Bán hàng thường được chia thành hai danh mục: bán hàng liên bang và bán hàng nội bang. Bán hàng liên bang là giao dịch trong đó địa điểm gửi sản phẩm đi và khách hàng ở hai tiểu bang khác nhau. Bán hàng nội bang là giao dịch trong đó địa điểm gửi sản phẩm đi và khách hàng ở cùng một tiểu bang. Thông thường, bán hàng được tính thuế theo tiểu bang điểm đến của giao dịch.
Quy định về nguồn thuế thường ảnh hưởng đến thuế bán hàng bằng cách xác định mức thuế tính cho khách hàng. Trừ một số ngoại lệ, giao dịch bán hàng liên bang thường bị tính thuế theo mức thuế tại thành phố nơi sản phẩm được vận chuyển đến, được gọi là tiểu bang điểm đến. Giao dịch bán hàng nội bang có thể bị tính thuế theo mức thuế tại thành phố nơi sản phẩm được vận chuyển đến, mức thuế tại thành phố nơi gửi hàng đi, một địa điểm khác của người bán trong bang, hoặc kết hợp các yếu tố này. Trường hợp này được gọi là tiểu bang xuất phát.
Trong cả hai trường hợp, nếu không có mối liên hệ tính thuế ở tiểu bang nơi bạn gửi hàng đến, bạn thường không phải thu thuế bán hàng hoặc thuế sử dụng.
Nếu bán hàng qua kênh Shop, kênh này sẽ thu, nộp và báo cáo thuế đối với các đơn hàng trên sàn thương mại điện tử một cách độc lập với trạng thái mối liên hệ tính thuế và cài đặt thuế của cửa hàng. Để biết thêm thông tin, hãy tham khảo thuế bán hàng trên Shop.
Tiểu bang điểm đến
Tại tiểu bang điểm đến, quy tắc chung là thuế bán hàng bạn tính dựa trên địa chỉ của khách hàng:
Nếu không có mối liên hệ tính thuế tại tiểu bang của địa chỉ giao hàng, bạn không cần tính thuế.
Nếu có mối liên hệ tính thuế tại tiểu bang của địa chỉ giao hàng và đã đăng ký thu thuế ở đó, thì vị trí của khách hàng sẽ được dùng để xác định thuế.
Tiểu bang xuất phát
Tại tiểu bang xuất phát, quy tắc chung là thuế bán hàng bạn tính dựa trên mối liên hệ tính thuế của địa điểm của bạn, nơi gửi hàng đi hoặc địa điểm diễn ra hoạt động bán hàng khác:
Nếu không có mối liên hệ tính thuế tại tiểu bang của địa chỉ giao hàng, bạn không cần tính thuế.
Nếu có mối liên hệ tính thuế thực tế tại tiểu bang của địa chỉ giao hàng và đã đăng ký thu thuế ở đó, thì vị trí của mối liên hệ tính thuế có thể được dùng để xác định thuế. Nếu có mối liên hệ tính thuế kinh tế nhưng không có địa điểm thực tế, vị trí của khách hàng có thể được dùng để xác định thuế.
Tiểu bang áp dụng quy tắc kết hợp
Một số tiểu bang, ví dụ như California, sử dụng quy tắc thuế kết hợp, tức là sự kết hợp giữa quy tắc xuất phát và quy tắc điểm đến để xác định mức thuế.
Tiểu bang yêu cầu thông báo và báo cáo
Luật thuế thông báo và báo cáo tồn tại ở một số tiểu bang nhằm đảm bảo khách hàng phải nộp thuế sử dụng. Thuế sử dụng là thuế bán hàng đối với các giao dịch mua mà khách hàng thực hiện từ bên ngoài tiểu bang cư trú của họ và giao dịch đó chưa bị thu thuế tại tiểu bang diễn ra giao dịch mua. Nếu không có mối liên hệ tính thuế tại những tiểu bang này nhưng lại bán hàng cho khách hàng ở đó, thì những khách hàng đó sẽ có trách nhiệm nộp thuế sử dụng cho tiểu bang của họ, thay vì trả thuế bán hàng cho bạn.
Mỗi tiểu bang sử dụng luật thuế thông báo và báo cáo đều có quy định khác nhau, nhưng nhìn chung, nếu doanh số bán hàng cho khách hàng ở một tiểu bang khác vượt qua một ngưỡng nhất định, bạn có thể phải thực hiện một số thao tác:
Tạo thông báo trong cửa hàng để cho khách hàng biết họ có thể phải nộp thuế sử dụng.
Tạo thông báo trong quy trình thanh toán để cho khách hàng biết họ có thể phải nộp thuế sử dụng.
Gửi thông báo hằng năm cho khách hàng chi tiêu qua một số tiền nhất định trong cửa hàng, nhắc họ rằng họ đang nợ thuế sử dụng.
Gửi thông báo hằng năm cho tiểu bang, báo cáo thông tin về những khách hàng nợ thuế sử dụng.
Lưu ý về dịch vụ kho vận bên thứ ba
Có những ứng dụng dịch vụ hoàn tất đơn hàng mà bạn có thể dùng để tích hợp với dịch vụ lưu trữ hàng tồn kho và hoàn tất đơn hàng. Sau đó, hàng tồn kho sẽ được phân bổ qua mạng lưới trung tâm hoàn thiện đơn hàng để gửi hàng cho khách hàng. Vì trung tâm hoàn thiện đơn hàng có thể được coi là có mối liên hệ tính thuế thực tế, nên bạn có thể có nghĩa vụ nộp thuế ở các tiểu bang mà nhà cung cấp dịch vụ kho vận bên thứ ba của bạn có trung tâm hoàn thiện đơn hàng.
Tài liệu tham khảo về thuế tiểu bang
Có 5 tiểu bang không áp dụng thuế bán hàng toàn bang: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire và Oregon. Mặc dù không có thuế bán hàng nào được thu ở cấp tiểu bang, bạn vẫn có thể cần thu thuế thành phố.
Danh sách đầy đủ các tiểu bang ở Hoa Kỳ kèm theo liên kết trực tiếp đến thông tin thuế, nêu bật các tiểu bang không có thuế bán hàng toàn bang và một số lưu ý về thuế địa phương cụ thể.
Mặc dù Alabama được phân loại là bang điểm đến, nhưng đây cũng được coi là bang có quyền tự quản. Điều này có nghĩa là một số khu vực pháp lý địa phương có thể có quy tắc thuế và yêu cầu đăng ký khác nhau. Nếu không có hiện diện thực tế tại Alabama, bạn có thể tham gia chương trình thuế sử dụng cho người bán đơn giản hóa (SSUT) của bang này, cho phép thu một mức thuế duy nhất theo một đăng ký duy nhất trên toàn bang.
Alaska
Chi tiết thuế
Thuế bang Alaska: Trang web thuế của bang, quy tắc xác định nguồn gốc tính thuế và khả năng áp dụng thuế địa phương.
Bản thân Alaska không có thuế bán hàng trên toàn bang. Tuy nhiên, đây là bang có quyền tự quản, nghĩa là một số khu vực địa phương có thể chọn tự thu thuế bán hàng riêng. Nếu bạn kinh doanh tại khu vực địa phương có thu thuế bán hàng, bạn có thể phải đăng ký, thu thuế và nộp hồ sơ thuế bán hàng với khu vực pháp lý địa phương đó.
Nếu ở ngoài bang, bán hàng cho khách hàng tại Arizona và có mối liên hệ tính thuế tại đó, bạn có thể phải đăng ký với các khu vực pháp lý địa phương nơi bạn bán hàng và tính thuế điểm đến.
Arizona đã triển khai một hệ thống duy nhất để đăng ký và nộp hồ sơ thuế tại hầu hết các khu vực pháp lý. Người nộp thuế bắt buộc phải nộp hồ sơ và nộp thuế đối với tất cả các khu vực pháp lý tính thuế cho bang, bao gồm cả thành phố Phoenix.
Arkansas
Nghĩa vụ thuế
Thuế bang Arkansas: Mối liên hệ tính thuế địa phương.
Hạn mức mối liên hệ tính thuế kinh tế
Dữ liệu dùng để xác định nghĩa vụ thuế trong Shopify
California sử dụng kết hợp các quy tắc xác định nguồn gốc tính thuế tại nơi gửi và điểm đến. Các quy tắc này chỉ ảnh hưởng đến cách khai báo doanh thu trên tờ khai thuế bán hàng và nhìn chung không ảnh hưởng đến mức thuế được thu.
Colorado
Nghĩa vụ thuế
Thuế bang Colorado: Mối liên hệ tính thuế địa phương.
Hạn mức mối liên hệ tính thuế kinh tế
Dữ liệu dùng để xác định nghĩa vụ thuế trong Shopify
Colorado được coi là bang có quyền tự quản. Điều này có nghĩa là một số khu vực pháp lý địa phương có thể có quy tắc thuế và yêu cầu đăng ký khác nhau.
Mặc dù là bang có quyền tự quản, một số địa phương ở Colorado sử dụng luật thuế sử dụng và yêu cầu đăng ký giống như bang Colorado. Nghĩa là tại các địa điểm này, bạn có thể điền một biểu mẫu đăng ký duy nhất để đăng ký thu và nộp thuế địa phương. Những địa phương khác ở Colorado có yêu cầu đăng ký và nộp hồ sơ đặc biệt, đòi hỏi người nộp thuế phải đăng ký và nộp tờ khai trực tiếp cho địa phương đó. Cuối cùng, một số địa phương tham gia Hệ thống thuế bán hàng và thuế sử dụng (SUTS), cho phép đơn giản hóa thủ tục đăng ký và nộp hồ sơ địa phương cho nhiều địa phương thông qua một trang web duy nhất.
Khi thiết lập việc thu thuế, bạn có thể quyết định xem có tính thuế đối với hoạt động vận chuyển hay không. Nếu không chắc chắn có nên tính thuế đối với hoạt động vận chuyển hay không, hãy giữ tùy chọn này ở cài đặt mặc định và tham khảo ý kiến chuyên gia thuế tại địa phương.
Các đơn hàng chứa hàng hóa chịu thuế được vận chuyển bằng xe cơ giới tại Colorado sẽ phải chịu Phí giao hàng bán lẻ không hoàn lại trị giá 0,29 USD. Nếu phí này được thêm vào một đơn hàng trong cửa hàng trực tuyến, phí sẽ được hiển thị trên trang chi tiết đơn hàng. Phí giao hàng bán lẻ được điều chỉnh hằng năm theo lạm phát.
Từ ngày 1 tháng 7 năm 2023, thương nhân có thể chọn thu Phí giao hàng bán lẻ của khách hàng hoặc thanh toán trực tiếp khoản phí này dưới dạng chi phí. Nếu quyết định thanh toán trực tiếp, khoản phí này sẽ không hiển thị thành mục hàng riêng biệt trên biên lai hoặc hợp đồng của khách hàng.
Nếu không muốn thu Phí giao hàng bán lẻ của khách hàng và không muốn tính thuế phí vận chuyển, bạn có thể điều chỉnh cài đặt thuế bán hàng để không bao giờ tính thuế vận chuyển và Phí giao hàng bán lẻ đối với khách hàng tại Colorado. Khi chọn tùy chọn này, bạn vẫn có trách nhiệm nộp những khoản phí này cho cơ quan có thẩm quyền.
Nếu muốn thu Phí giao hàng bán lẻ của khách hàng nhưng không tính thuế vận chuyển, hãy tạo mức ghi đè thuế vận chuyển 0% dành riêng cho Colorado.
Nhà bán lẻ có doanh số bán lẻ tại Colorado từ 500.000 USD trở xuống trong năm dương lịch trước đó sẽ được miễn đóng khoản phí này cho đến ngày đầu tiên của quý dương lịch sau khi doanh số bán lẻ hằng năm của nhà bán lẻ vượt quá 500.000 USD.
Connecticut
Nghĩa vụ thuế
Thuế tiểu bang Connecticut: Mối liên hệ tính thuế địa phương.
Hạn mức mối liên hệ tính thuế kinh tế
Dữ liệu dùng để xác định nghĩa vụ thuế trong Shopify
Thuế tiêu thụ đặc biệt gộp (GET) của Hawaii là loại thuế đánh vào tổng khoản thu của doanh nghiệp tham gia một số hoạt động nhất định trong tiểu bang. Thuế này tương tự như thuế bán hàng, nhưng thay vì dựa trên giá bán cuối cùng của hàng hóa hoặc dịch vụ, thuế được tính dựa trên tổng thu nhập gộp của doanh nghiệp. Khoản thuế thu được sẽ trở thành một phần trong tổng khoản thu chịu thuế của người nộp thuế.
Ví dụ: Người nộp thuế bán một sản phẩm với giá 100 USD và thu 4 USD tiền thuế ở mức thuế 4%. Lúc này, tổng khoản thu của người nộp thuế là 104 USD (100 X 4%). Số thuế phải nộp trong tờ khai thuế của người nộp thuế là 4,16 USD, được tính bằng cách nhân mức thuế với tổng khoản thu (104 X 4%). Do tính chất thuế chồng thuế này, Hawaii có quy định cho phép người nộp thuế tăng gộp mức thuế để bù đắp. Tức là người nộp thuế có thể thu 4,166% thay vì mức thuế 4% và 4,712% thay vì mức thuế 4,5%.
Ngoài ra, thuế GET của Hawaii được tính ở mọi khâu sản xuất và phân phối thay vì chỉ tính ở lần bán cuối cùng cho người tiêu dùng. Nhờ đó, doanh nghiệp phải nộp thuế cho toàn bộ tổng khoản thu của mình, kể cả khi họ bán hàng hóa hoặc dịch vụ cho doanh nghiệp khác để bán lại.
Idaho
Nghĩa vụ thuế
Thuế tiểu bang Idaho: Mối liên hệ tính thuế địa phương.
Hạn mức mối liên hệ tính thuế kinh tế
Dữ liệu dùng để xác định nghĩa vụ thuế trong Shopify
Illinois áp dụng quy tắc xác định nguồn theo nơi gửi đối với doanh số bán hàng trong tiểu bang. Đối với doanh số bán hàng ngoài tiểu bang, quy tắc xác định nguồn theo điểm đến sẽ được áp dụng.
Indiana
Nghĩa vụ thuế
Thuế tiểu bang Indiana: Mối liên hệ tính thuế địa phương.
Hạn mức mối liên hệ tính thuế kinh tế
Dữ liệu dùng để xác định nghĩa vụ thuế trong Shopify
Louisiana nhìn chung là tiểu bang áp dụng thuế theo điểm đến nhưng có một số quy tắc cụ thể liên quan đến các khu vực pháp lý của tiểu bang. Các khu vực pháp lý khác nhau có thể có những quy tắc khác nhau về định nghĩa mối liên hệ tính thuế dựa trên hiện diện thực tế hoặc kinh tế.
Tại Massachusetts, các sản phẩm quần áo có giá dưới 175 USD được miễn thuế bán hàng của tiểu bang và các sản phẩm quần áo có giá trên 175 USD chỉ thu thuế đối với phần giá trị vượt quá 175 USD. Ví dụ: một mặt hàng quần áo có giá 200 USD sẽ bị đánh thuế đối với 25 USD, vì 175 USD đầu tiên không chịu thuế. Mỗi tiểu bang xác định các mặt hàng quần áo đủ điều kiện được miễn thuế theo cách khác nhau.
Michigan
Nghĩa vụ thuế
Thuế tiểu bang Michigan: Mối liên hệ tính thuế địa phương.
Hạn mức mối liên hệ tính thuế kinh tế
Dữ liệu dùng để xác định nghĩa vụ thuế trong Shopify
Các nhà bán lẻ có doanh số bán lẻ tại Minnesota từ 1.000.000 USD trở xuống trong năm dương lịch trước đó được miễn nộp khoản phí này cho đến ngày đầu tiên của quý dương lịch sau khi doanh số bán lẻ hàng năm của nhà bán lẻ vượt quá 1.000.000 USD.
Bạn phải sử dụng Shopify Tax để tính Phí giao hàng bán lẻ đối với các đơn hàng áp dụng. Nếu bạn hiện không tính phí và đã xác nhận với chuyên gia thuế rằng bạn nên tính phí, hoặc nếu bạn hiện đang tính phí và đã xác nhận rằng bạn không nên tính phí, thì bạn phải liên hệ với Bộ phận Hỗ trợ Shopify để yêu cầu ghi đè nhằm kích hoạt hoặc hủy kích hoạt Phí giao hàng bán lẻ Minnesota cho cửa hàng của mình.
Mississippi
Nghĩa vụ thuế
Thuế tiểu bang Mississippi: Mối liên hệ tính thuế địa phương.
Hạn mức mối liên hệ tính thuế kinh tế
Dữ liệu dùng để xác định nghĩa vụ thuế trong Shopify
Tại New York, các sản phẩm quần áo, sản phẩm giày dép và các mặt hàng dùng để sửa chữa sản phẩm quần áo có giá thành dưới 110 USD cho mỗi mặt hàng đều được miễn thuế bán hàng của bang. Ví dụ, hai mặt hàng có tổng giá trị 200 USD thì mỗi mặt hàng đều được miễn thuế bán hàng, nhưng một mặt hàng có giá thành 110 USD thì phải chịu thuế bán hàng. Khoản miễn trừ này áp dụng ở một số khu vực tài phán địa phương nhưng không phải tất cả. Để xem danh sách các khu vực tài phán áp dụng khoản miễn trừ này, hãy tham khảo Quy định về thuế đối với quần áo ở các bang của Hoa Kỳ.
North Carolina
Nghĩa vụ thuế
Thuế bang North Carolina: Mối liên hệ tính thuế địa phương.
Hạn mức mối liên hệ tính thuế kinh tế
Dữ liệu dùng để xác định nghĩa vụ thuế trong Shopify
Ohio áp dụng quy tắc xác định nguồn tại nơi gửi. Tuy nhiên, nếu người bán ở ngoài Ohio, bán hàng cho khách hàng trong bang và có mối liên hệ tính thuế kinh tế ở Ohio thì họ phải tính thuế bán hàng tại điểm đến dựa trên địa điểm của khách hàng.
Oklahoma
Nghĩa vụ thuế
Thuế bang Oklahoma: Mối liên hệ tính thuế địa phương.
Hạn mức mối liên hệ tính thuế kinh tế
Dữ liệu dùng để xác định nghĩa vụ thuế trong Shopify
Tại Rhode Island, các sản phẩm quần áo và giày dép có giá thành từ 250 USD trở xuống mỗi mặt hàng đều được miễn thuế bán hàng của bang và chỉ tính thuế bán hàng đối với phần giá trị vượt mức 250 USD. Ví dụ, nếu một bộ comple có giá thành 275 USD thì mức thuế chỉ áp dụng cho 25 USD.
South Carolina
Nghĩa vụ thuế
Thuế bang South Carolina: Mối liên hệ tính thuế địa phương.
Hạn mức mối liên hệ tính thuế kinh tế
Dữ liệu dùng để xác định nghĩa vụ thuế trong Shopify
Texas là bang nơi gửi đối với người bán có hiện diện thực tế trong bang. Nếu bạn có mối liên hệ tính thuế ở Texas nhưng không có địa điểm thực tế tại đây thì Texas được coi là bang điểm đến.
Utah
Nghĩa vụ thuế
Thuế bang Utah: Mối liên hệ tính thuế địa phương.
Hạn mức mối liên hệ tính thuế kinh tế
Dữ liệu dùng để xác định nghĩa vụ thuế trong Shopify
Washington áp dụng thuế kinh doanh và nghề nghiệp đối với hầu hết các công ty hoạt động hoặc bán hàng vào bang này. Việc khai và nộp thuế kinh doanh và nghề nghiệp được thực hiện trên cùng một biểu mẫu như thuế bán hàng và sử dụng của bang Washington.
West Virginia
Nghĩa vụ thuế
Thuế bang West Virginia: Mối liên hệ tính thuế địa phương.
Hạn mức mối liên hệ tính thuế kinh tế
Dữ liệu dùng để xác định nghĩa vụ thuế trong Shopify