Predaje sa vo všeobecnosti delia do dvoch kategórií: medzištátne a vnútroštátne. Medzištátny predaj znamená predaj, pri ktorom sa lokalita, z ktorej sa produkt odosiela, a zákazník nachádzajú v rôznych štátoch. Vnútroštátny predaj je predaj, pri ktorom sa lokalita, z ktorej sa produkt odosiela, a zákazník nachádzajú v tom istom štáte. Zvyčajne sa predaj zdaňuje v štáte, ktorý je destináciou predaja.
Pravidlá určovania zdroja dane vo všeobecnosti ovplyvňujú dane z predaja tým, že určujú daňovú sadzbu účtovanú zákazníkom. Medzištátny predaj sa s určitými výnimkami zvyčajne zdaňuje daňovou sadzbou mesta, do ktorého sa produkty odosielajú, čo sa označuje ako cieľový štát. Vnútroštátny predaj sa môže zdaňovať sadzbou v meste dodania, sadzbou v meste odoslania, sadzbou inej lokality predajcu v rámci daného štátu alebo kombináciou týchto faktorov. Toto sa označuje ako štát pôvodu.
V oboch prípadoch platí, že ak v štáte, do ktorého odosielate produkty, nemáte spojenie, vo všeobecnosti nie ste povinní vyberať daň z predaja ani daň z užívania.
Ak predávate cez kanál Shop, tento kanál vyberá, odvádza a priznáva dane z objednávok z trhoviska nezávisle od stavu vášho spojenia a nastavení daní obchodu. Ďalšie informácie nájdete v časti daň z predaja v kanáli Shop.
Cieľové štáty
V cieľovom štáte platí všeobecné pravidlo, že účtovaná daň z predaja vychádza z adresy zákazníka:
Ak v štáte dodacej adresy nemáte spojenie, neúčtuje sa žiadna daň.
Ak máte v štáte dodacej adresy spojenie a ste tam zaregistrovaní na vyberať daní, na určenie daní sa použije lokalita zákazníka.
Štáty pôvodu
V štáte pôvodu platí všeobecné pravidlo, že účtovaná daň z predaja vychádza zo spojenia vašej lokality, z lokality odoslania produktov alebo z lokality, kde prebieha iná predajná činnosť:
Ak v štáte dodacej adresy nemáte spojenie, neúčtuje sa žiadna daň.
Ak máte v štáte dodacej adresy fyzické spojenie a ste tam zaregistrovaní na výber dane, na určenie daní sa môže použiť lokalita vášho spojenia. Ak máte ekonomické spojenie, ale žiadnu fyzickú lokalitu, na určenie daní sa môže použiť lokalita zákazníka.
Hybridné štáty
Niektoré štáty, napríklad Kalifornia, používajú pri určovaní daňových sadzieb hybridné daňové pravidlá, ktoré kombinujú pravidlá pôvodu a cieľa.
Štáty s oznamovacou a vykazovacou povinnosťou
V niektorých štátoch existujú zákony o dani s oznamovacou a vykazovacou povinnosťou, ktoré zabezpečujú, že zákazníci zaplatia daň z užívania. Daň z užívania je daň z predaja na nákupy, ktoré zákazník uskutoční mimo svojho štátu trvalého pobytu, z ktorých sa nevybrala žiadna daň v štáte, kde sa nákup uskutočnil. Ak v týchto štátoch nemáte spojenie, no predávate tam zákazníkom, títo zákazníci zodpovedajú za zaplatenie dane z užívania svojmu štátu namiesto toho, aby vám platili daň z predaja.
Každý štát so zákonmi s oznamovacou a vykazovacou povinnosťou uplatňuje iné pravidlá, no všeobecne platí, že ak váš predaj zákazníkom v inom štáte prekročí určitú hranicu, budete možno musieť vykonať niekoľko krokov:
Zverejnite v obchode oznámenie upozorňujúce zákazníkov na možnú povinnosť zaplatiť daň z užívania.
Pridajte do procesu nákupu oznámenie upozorňujúce zákazníkov na možnú povinnosť zaplatiť daň z užívania.
Zákazníkom, ktorí v obchode minú viac ako stanovenú sumu, pošlite každoročné oznámenie s pripomenutím povinnosti uhradiť daň z užívania.
Pošlite štátu každoročné oznámenie s informáciami o zákazníkoch, ktorí dlhujú daň z užívania.
Aspekty pre logistiku tretích strán
Na integráciu so službou, ktorá uskladňuje váš inventár a vybavuje objednávky, môžete použiť aplikácie na služby plnenia objednávok. Váš inventár sa následne distribuuje prostredníctvom siete distribučných centier na odoslanie zákazníkom. Keďže distribučné centrá sa môžu považovať za fyzické spojenie, môžu sa na vás vzťahovať daňové povinnosti v štátoch, kde má poskytovateľ logistiky tretích strán distribučné centrum.
Prehľad štátnych daní
Celoštátnu daň z predaja nemá zavedenú päť štátov: Aljaška, Delaware, Montana, New Hampshire a Oregon. Aj keď sa dane z predaja nevyberajú na štátnej úrovni, možno budete musieť vyberať komunálne dane.
Komplexný zoznam štátov USA s priamymi odkazmi na daňové informácie so zvýraznením štátov bez celoštátnej dane z predaja a špecifickými faktormi týkajúcimi sa miestnych daní.
Hoci je Alabama klasifikovaná ako štát určený destináciou, definuje sa aj ako štát s domácou samosprávou (home rule). Znamená to, že niektoré miestne jurisdikcie môžu mať odlišné daňové pravidlá a požiadavky na registráciu. Ak v Alabame nemáte fyzickú prítomnosť, môžete sa zapojiť do programu zjednodušenej spotrebnej dane pre predajcov (SSUT), ktorý umožňuje výber jednotnej daňovej sadzby v rámci jednej registrácie v celom štáte.
Aljaška
Podrobnosti o dani
Štátna daň na Aljaške: webové sídlo o štátnej dani, pravidlá určovania zdroja dane a uplatniteľnosť miestnej dane.
Samotná Aljaška nemá celoštátnu daň z predaja. Je to však štát s domácou samosprávou (home rule), čo znamená, že niektoré miestne oblasti sa môžu rozhodnúť účtovať vlastnú daň z predaja. Ak podnikáte v miestnej oblasti, ktorá účtuje daň z predaja, možno sa budete musieť registrovať, vyberať a podávať priznania k dani z predaja v miestnej jurisdikcii.
Ak sídlite mimo tohto štátu, predávate zákazníkom v Arizone a máte tam spojenie, možno sa budete musieť registrovať v miestnych jurisdikciách, do ktorých predávate, a účtovať dane pre destináciu.
Arizona implementovala jednotný systém na registráciu a podávanie daní vo väčšine jurisdikcií. Daňovníci sú povinní podávať daňové priznania a platiť štátu dane za všetky daňové jurisdikcie vrátane mesta Phoenix.
Arkansas
Daňová povinnosť
Štátna daň v Arkansase: spojenie pre miestnu daň.
Prahová hodnota ekonomického spojenia
Údaje použité na určenie daňovej povinnosti v službe Shopify
Prahové obdobie
Predaj vo výške 100 000 USD alebo 200 objednávok.
Zahrnuté:
Predaj, ktorý sa uskutoční v službe Shopify.
Externý predaj importovaný do služby Shopify.
Vylúčené:
Predaj na trhovisku.
Externý predaj, ktorý nie je importovaný do služby Shopify.
Kalifornia používa zmes pravidiel pre určovanie zdroja na základe pôvodu a destinácie. Tieto pravidlá ovplyvňujú iba spôsob vykazovania predaja vo vašom daňovom priznaní k dani z predaja a zvyčajne nemajú vplyv na vybranú daňovú sadzbu.
Colorado
Daňová povinnosť
Štátna daň v Colorade: spojenie pre miestnu daň.
Prahová hodnota ekonomického spojenia
Údaje použité na určenie daňovej povinnosti v službe Shopify
Prahové obdobie
Predaj vo výške 100 000 USD.
Zahrnuté:
Predaj, ktorý sa uskutoční v službe Shopify.
Externý predaj importovaný do služby Shopify.
Vylúčené:
Predaj na trhovisku.
Externý predaj, ktorý nie je importovaný do služby Shopify.
Colorado sa definuje ako štát s domácou samosprávou (home rule). Znamená to, že niektoré miestne jurisdikcie môžu mať odlišné daňové pravidlá a požiadavky na registráciu.
Napriek tomu, že Colorado je štát s domácou samosprávou, niektoré lokality používajú rovnaké zákony o spotrebnej dani a požiadavky na registráciu ako štát Colorado. Znamená to, že v týchto lokalitách môžete vyplniť jediný registračný formulár na registráciu výberu a odvodu miestnych daní. Iné lokality v Colorade majú osobitné požiadavky na registráciu a podávanie, ktoré od daňovníkov vyžadujú registráciu a podávanie daňových priznaní priamo v danej lokalite. A napokon, niektoré lokality sú zapojené do systému daní z predaja a spotreby (SUTS), ktorý umožňuje zjednodušenú miestnu registráciu a podávanie priznaní pre viaceré lokality pomocou jedného webového sídla.
Pri nastavovaní výberu daní sa môžete rozhodnúť, či budete účtovať daň z dopravy. Ak si nie ste istí, či máte účtovať daň z dopravy, ponechajte túto možnosť v predvolenom nastavení a poraďte sa s miestnym daňovým poradcom.
Objednávky obsahujúce zdaniteľný tovar, ktorý sa v Colorade doručuje motorovým vozidlom, podliehajú nevratnému poplatku za maloobchodné doručenie vo výške 0,29 USD. Ak je poplatok pridaný do objednávky vo vašom online obchode, zobrazí sa na stránke s detailmi o objednávke. Poplatok za maloobchodné doručenie sa každoročne upravuje o infláciu.
S účinnosťou od 1. júla 2023 si obchodníci môžu vybrať, či budú poplatok Retail Delivery Fee vyberať od zákazníkov, alebo ho zaplatia priamo ako svoje náklady. Ak sa rozhodnete zaplatiť tento poplatok priamo, nezobrazí sa ako samostatná položka na potvrdeniach ani v zmluvách zákazníka.
Ak od zákazníkov nechcete vyberať poplatok Retail Delivery Fee a nechcete zdaňovať dopravu, môžete upraviť svoje nastavenia daní z predaja tak, aby sa zákazníkom v štáte Colorado nikdy neúčtovala daň z dopravy a poplatok Retail Delivery Fee. Keď vyberiete túto možnosť, za odvod týchto poplatkov príslušným úradom nesiete zodpovednosť vy.
Ak chcete od zákazníkov vyberať poplatok Retail Delivery Fee, ale nechcete zdaňovať dopravu, vytvorte prepísanie dane z dopravy na úrovni 0 % špeciálne pre štát Colorado.
Predajcovia s maloobchodným predajom v Colorade vo výške najviac 500 000 USD za predchádzajúci kalendárny rok sú oslobodení od platenia tohto poplatku až do prvého dňa kalendárneho štvrťroka po tom, ako ich ročný maloobchodný predaj presiahne 500 000 USD.
Connecticut
Daňová povinnosť
Štátna daň v štáte Connecticut: Miestne daňové spojenie.
Prahová hodnota ekonomického spojenia
Údaje použité na určenie daňovej povinnosti v službe Shopify
Prahové obdobie
Predaj vo výške 100 000 USD a 200 objednávok.
Zahrnuté:
Predaj, ktorý sa uskutoční v službe Shopify.
Externý predaj importovaný do služby Shopify.
Predaj na trhovisku.
Vylúčené:
Externý predaj, ktorý nie je importovaný do služby Shopify.
Hrubá spotrebná daň (Gross Excise Tax, GET) v štáte Havaj je daň z hrubých príjmov firiem vykonávajúcich v tomto štáte určité činnosti. Je podobná dani z predaja, no namiesto konečnej predajnej ceny tovaru alebo služieb vychádza z celkových hrubých príjmov podniku. Vybraná daň sa stáva súčasťou hrubých príjmov daňovníka podliehajúcich tejto dani.
Daňovník napríklad predá produkt za 100 USD a vyberie daň vo výške 4 USD pri daňovej sadzbe 4 %. Hrubé príjmy daňovníka sú teraz 104 USD (100 X 4%). Daň splatná v daňovom priznaní daňovníka je 4,16 USD, čo sa vypočíta uplatnením daňovej sadzby na hrubý príjem (104 X 4%). Z dôvodu výpočtu dane z dane má štát Havaj pravidlá, ktoré daňovníkom umožňujú navýšiť daňovú sadzbu, aby sa tento rozdiel pokryl. To znamená, že daňovník môže namiesto daňovej sadzby 4 % vybrať 4,166 % a namiesto sadzby 4,5 % vybrať 4,712 %.
Okrem toho sa daň GET v štáte Havaj účtuje v každej fáze výroby a distribúcie, a nielen pri konečnom predaji spotrebiteľovi. V dôsledku toho musia podniky platiť túto daň zo všetkých svojich hrubých príjmov, aj keď tovar alebo služby predávajú iným podnikom na ďalší predaj.
Idaho
Daňová povinnosť
Štátna daň v štáte Idaho: Miestne daňové spojenie.
Prahová hodnota ekonomického spojenia
Údaje použité na určenie daňovej povinnosti v službe Shopify
Prahové obdobie
Predaj vo výške 100 000 USD.
Zahrnuté:
Predaj, ktorý sa uskutoční v službe Shopify.
Externý predaj importovaný do služby Shopify.
Predaj na trhovisku.
Vylúčené:
Externý predaj, ktorý nie je importovaný do služby Shopify.
Louisiana je vo všeobecnosti štát s pravidlami pre určovanie podľa destinácie, ale pre svoje jurisdikcie má určité špecifické pravidlá. Rôzne jurisdikcie môžu mať odlišné pravidlá toho, čo sa považuje za spojenie na základe fyzickej alebo ekonomickej prítomnosti.
V štáte Massachusetts sú odevné produkty s cenou nižšou ako 175 USD oslobodené od štátnej dane z predaja. Pri odevných produktoch s cenou nad 175 USD sa daň vyberá len zo sumy presahujúcej 175 USD. Napríklad odevná položka s cenou 200 USD bude zdanená zo sumy 25 USD, pretože prvých 175 USD nepodlieha zdaneniu. Každý štát definuje odevné položky, ktoré spĺňajú podmienky na udelenie výnimky, inak.
Michigan
Daňová povinnosť
Štátna daň štátu Michigan: Spojenie pre miestnu daň.
Prahová hodnota ekonomického spojenia
Údaje použité na určenie daňovej povinnosti v službe Shopify
Prahové obdobie
Predaj vo výške 100 000 USD alebo 200 objednávok.
Zahrnuté:
Predaj, ktorý sa uskutoční v službe Shopify.
Externý predaj importovaný do služby Shopify.
Predaj na trhovisku.
Vylúčené:
Externý predaj, ktorý nie je importovaný do služby Shopify.
Predajcovia, ktorých maloobchodný predaj v Minnesote bol v predchádzajúcom kalendárnom roku vo výške 1 000 000 USD alebo menej, sú oslobodení od platenia tohto poplatku až do prvého dňa kalendárneho štvrťroka nasledujúceho po tom, ako ročný maloobchodný predaj predajcu presiahne 1 000 000 USD.
Na účtovanie poplatku za maloobchodné doručenie pri príslušných objednávkach musíte použiť Shopify Tax. Ak v súčasnosti poplatok neúčtujete a s daňovým poradcom ste si potvrdili, že by ste ho mali účtovať, alebo ak poplatok v súčasnosti účtujete a potvrdili ste si, že by ste nemali, musíte kontaktovať Podporu Shopify a požiadať o prepísanie nastavení s cieľom aktivovať alebo deaktivovať poplatok za maloobchodné doručenie v štáte Minnesota pre svoj obchod.
Mississippi
Daňová povinnosť
Štátna daň štátu Mississippi: Spojenie pre miestnu daň.
Prahová hodnota ekonomického spojenia
Údaje použité na určenie daňovej povinnosti v službe Shopify
Prahové obdobie
Predaj vo výške 250 000 USD.
Zahrnuté:
Predaj, ktorý sa uskutoční v službe Shopify.
Externý predaj importovaný do služby Shopify.
Vylúčené:
Predaj na trhovisku.
Externý predaj, ktorý nie je importovaný do služby Shopify.
V štáte New Jersey je väčšina odevných produktov a produktov obuvi oslobodená od štátnej dane z predaja. Pre túto výnimku neexistujú žiadne cenové limity.
Nové Mexiko
Daňová povinnosť
Štátna daň štátu Nové Mexiko: Spojenie pre miestnu daň.
Prahová hodnota ekonomického spojenia
Údaje použité na určenie daňovej povinnosti v službe Shopify
Prahové obdobie
Predaj vo výške 100 000 USD.
Zahrnuté:
Predaj, ktorý sa uskutoční v službe Shopify.
Externý predaj importovaný do služby Shopify.
Vylúčené:
Predaj na trhovisku.
Externý predaj, ktorý nie je importovaný do služby Shopify.
V štáte New York sú odevy, obuv a položky používané na opravu odevov s individuálnou cenou nižšou ako 110 USD oslobodené od štátnej dane z predaja. Napríklad dve položky so spoločnou cenou 200 USD sú obe oslobodené od dane z predaja, ale jedna položka s individuálnou cenou 110 USD podlieha dani z predaja. Táto výnimka platí v niektorých, ale nie vo všetkých miestnych jurisdikciách. Zoznam jurisdikcií, v ktorých táto výnimka platí, nájdete v časti Daňové pravidlá pre odevy v štátoch USA.
Severná Karolína
Daňová povinnosť
Štátna daň v Severnej Karolíne: Spojenie pre miestnu daň.
Prahová hodnota ekonomického spojenia
Údaje použité na určenie daňovej povinnosti v službe Shopify
Prahové obdobie
Predaj vo výške 100 000 USD.
Zahrnuté:
Predaj, ktorý sa uskutoční v službe Shopify.
Externý predaj importovaný do služby Shopify.
Predaj na trhovisku.
Vylúčené:
Externý predaj, ktorý nie je importovaný do služby Shopify.
V Ohiu sa daň určuje podľa miesta pôvodu. Ak však predajca sídli mimo Ohia, predáva zákazníkom v tomto štáte a má v Ohiu ekonomické spojenie, mal by účtovať daň z predaja podľa miesta určenia, čiže podľa lokality zákazníka.
Oklahoma
Daňová povinnosť
Štátna daň v Oklahome: Spojenie pre miestnu daň.
Prahová hodnota ekonomického spojenia
Údaje použité na určenie daňovej povinnosti v službe Shopify
Prahové obdobie
Predaj vo výške 100 000 USD.
Zahrnuté:
Predaj, ktorý sa uskutoční v službe Shopify.
Externý predaj importovaný do služby Shopify.
Vylúčené:
Predaj digitálneho tovaru.
Predaj na trhovisku.
Externý predaj, ktorý nie je importovaný do služby Shopify.
V štáte Rhode Island sú odevy a obuv s individuálnou cenou 250 USD alebo menej oslobodené od štátnej dane z predaja a dani z predaja podlieha iba suma presahujúca 250 USD. Ak napríklad oblek stojí 275 USD, daň sa vzťahuje len na 25 USD.
Južná Karolína
Daňová povinnosť
Štátna daň v Južnej Karolíne: Spojenie pre miestnu daň.
Prahová hodnota ekonomického spojenia
Údaje použité na určenie daňovej povinnosti v službe Shopify
Prahové obdobie
Predaj vo výške 100 000 USD.
Zahrnuté:
Predaj, ktorý sa uskutoční v službe Shopify.
Externý predaj importovaný do služby Shopify.
Predaj na trhovisku.
Vylúčené:
Externý predaj, ktorý nie je importovaný do služby Shopify.
Texas je štátom pôvodu pre predajcov, ktorí majú v tomto štáte fyzickú prítomnosť. Ak máte v Texase spojenie, ale nemáte tam fyzickú lokalitu, Texas sa považuje za cieľový štát.
Utah
Daňová povinnosť
Štátna daň v Utahu: Spojenie pre miestnu daň.
Prahová hodnota ekonomického spojenia
Údaje použité na určenie daňovej povinnosti v službe Shopify
Prahové obdobie
Predaj vo výške 100 000 USD.
Zahrnuté:
Predaj, ktorý sa uskutoční v službe Shopify.
Externý predaj importovaný do služby Shopify.
Vylúčené:
Predaj na trhovisku.
Externý predaj, ktorý nie je importovaný do služby Shopify.
Washington ukladá daň z podnikania a povolaní väčšine spoločností, ktoré pôsobia v štáte alebo v ňom predávajú. Daň z podnikania a povolaní sa priznáva a odvádza na rovnakom formulári ako washingtonská daň z predaja a používania.
Západná Virgínia
Daňová povinnosť
Štátna daň v Západnej Virgínii: Spojenie pre miestnu daň.
Prahová hodnota ekonomického spojenia
Údaje použité na určenie daňovej povinnosti v službe Shopify
Prahové obdobie
Predaj vo výške 100 000 USD alebo 200 objednávok.
Zahrnuté:
Predaj, ktorý sa uskutoční v službe Shopify.
Externý predaj importovaný do služby Shopify.
Predaj na trhovisku.
Vylúčené:
Externý predaj, ktorý nie je importovaný do služby Shopify.