jika biaya ditambahkan ke pesanan di toko online Anda, biaya tersebut akan ditampilkan di halaman detail pesanan. Biaya Pengiriman Ritel disesuaikan setiap tahun untuk inflasi.
Efektif 1 Juli 2023, penjual dapat memilih untuk memungut Biaya Pengiriman Ritel dari pelanggan atau membayar biaya tersebut secara langsung sebagai biaya. Jika Anda memutuskan untuk membayar biaya secara langsung, biaya tersebut tidak akan ditampilkan sebagai item baris terpisah pada tanda terima atau kontrak pelanggan.
Jika Anda memilih untuk tidak memungut Biaya Pengiriman Ritel dari pelanggan dan tidak ingin mengenakan pajak pada pengiriman, Anda dapat menyesuaikan pengaturan pajak penjualan Anda agar tidak pernah menagih pajak pengiriman dan Biaya Pengiriman Ritel untuk pelanggan yang berlokasi di Colorado. Saat Anda memilih opsi ini, Anda tetap bertanggung jawab untuk menyetorkan biaya ini kepada otoritas yang berlaku.
Jika Anda ingin memungut Biaya Pengiriman Ritel dari pelanggan tetapi tidak mengenakan pajak untuk pengiriman, buat penijakan pajak pengiriman sebesar 0% khusus untuk Colorado.
Retailer dengan penjualan ritel di Colorado sebesar $500.000 USD atau kurang pada tahun kalender sebelumnya dikecualikan dari pembayaran biaya ini hingga hari pertama kuartal kalender setelah penjualan ritel tahunan retailer tersebut melebihi $500.000 USD.
Connecticut
Kewajiban pajak
Pajak negara bagian Connecticut: Nexus pajak lokal.
Ambang batas nexus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak di Shopify
Periode ambang batas
Penjualan $100.000 USD dan 200 pesanan.
Termasuk:
Penjualan yang terjadi di dalam Shopify.
Penjualan eksternal yang diimpor ke Shopify.
Penjualan marketplace.
Dikecualikan:
Penjualan eksternal yang tidak diimpor ke Shopify.
Pajak Cukai Bruto (GET) Hawaii adalah pajak atas penerimaan bruto dari bisnis yang terlibat dalam aktivitas tertentu di negara bagian tersebut. Pajak ini mirip dengan pajak penjualan, tetapi alih-alih didasarkan pada harga jual akhir barang atau jasa, pajak ini didasarkan pada total pendapatan bruto bisnis. Pajak yang dipungut menjadi bagian dari penerimaan bruto wajib pajak yang dikenai pajak.
Misalnya, wajib pajak menjual produk seharga 100 USD dan memungut pajak sebesar 4 USD, dengan tarif pajak 4%. Penerimaan bruto wajib pajak sekarang menjadi 104 USD (100 X 4%). Pajak terutang atas pengembalian wajib pajak adalah 4,16 USD, dihitung dengan mengenakan tarif pajak pada penerimaan bruto (104 X 4%). Karena adanya pajak di atas pajak, Hawaii memiliki aturan yang memungkinkan wajib pajak untuk menaikkan tarif pajak (gross up) untuk menangkap hal ini. Artinya, wajib pajak dapat memungut 4,166% alih-alih tarif pajak 4% dan 4,712% alih-alih tarif pajak 4,5%.
Selain itu, GET Hawaii dikenakan pada setiap tahap produksi dan distribusi, bukan hanya pada penjualan akhir kepada konsumen. Akibatnya, bisnis harus membayar pajak atas semua penerimaan bruto mereka, bahkan jika mereka menjual barang atau jasa ke bisnis lain untuk dijual kembali.
Idaho
Kewajiban pajak
Pajak negara bagian Idaho: Nexus pajak daerah.
Ambang batas nexus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak di Shopify
Periode ambang batas
Penjualan $100.000 USD.
Termasuk:
Penjualan yang terjadi di dalam Shopify.
Penjualan eksternal yang diimpor ke Shopify.
Penjualan marketplace.
Dikecualikan:
Penjualan eksternal yang tidak diimpor ke Shopify.
Illinois mengikuti aturan penentuan sumber asal untuk penjualan di dalam negara bagian. Untuk penjualan di luar negara bagian, berlaku penentuan sumber tujuan.
Indiana
Kewajiban pajak
Pajak negara bagian Indiana: Nexus pajak daerah.
Ambang batas nexus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak di Shopify
Periode ambang batas
Penjualan $100.000 USD.
Termasuk:
Penjualan yang terjadi di dalam Shopify.
Penjualan eksternal yang diimpor ke Shopify.
Dikecualikan:
Penjualan marketplace.
Penjualan eksternal yang tidak diimpor ke Shopify.
Louisiana pada umumnya adalah negara bagian tujuan, tetapi memiliki beberapa aturan khusus terkait yurisdiksi negara bagian tersebut. Yurisdiksi yang berbeda mungkin memiliki aturan yang berbeda tentang apa yang dianggap sebagai nexus berdasarkan kehadiran fisik atau ekonomi.
Di Massachusetts, produk pakaian dengan harga di bawah $175 USD dikecualikan dari pajak penjualan negara bagian, dan produk pakaian dengan harga di atas $175 USD hanya dikenai pajak atas jumlah yang melebihi $175 USD. Misalnya, item pakaian dengan harga $200 USD dikenai pajak sebesar $25 USD, karena $175 USD pertama tidak kena pajak. Setiap negara bagian mendefinisikan item pakaian yang memenuhi syarat untuk pengecualian secara berbeda.
Michigan
Kewajiban pajak
Pajak negara bagian Michigan: Nexus pajak daerah.
Ambang batas nexus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak di Shopify
Periode ambang batas
Penjualan $100.000 USD atau 200 pesanan.
Termasuk:
Penjualan yang terjadi di dalam Shopify.
Penjualan eksternal yang diimpor ke Shopify.
Penjualan marketplace.
Dikecualikan:
Penjualan eksternal yang tidak diimpor ke Shopify.
Retailer dengan penjualan ritel di Minnesota sebesar $1.000.000 USD atau kurang pada tahun kalender sebelumnya dikecualikan dari pembayaran biaya ini hingga hari pertama kuartal kalender setelah penjualan ritel tahunan retailer tersebut melebihi $1.000.000 USD.
Anda harus menggunakan Shopify Tax untuk mengenakan Biaya Pengiriman Ritel pada pesanan yang berlaku. Jika saat ini Anda tidak mengenakan biaya tersebut dan telah mengonfirmasi dengan profesional pajak bahwa Anda seharusnya mengenakannya, atau jika saat ini Anda mengenakan biaya tersebut dan telah mengonfirmasi bahwa Anda seharusnya tidak mengenakannya, maka Anda harus menghubungi Dukungan Shopify untuk meminta penggantian guna mengaktifkan atau menonaktifkan Biaya Pengiriman Ritel Minnesota untuk toko Anda.
Mississippi
Kewajiban pajak
Pajak negara bagian Mississippi: Nexus pajak lokal.
Ambang batas nexus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak di Shopify
Periode ambang batas
Penjualan $250.000 USD.
Termasuk:
Penjualan yang terjadi di dalam Shopify.
Penjualan eksternal yang diimpor ke Shopify.
Dikecualikan:
Penjualan marketplace.
Penjualan eksternal yang tidak diimpor ke Shopify.
Di New Jersey, sebagian besar produk pakaian dan alas kaki dibebaskan dari pajak penjualan negara bagian. Tidak ada batasan harga untuk pembebasan ini.
New Mexico
Kewajiban pajak
Pajak negara bagian New Mexico: Nexus pajak daerah.
Ambang batas nexus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak di Shopify
Periode ambang batas
Penjualan $100.000 USD.
Termasuk:
Penjualan yang terjadi di dalam Shopify.
Penjualan eksternal yang diimpor ke Shopify.
Dikecualikan:
Penjualan marketplace.
Penjualan eksternal yang tidak diimpor ke Shopify.
Di New York, produk pakaian, produk alas kaki, dan item yang digunakan untuk memperbaiki produk pakaian dengan harga satuan di bawah 110 USD dikecualikan dari pajak penjualan negara bagian. Misalnya, dua item dengan harga gabungan 200 USD masing-masing dikecualikan dari pajak penjualan, tetapi satu item dengan harga satuan 110 USD dikenai pajak penjualan. Pengecualian ini berlaku di beberapa yurisdiksi lokal, tetapi tidak di semua. Untuk daftar yurisdiksi tempat pengecualian ini berlaku, lihat Aturan pajak pakaian di negara bagian AS.
North Carolina
Kewajiban pajak
Pajak negara bagian North Carolina: Nexus pajak daerah.
Ambang batas nexus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak di Shopify
Periode ambang batas
Penjualan $100.000 USD.
Termasuk:
Penjualan yang terjadi di dalam Shopify.
Penjualan eksternal yang diimpor ke Shopify.
Penjualan marketplace.
Dikecualikan:
Penjualan eksternal yang tidak diimpor ke Shopify.
Ohio mengikuti penentuan sumber asal. Namun, jika penjual berbasis di luar Ohio, menjual kepada pelanggan di negara bagian tersebut, dan memiliki nexus ekonomi di Ohio, maka mereka harus mengenakan pajak penjualan tujuan berdasarkan lokasi pelanggan.
Oklahoma
Kewajiban pajak
Pajak negara bagian Oklahoma: Nexus pajak lokal.
Ambang batas nexus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak di Shopify
Periode ambang batas
Penjualan $100.000 USD.
Termasuk:
Penjualan yang terjadi di dalam Shopify.
Penjualan eksternal yang diimpor ke Shopify.
Dikecualikan:
Penjualan barang digital.
Penjualan marketplace.
Penjualan eksternal yang tidak diimpor ke Shopify.
Di Rhode Island, produk pakaian dan alas kaki dengan harga satuan $250 USD atau kurang dikecualikan dari pajak penjualan negara bagian, dan hanya jumlah tambahan di atas $250 USD yang dikenai pajak penjualan. Misalnya, jika harga setelan jas adalah $275 USD, maka pajak hanya berlaku untuk $25 USD.
South Carolina
Kewajiban pajak
Pajak negara bagian South Carolina: Nexus pajak lokal.
Ambang batas nexus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak di Shopify
Periode ambang batas
Penjualan $100.000 USD.
Termasuk:
Penjualan yang terjadi di dalam Shopify.
Penjualan eksternal yang diimpor ke Shopify.
Penjualan marketplace.
Dikecualikan:
Penjualan eksternal yang tidak diimpor ke Shopify.
Texas adalah negara bagian asal bagi penjual yang memiliki kehadiran fisik di negara bagian tersebut. Jika Anda memiliki nexus di Texas tetapi tidak memiliki lokasi fisik di sana, maka Texas dianggap sebagai negara bagian tujuan.
Utah
Kewajiban pajak
Pajak negara bagian Utah: Nexus pajak lokal.
Ambang batas nexus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak di Shopify
Periode ambang batas
Penjualan $100.000 USD.
Termasuk:
Penjualan yang terjadi di dalam Shopify.
Penjualan eksternal yang diimpor ke Shopify.
Dikecualikan:
Penjualan marketplace.
Penjualan eksternal yang tidak diimpor ke Shopify.
Washington memberlakukan pajak bisnis dan pekerjaan pada sebagian besar perusahaan yang beroperasi di atau melakukan penjualan ke negara bagian tersebut. Pajak bisnis dan pekerjaan dilaporkan dan disetorkan pada formulir yang sama dengan pajak penjualan dan penggunaan Washington.
West Virginia
Kewajiban pajak
Pajak negara bagian West Virginia: Nexus pajak daerah.
Ambang batas nexus ekonomi
Data yang digunakan untuk menentukan kewajiban pajak di Shopify
Periode ambang batas
Penjualan $100.000 USD atau 200 pesanan.
Termasuk:
Penjualan yang terjadi di dalam Shopify.
Penjualan eksternal yang diimpor ke Shopify.
Penjualan marketplace.
Dikecualikan:
Penjualan eksternal yang tidak diimpor ke Shopify.