Prodaja se općenito dijeli u dvije kategorije, na međudržavnu prodaju i prodaju unutar države. Međudržavna prodaja odnosi se na prodaju u kojoj se lokacija s koje se proizvod šalje i korisnik nalaze u različitim državama. Prodaja unutar države odnosi se na prodaju u kojoj se lokacija s koje se proizvod šalje i korisnik nalaze u istoj državi. Prodaja se obično oporezuje u državi koja je odredište prodaje.
Pravila za utvrđivanje poreznog izvora općenito utječu na porez na promet određivanjem porezne stope koja se naplaćuje korisnicima. Uz neke iznimke, međudržavna prodaja obično se oporezuje prema poreznoj stopi u gradu u koji se proizvodi šalju, što se naziva odredišna država. Prodaja unutar države može se oporezivati prema stopi u gradu u koji se proizvodi šalju, stopi u gradu iz kojeg se proizvodi šalju, na nekoj drugoj lokaciji prodavatelja unutar države ili prema kombinaciji tih čimbenika. To se naziva država porijekla.
U svakom slučaju, ako nemate neksus u državi u koju šaljete proizvode, općenito niste dužni prikupljati porez na promet ili porez na upotrebu.
Ako prodajete putem kanala Shop, taj kanal prikuplja, uplaćuje i prijavljuje porez na narudžbe s tržnice neovisno o vašem statusu neksusa i postavkama poreza vaše trgovine. Za više informacija pogledajte porez na promet na kanalu Shop.
Odredišne države
U odredišnoj državi opće je pravilo da se porez na promet koji naplaćujete temelji na adresi korisnika:
Ako nemate neksus u državi adrese za dostavu, porez se ne naplaćuje.
Ako imate neksus u državi adrese za dostavu i registrirani ste za prikupljanje poreza u toj državi, lokacija korisnika upotrebljava se za određivanje poreza.
Države porijekla
U državi porijekla opće je pravilo da se porez na promet koji naplaćujete temelji na neksusu vaše lokacije, lokaciji s koje se proizvodi šalju ili lokaciji na kojoj se odvijaju druge prodajne aktivnosti:
Ako nemate neksus u državi adrese za dostavu, porez se ne naplaćuje.
Ako imate fizički neksus u državi adrese za dostavu i registrirani ste za prikupljanje poreza u toj državi, za određivanje poreza može se upotrijebiti lokacija vašeg neksusa. Ako imate gospodarski neksus, ali nemate fizičku lokaciju, za određivanje poreza može se upotrijebiti lokacija korisnika.
Hibridne države
Neke države, poput države California, primjenjuju hibridna porezna pravila, što je kombinacija pravila porijekla i odredišta za određivanje poreznih stopa.
Države s obvezom obavještavanja i prijavljivanja
Porezni zakoni o obavještavanju i prijavljivanju postoje u nekim državama kako bi se osiguralo da korisnici plaćaju porez na upotrebu. Porez na upotrebu jest porez na promet za kupnje koje korisnik obavlja izvan svoje države prebivališta, a na koje nije prikupljen porez u državi u kojoj je obavljena kupnja. Ako nemate neksus u tim državama, ali prodajete korisnicima u njima, ti su korisnici odgovorni za plaćanje poreza na upotrebu svojoj državi umjesto plaćanja poreza na promet vama.
Svaka država koja primjenjuje porezne zakone o obavještavanju i prijavljivanju ima drugačija pravila, no općenito, ako vaša prodaja korisnicima u drugoj državi premaši određeni prag, možda ćete morati poduzeti sljedeće radnje:
Izradite obavijest u trgovini kojom se naznačuje da bi korisnici mogli biti dužni platiti porez na upotrebu.
Izradite obavijest u postupku plaćanja kojom se naznačuje da bi korisnici mogli biti dužni platiti porez na upotrebu.
Pošaljite godišnju obavijest korisnicima koji potroše više od određenog iznosa u vašoj trgovini, podsjećajući ih da duguju porez na upotrebu.
Pošaljite godišnju obavijest državi u kojoj ćete prijaviti podatke o korisnicima koji duguju porez na upotrebu.
Razmatranja u vezi s vanjskim pružateljima logističkih usluga
Postoje aplikacije za usluge ispunjavanja narudžbi koje možete upotrijebiti za integraciju s uslugom koja skladišti vaše zalihe i obrađuje narudžbe. Vaše zalihe zatim se distribuiraju kroz mrežu centara za obradu i isporuku narudžbi radi slanja korisnicima. Budući da centri za obradu i isporuku narudžbi mogu predstavljati physical nexus (fizički neksus), možda ćete biti obvezni plaćati porez u državama u kojima vaš vanjski pružatelj logističkih usluga ima centar za obradu i isporuku narudžbi.
Informacije o državnim porezima
Postoji pet država koje nemaju porez na promet na državnoj razini: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire i Oregon. Iako se porezi na promet ne prikupljaju na državnoj razini, možda ćete ipak morati prikupljati lokalne poreze.
Sveobuhvatan popis država u Sjedinjenim Američkim Državama s izravnim poveznicama na porezne informacije, s istaknutim državama bez poreza na promet na državnoj razini i specifičnim lokalnim poreznim razmatranjima.
Iako je Alabama klasificirana kao odredišna država, ona je i država s pravom na lokalnu samoupravu (home rule). To znači da neke lokalne jurisdikcije mogu imati različita porezna pravila i zahtjeve za registraciju. Ako u Alabami nemate fizičku prisutnost, možda možete sudjelovati u njihovom programu pojednostavljenog poreza na upotrebu za prodavače (simplified seller use tax, SSUT), koji omogućuje prikupljanje jedinstvene porezne stope u sklopu jedne registracije na području cijele države.
Aljaska
Informacije o porezu
Državni porez na Aljasci: mrežno mjesto za državni porez, pravila o određivanju izvora za oporezivanje i primjenjivost lokalnih poreza.
Sama Aljaska nema porez na promet na državnoj razini, međutim, to je država s pravom na lokalnu samoupravu (home rule), što znači da neka lokalna područja mogu odlučiti naplaćivati vlastiti porez na promet. Ako poslujete u lokalnom području koje naplaćuje porez na promet, možda ćete morati registrirati, prikupljati i prijaviti porez na promet lokalnoj jurisdikciji.
Ako ste izvan države, prodajete korisnicima u Arizoni i tamo imate neksus, možda ćete se morati registrirati u lokalnim jurisdikcijama u kojima prodajete i naplaćivati odredišne poreze.
Arizona je implementirala jedinstveni sustav za registraciju i prijavu poreza u većini jurisdikcija. Porezni obveznici dužni su prijaviti i platiti porez državi za sve porezne jurisdikcije, uključujući grad Phoenix.
Arkansas
Porezna obveza
Državni porez u Arkansasu: lokalni porezni neksus.
Prag gospodarskog neksusa
Podaci koji se upotrebljavaju za utvrđivanje porezne obveze na platformi Shopify
Razdoblje praga
100 000 USD u prodaji ili 200 narudžbi.
Uključeno:
Prodaja koja se ostvaruje unutar platforme Shopify.
Vanjska prodaja koja je uvezena na platformu Shopify.
Isključeno:
Prodaja na tržnicama.
Vanjska prodaja koja nije uvezena na platformu Shopify.
Kalifornija upotrebljava mješavinu pravila o određivanju izvora prema porijeklu i prema odredištu. Ta pravila utječu samo na način na koji se prodaja prijavljuje u vašoj prijavi poreza na promet i općenito ne utječu na prikupljenu poreznu stopu.
Colorado
Porezna obveza
Državni porez u Coloradu: lokalni porezni neksus.
Prag gospodarskog neksusa
Podaci koji se upotrebljavaju za utvrđivanje porezne obveze na platformi Shopify
Razdoblje praga
100 000 USD u prodaji.
Uključeno:
Prodaja koja se ostvaruje unutar platforme Shopify.
Vanjska prodaja koja je uvezena na platformu Shopify.
Isključeno:
Prodaja na tržnicama.
Vanjska prodaja koja nije uvezena na platformu Shopify.
Colorado je definiran kao država s pravom na lokalnu samoupravu (home rule). To znači da neke lokalne jurisdikcije mogu imati različita porezna pravila i zahtjeve za registraciju.
Unatoč pravu na lokalnu samoupravu, neke lokalne jedinice u Coloradu upotrebljavaju iste zakone o porezu na upotrebu i zahtjeve za registraciju kao i država Colorado. To znači da na tim lokacijama možete ispuniti jedan obrazac za registraciju kako biste se registrirali za prikupljanje i plaćanje lokalnih poreza. Druge lokalne jedinice u Coloradu imaju posebne zahtjeve za registraciju i prijavu koji zahtijevaju od poreznih obveznika da se registriraju i podnesu prijave izravno toj lokalnoj jedinici. Konačno, neke lokalne jedinice sudjeluju u Sustavu poreza na promet i upotrebu (Sales and Use Tax System, SUTS) koji omogućuje pojednostavljenu lokalnu registraciju i prijavu za više lokalnih jedinica na jednom mrežnom mjestu.
Kada postavite prikupljanje poreza, možete odlučiti hoćete li naplaćivati porez na dostavu. Ako niste sigurni trebate li naplaćivati poreze na dostavu, ostavite ovu opciju na zadanoj postavci i obratite se lokalnom poreznom stručnjaku.
Narudžbe koje sadrže oporeziva dobra koja se isporučuju motornim vozilom u Coloradu podliježu nepovratnoj naknadi za maloprodajnu dostavu u iznosu od 0,29 USD. Ako se naknada doda narudžbi u vašoj internetskoj trgovini, prikazat će se na stranici s pojedinostima o narudžbi. Naknada za maloprodajnu dostavu godišnje se prilagođava inflaciji.
Od 1. srpnja 2023. trgovci mogu odabrati hoće li prikupiti naknadu za maloprodajnu dostavu od korisnika ili će je platiti izravno kao trošak. Ako odlučite izravno platiti naknadu, ona se neće prikazivati kao zasebna linija artikla na računima ili ugovorima korisnika.
Ako radije ne biste prikupljali naknadu za maloprodajnu dostavu od korisnika i ne želite oporezivati dostavu, možete prilagoditi postavke poreza na promet tako da se porez na dostavu i naknada za maloprodajnu dostavu nikada ne naplaćuju korisnicima koji se nalaze u Coloradu. Kada odaberete tu opciju, i dalje ste odgovorni za doznačavanje tih naknada nadležnim tijelima.
Ako želite prikupiti naknadu za maloprodajnu dostavu od korisnika, ali ne želite oporezivati dostavu, tada izradite nadjačavanje poreza na dostavu od 0 % isključivo za Colorado.
Trgovci na malo s 500 000 USD ili manje prometa u maloprodaji u Coloradu u prethodnoj kalendarskoj godini oslobođeni su plaćanja ove naknade do prvog dana kalendarskog tromjesečja nakon što godišnja maloprodaja trgovca na malo premaši 500 000 USD.
Connecticut
Porezna obveza
Državni porez za Connecticut: lokalni porezni neksus.
Prag gospodarskog neksusa
Podaci koji se upotrebljavaju za utvrđivanje porezne obveze na platformi Shopify
Razdoblje praga
100 000 USD od prodaje i 200 narudžbi.
Uključeno:
Prodaja koja se ostvaruje unutar platforme Shopify.
Vanjska prodaja koja je uvezena na platformu Shopify.
Prodaja na tržnicama.
Isključeno:
Vanjska prodaja koja nije uvezena na platformu Shopify.
Havajska opća trošarina (Gross Excise Tax - GET) porez je na bruto primitke poduzeća koja se bave određenim djelatnostima unutar države. Slična je porezu na promet, no umjesto da se temelji na konačnoj prodajnoj cijeni robe ili usluga, temelji se na ukupnom bruto prihodu poduzeća. Prikuljeni porez postaje dio bruto primitaka poreznog obveznika koji podliježu oporezivanju.
Na primjer, porezni obveznik prodaje proizvod za 100 USD i prikuplja 4 USD poreza po poreznoj stopi od 4 %. Bruto primitci poreznog obveznika sada iznose 104 USD (100 X 4%). Porez koji treba platiti u poreznoj prijavi obveznika iznosi 4,16 USD, a izračunava se primjenom porezne stope na bruto primitak (104 X 4%). Zbog tog poreza na porez, Havaji imaju pravila koja poreznim obveznicima dopuštaju uvećanje porezne stope kako bi se to obuhvatilo. To znači da porezni obveznik može prikupiti 4,166 % umjesto porezne stope od 4 % i 4,712 % umjesto porezne stope od 4,5 %.
Osim toga, havajski GET naplaćuje se u svakoj fazi proizvodnje i distribucije, a ne samo pri konačnoj prodaji potrošaču. Zbog toga poduzeća moraju platiti porez na sve svoje bruto primitke, čak i ako robu ili usluge prodaju drugim poduzećima za daljnju prodaju.
Idaho
Porezna obveza
Državni porez za Idaho: lokalni porezni neksus.
Prag gospodarskog neksusa
Podaci koji se upotrebljavaju za utvrđivanje porezne obveze na platformi Shopify
Razdoblje praga
100 000 USD u prodaji.
Uključeno:
Prodaja koja se ostvaruje unutar platforme Shopify.
Vanjska prodaja koja je uvezena na platformu Shopify.
Prodaja na tržnicama.
Isključeno:
Vanjska prodaja koja nije uvezena na platformu Shopify.
Illinois slijedi pravila utvrđivanja izvora prema porijeklu za prodaju unutar države. Za prodaju izvan države primjenjuje se utvrđivanje izvora prema odredištu.
Indiana
Porezna obveza
Državni porez za Indianu: lokalni porezni neksus.
Prag gospodarskog neksusa
Podaci koji se upotrebljavaju za utvrđivanje porezne obveze na platformi Shopify
Razdoblje praga
100 000 USD u prodaji.
Uključeno:
Prodaja koja se ostvaruje unutar platforme Shopify.
Vanjska prodaja koja je uvezena na platformu Shopify.
Isključeno:
Prodaja na tržnicama.
Vanjska prodaja koja nije uvezena na platformu Shopify.
Louisiana je općenito odredišna država, ali ima određena posebna pravila u vezi s nadležnostima u državi. Različite nadležnosti mogu imati različita pravila o tome što se smatra neksusom s obzirom na fizičku ili gospodarsku prisutnost.
U Massachusettsu su proizvodi iz kategorije odjeće čija je cijena ispod 175 USD oslobođeni državnog poreza na promet, dok se za odjevne proizvode s cijenom iznad 175 USD porez naplaćuje samo na iznos koji premašuje tih 175 USD. Na primjer, za odjevnu stavku s cijenom od 200 USD porez se plaća na iznos od 25 USD jer se prvih 175 USD ne oporezuje. Svaka država drugačije definira odjevne stavke koje ispunjavaju uvjete za izuzetak.
Michigan
Porezna obveza
Državni porez za Michigan: Lokalni porezni neksus.
Prag gospodarskog neksusa
Podaci koji se upotrebljavaju za utvrđivanje porezne obveze na platformi Shopify
Razdoblje praga
100 000 USD u prodaji ili 200 narudžbi.
Uključeno:
Prodaja koja se ostvaruje unutar platforme Shopify.
Vanjska prodaja koja je uvezena na platformu Shopify.
Prodaja na tržnicama.
Isključeno:
Vanjska prodaja koja nije uvezena na platformu Shopify.
Trgovci na malo s maloprodajom u Minnesoti u iznosu od 1 000 000 USD ili manje u prethodnoj kalendarskoj godini oslobođeni su plaćanja ove naknade do prvog dana kalendarskog tromjesečja nakon što godišnja maloprodaja trgovca na malo premaši 1 000 000 USD.
Morate upotrijebiti Shopify Tax za naplatu naknade za maloprodajnu dostavu na primjenjive narudžbe. Ako trenutačno ne naplaćujete naknadu, a s poreznim stručnjakom ste potvrdili da biste trebali, ili ako trenutačno naplaćujete naknadu, a potvrdili ste da ne biste trebali, morate se obratiti Podršci za Shopify da biste zatražili ručnu izmjenu kojom se aktivira ili deaktivira naknada za maloprodajnu dostavu za Minnesotu za vašu trgovinu.
Mississippi
Porezna obveza
Državni porez za Mississippi: Lokalni porezni neksus.
Prag gospodarskog neksusa
Podaci koji se upotrebljavaju za utvrđivanje porezne obveze na platformi Shopify
Razdoblje praga
250 000 USD u prodaji.
Uključeno:
Prodaja koja se ostvaruje unutar platforme Shopify.
Vanjska prodaja koja je uvezena na platformu Shopify.
Isključeno:
Prodaja na tržnicama.
Vanjska prodaja koja nije uvezena na platformu Shopify.
Za određivanje porezne obveze New York upotrebljava tromjesečja koja se razlikuju od onih u drugim jurisdikcijama. Porezna tromjesečja u New Yorku su sljedeća:
Ožujak, travanj i svibanj
Lipanj, srpanj i kolovoz
Rujan, listopad i studeni
Prosinac, siječanj i veljača
Informacije o porezu
Državni porez za New York: mrežno mjesto za državni porez, pravila o određivanju izvora poreza i primjenjivost lokalnog poreza.
U New Yorku su odjevni proizvodi, obuća i stavke koje se upotrebljavaju za popravak odjevnih proizvoda s pojedinačnom cijenom manjom od 110 USD oslobođeni od plaćanja državnog poreza na promet. Na primjer, dvije stavke s ukupnom cijenom od 200 USD pojedinačno su oslobođene od plaćanja poreza na promet, ali jedna stavka s pojedinačnom cijenom od 110 USD podliježe plaćanju poreza na promet. Ovaj se izuzetak primjenjuje u nekim lokalnim jurisdikcijama, ali ne u svima. Popis jurisdikcija u kojima se izuzetak primjenjuje potražite u odjeljku Porezna pravila za odjeću u američkim saveznim državama.
Sjeverna Karolina
Porezna obveza
Državni porez za Sjevernu Karolinu: lokalni porezni neksus.
Prag gospodarskog neksusa
Podaci koji se upotrebljavaju za utvrđivanje porezne obveze na platformi Shopify
Razdoblje praga
100 000 USD u prodaji.
Uključeno:
Prodaja koja se ostvaruje unutar platforme Shopify.
Vanjska prodaja koja je uvezena na platformu Shopify.
Prodaja na tržnicama.
Isključeno:
Vanjska prodaja koja nije uvezena na platformu Shopify.
Ohio primjenjuje utvrđivanje poreza prema porijeklu. Međutim, ako se prodavač nalazi izvan Ohija, prodaje korisnicima u toj saveznoj državi i ima ekonomski neksus u Ohiju, tada bi trebao naplaćivati porez na promet prema odredištu na temelju lokacije korisnika.
Oklahoma
Porezna obveza
Državni porez za Oklahomu: lokalni porezni neksus.
Prag gospodarskog neksusa
Podaci koji se upotrebljavaju za utvrđivanje porezne obveze na platformi Shopify
Razdoblje praga
100 000 USD u prodaji.
Uključeno:
Prodaja koja se ostvaruje unutar platforme Shopify.
Vanjska prodaja koja je uvezena na platformu Shopify.
Isključeno:
Prodaja digitalnih dobara.
Prodaja na tržnicama.
Vanjska prodaja koja nije uvezena na platformu Shopify.
U Rhode Islandu su odjevni proizvodi i obuća s pojedinačnom cijenom od 250 USD ili manjom oslobođeni od plaćanja državnog poreza na promet, a samo iznos iznad 250 USD podliježe porezu na promet. Na primjer, ako odijelo košta 275 USD, porez se primjenjuje samo na 25 USD.
Južna Karolina
Porezna obveza
Državni porez za Južnu Karolinu: lokalni porezni neksus.
Prag gospodarskog neksusa
Podaci koji se upotrebljavaju za utvrđivanje porezne obveze na platformi Shopify
Razdoblje praga
100 000 USD u prodaji.
Uključeno:
Prodaja koja se ostvaruje unutar platforme Shopify.
Vanjska prodaja koja je uvezena na platformu Shopify.
Prodaja na tržnicama.
Isključeno:
Vanjska prodaja koja nije uvezena na platformu Shopify.
Teksas je savezna država porijekla za prodavače koji imaju fizičku prisutnost u toj saveznoj državi. Ako imate neksus u Teksasu, ali tamo nemate fizičku lokaciju, Teksas se smatra saveznom državom odredišta.
Utah
Porezna obveza
Državni porez za Utah: lokalni porezni neksus.
Prag gospodarskog neksusa
Podaci koji se upotrebljavaju za utvrđivanje porezne obveze na platformi Shopify
Razdoblje praga
100 000 USD u prodaji.
Uključeno:
Prodaja koja se ostvaruje unutar platforme Shopify.
Vanjska prodaja koja je uvezena na platformu Shopify.
Isključeno:
Prodaja na tržnicama.
Vanjska prodaja koja nije uvezena na platformu Shopify.
Virdžinija se smatra saveznom državom porijekla, ali prodavači izvan te savezne države trebali bi primjenjivati pravila prema odredištu za utvrđivanje poreza.
Washington
Porezna obveza
Državni porez za Washington: lokalni porezni neksus.
Prag gospodarskog neksusa
Podaci koji se upotrebljavaju za utvrđivanje porezne obveze na platformi Shopify
Razdoblje praga
100 000 USD u prodaji.
Uključeno:
Prodaja koja se ostvaruje unutar platforme Shopify.
Vanjska prodaja koja je uvezena na platformu Shopify.
Prodaja na tržnicama.
Isključeno:
Vanjska prodaja koja nije uvezena na platformu Shopify.
Washington naplaćuje porez na poslovanje i zanimanja većini poduzeća koja posluju u toj saveznoj državi ili prodaju u nju. Porez na poslovanje i zanimanja prijavljuje se i doznačuje na istom obrascu kao i porez na promet i porez na upotrebu za Washington.
Zapadna Virdžinija
Porezna obveza
Državni porez za Zapadnu Virdžiniju: lokalni porezni neksus.
Prag gospodarskog neksusa
Podaci koji se upotrebljavaju za utvrđivanje porezne obveze na platformi Shopify
Razdoblje praga
100 000 USD u prodaji ili 200 narudžbi.
Uključeno:
Prodaja koja se ostvaruje unutar platforme Shopify.
Vanjska prodaja koja je uvezena na platformu Shopify.
Prodaja na tržnicama.
Isključeno:
Vanjska prodaja koja nije uvezena na platformu Shopify.