مرجع ضرائب الاتحاد الأوروبي

تفرض الدول داخل الاتحاد الأوروبي وفي المملكة المتحدة ضريبة القيمة المضافة (VAT). وتُحسب ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي وفقاً لمبدأ المصدر القائم على الوجهة، مما يعني أن الضريبة تُفرض على العميل بناءً على موقعه. الحد الأدنى لقيمة هذه الضريبة هو 15٪، ولكن تحدد كل دولة عضو معدلاتها الخاصة.

يُعد رقم ضريبة القيمة المضافة، والذي يُشار إليه أيضاً باسم رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة (VATIN)، مطلوباً لتحصيل ضريبة القيمة المضافة. وتُقدمه لك هيئة الضرائب في الدولة العضو بعد التسجيل لديها.

اعتباراً من 1 يوليو 2021، لم تعد حدود البيع عن بُعد للدول الفردية سارية. وبدلاً من ذلك، يُطبق حد واحد للبيع عن بُعد على الاتحاد الأوروبي بأكمله.

• بالنسبة للعملاء في بلدك الأم، تُفرض معدلات ضريبة القيمة المضافة المحلية الخاصة بك.
• بالنسبة للعملاء في دول الاتحاد الأوروبي خارج بلدك، يتم تحديد المعدل بناءً على ما إذا كنت تتجاوز حد التسجيل.
  • إذا كان إجمالي مبيعاتك المجمعة إلى جميع الدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي أقل من 10,000 يورو، فيمكنك اختيار تحصيل معدل ضريبة القيمة المضافة لبلدك الأم في دول الاتحاد الأوروبي الأخرى وتحويل ضريبة القيمة المضافة إلى حكومة بلدك الأم. وإذا اخترت تحصيل معدل ضريبة القيمة المضافة لبلدك الأم لجميع مبيعات الاتحاد الأوروبي، فقد تحتاج إلى التقدم بطلب للحصول على إعفاء المشروعات الصغيرة (micro-business) لدى هيئة الضرائب المحلية. إذا لم تكن متأكداً مما إذا كنت بحاجة إلى التقديم، فاستشر هيئة الضرائب المحلية أو خبير ضرائب.
  • إذا كان إجمالي مبيعاتك المجمعة إلى جميع الدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي يساوي 10,000 يورو أو أكثر، فإنك تفرض معدل ضريبة القيمة المضافة المعمول به في موقع عميلك لجميع المبيعات إلى الدول الأخرى.

يتوفر نظام One-Stop Shop (OSS) الجديد اعتباراً من 1 يوليو 2021. يتيح نظام OSS للتجار تحصيل وتحويل ضريبة القيمة المضافة للمبيعات في جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، بدلاً من التسجيل لكل دولة عضو على حدة.

مرجع الضرائب للدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة

أوروبا

المملكة المتحدة

برامج One-Stop Shop

تتيح برامج One Stop Shop للتجار تبسيط فرض ضريبة القيمة المضافة (VAT) وتوريدها للمبيعات إلى الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي.

• برنامج One-Stop Shop (OSS)، والذي يُسمى أيضًا Union OSS، مُخصص للتجار داخل الاتحاد الأوروبي الذين تتطلب مبيعاتهم إلى دول أخرى أعضاء في الاتحاد الأوروبي فرض ضريبة القيمة المضافة (VAT) وتوريدها بناءً على دول الوجهة. بعد 1 يوليو 2021، يمكنك استخدام برنامج OSS إذا كانت مبيعاتك السنوية لجميع الدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي تساوي أو تزيد عن 10,000 يورو.
  • إذا كانت مبيعاتك السنوية لجميع الدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي تقل عن 10,000 يورو، فيمكنك إما استخدام إعفاء المشاريع متناهية الصغر لفرض معدل ضريبة القيمة المضافة المحلي الخاص بك، أو التسجيل في OSS إذا كنت ترغب في فرض ضريبة القيمة المضافة بناءً على موقع عملائك.
• إن برنامج Import One-Stop Shop (IOSS) مُخصص للتجار خارج الاتحاد الأوروبي الذين يبيعون لعملاء متواجدين في أي دولة عضو في الاتحاد الأوروبي. يمكنك استخدام برنامج IOSS إذا كنت متواجدًا خارج الاتحاد الأوروبي وتبيع لعملاء متواجدين في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي، ولا ترغب في أن تُفرض ضريبة على عملائك عند التسليم.
  • باستخدام IOSS، يمكنك اختيار تحصيل ضريبة القيمة المضافة (VAT) على الطلبات التي تساوي أو تقل عن 150 يورو عند الدفع لكي لا يدفع عملاؤك ضرائب عند التسليم.
• إن تسجيل Non-Union OSS مُخصص للتجار خارج الاتحاد الأوروبي الذين يبيعون منتجات رقمية للعملاء المتواجدين في الاتحاد الأوروبي. يجب عليك تفعيل خيار فرض ضريبة القيمة المضافة (VAT) على السلع الرقمية للتأكد من فرض ضريبة القيمة المضافة على عملائك في الاتحاد الأوروبي.
  • لا يوجد نوع تسجيل Non-Union OSS محدد في مسؤول Shopify. إذا كنت تبيع منتجات رقمية فقط للعملاء في الاتحاد الأوروبي، فيمكنك تحديد خيار تسجيل OSS في إعدادات الضرائب الخاصة بك واستخدامه لإدخال تسجيل Non-Union OSS الخاص بك.

على سبيل المثال، لديك موقع في السويد وموقع في الولايات المتحدة. يمكنك استخدام نظام OSS للطلبات التي تُشحن من السويد إلى عملاء في الاتحاد الأوروبي، ونظام IOSS للطلبات التي تُشحن من الولايات المتحدة إلى عملاء في الاتحاد الأوروبي.

في واجهة المسؤول في Shopify، يمكنك إدخال تسجيل OSS الخاص بك. استخدام نظامي OSS و IOSS في الوقت نفسه غير مدعوم، لذا فإن خيار تحصيل ضريبة القيمة المضافة على الطلبات المشحونة من خارج الاتحاد الأوروبي إلى عملاء داخل الاتحاد الأوروبي باستخدام نظام IOSS يكون معطلًا.

فرض ضريبة القيمة المضافة والإبلاغ عنها وتحويلها باستخدام نظام OSS

الخطوات:

1. سجِّل في نظام OSS لدى مصلحة الضرائب في بلدك.
2. حدِّث تسجيلاتك الضريبية.
3. أبلغ عن المبيعات وحوّل ضريبة القيمة المضافة إلى نظام OSS، بدلًا من التسجيل للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة لدى كل دولة عضو في الاتحاد الأوروبي على حدة.

التسجيل في نظام OSS اختياري. إذا لم تُسجل في نظام OSS، فاستمر في التسجيل لضريبة القيمة المضافة في الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي بشكل فردي.

تعرّف على المزيد حول نظام OSS على ec.europa.eu.

فرض ضريبة القيمة المضافة والإبلاغ عنها وتحويلها باستخدام نظام IOSS

حاليًا، إذا كنت متواجدًا خارج الاتحاد الأوروبي وتبيع لعملاء داخل الاتحاد الأوروبي، فلست مطالبًا بتحصيل ضريبة القيمة المضافة على الطلبات التي تقل عن 22 يورو. بعد 1 يوليو 2021، تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة على الطلبات التي تبلغ قيمتها 150 يورو أو أقل، وتُطبَّق ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد والرسوم الجمركية على الطلبات التي تزيد عن 150 يورو.

لست مطالبًا بتحصيل ضريبة القيمة المضافة بغض النظر عن مبالغ الطلب. وباستخدام نظام IOSS، يمكنك اختيار تحصيل ضريبة القيمة المضافة عند الدفع على الطلبات التي تبلغ 150 يورو أو أقل، حتى لا يضطر عملاؤك لدفع الضرائب عند التسليم.

الخطوات:

1. سجِّل في نظام IOSS لدى مصلحة الضرائب في إحدى الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي.
2. افرض ضريبة القيمة المضافة بناءً على بلد الوجهة.
3. أبلغ عن المبيعات وحوّل ضريبة القيمة المضافة إلى نظام IOSS.

التسجيل في نظام IOSS اختياري، ولكنه مطلوب إذا كنت تنوي فرض ضريبة القيمة المضافة أثناء عملية الدفع. وإذا لم تفرض هذه الضرائب في صفحة الدفع، فسيدفعها عميلك لشركة الشحن عند التسليم.

تعرّف على المزيد حول نظام IOSS على ec.europa.eu.

نظام IOSS والدروبشيبينغ

إذا كنت تستخدم طريقة تنفيذ طلبات الدروبشيبينغ حيث يقوم مورّدك بشحن البضائع مباشرةً من خارج الاتحاد الأوروبي إلى عملائك في الاتحاد الأوروبي، ففكر في التسجيل في نظام Import One-Stop Shop (IOSS). في ترتيبات الدروبشيبينغ، تكون قيمة استيراد الجمارك، أي السعر الذي تدفعه لمورّدك، عادةً أقل من سعر التجزئة الذي يدفعه عميلك. وبدون نظام IOSS، يمكن أن يؤدي هذا الفرق في السعر إلى التزامات إضافية بضريبة القيمة المضافة.

على سبيل المثال، اعتبارًا من مارس 2026، تشترط فرنسا أنه عندما تختلف قيمة استيراد الجمارك عن سعر البيع بالتجزئة للبضائع التي تُسلّم داخل فرنسا، يجب على البائع التسجيل لضريبة القيمة المضافة الفرنسية والإعلان عن كل من ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد وضريبة القيمة المضافة الفرنسية المحلية عند إعادة البيع. ومن المتوقع أن تتبنى الدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي نُهج إنفاذ مماثلة. تعرّف على المزيد حول التزامات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بالدروبشيبينغ إلى الاتحاد الأوروبي.

سلوكيات التسجيل في الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة

سيتم تحديث تسجيلات Shopify الضريبية لتعكس تشريعات ضريبة القيمة المضافة بشكل أفضل في 23 سبتمبر 2024. لن تُحصّل منصة Shopify ضريبة القيمة المضافة إلا في الدول التي تشملها التسجيلات المعمول بها لمنع عدم الامتثال والغرامات.

ينعكس سلوك هذا التحديث أدناه:

فيما يلي الجدول الزمني لهذا التحديث:

• 16 سبتمبر 2024: تتم إضافة تسجيلات ضريبة القيمة المضافة المفقودة للدول المدرجة في الجدول السابق.
• 23 سبتمبر 2024: تُضاف تسجيلات ضريبة القيمة المضافة بأرقام ضريبة قيمة مضافة فارغة في دول الاتحاد الأوروبي التي حققت فيها مبيعات ولكنك تفتقر إلى التسجيلات اللازمة.

تتيح لك هذه التعديلات تحصيل ضريبة القيمة المضافة وفقًا للوائح.

إذا كنت تفضل تحديث بعض تسجيلات ضريبة القيمة المضافة أو كلها بنفسك، فيمكنك القيام بذلك قبل هذه التواريخ.

الخطوات:

1. من واجهة المسؤول في Shopify، انتقل إلى الإعدادات > الضرائب والرسوم.

2. في قسم الإعدادات الإقليمية، حدد الاتحاد الأوروبي.

3. في قسم الشحن من داخل الاتحاد الأوروبي إلى الاتحاد الأوروبي، انقر على تحصيل ضريبة القيمة المضافة لإضافة تسجيلات جديدة أو تعديل تسجيلاتك الحالية.