Porozumenie daňovej povinnosti

Určenie daňovej povinnosti

Skôr ako nastavíte americké dane, musíte určiť, či ste povinní od zákazníkov vyberať daň z predaja a odvádzať ju štátnemu daňovému úradu. Toto sa nazýva aj daňová povinnosť.

Kľúčové faktory ovplyvňujúce daň z predaja

V Spojených štátoch amerických ovplyvňujú daň z predaja, ktorú by ste mali účtovať, tieto faktory:

• Lokalita, z ktorej sa produkt odosiela
• Lokalita, do ktorej sa produkt odosiela
• Miesto registrácie na výber dane
• Zdaniteľnosť položky
• Výnimky pre kupujúceho

Spojenie a daňové povinnosti

Spojenie, teda väzba medzi vaším obchodom a štátom USA, určuje, či v ňom máte potenciálnu daňovú povinnosť. Spojenie môže byť fyzické alebo ekonomické.

Prehľad fyzického spojenia

Vo všeobecnosti platí, že fyzické spojenie vzniká, keď máte v štáte fyzickú prítomnosť, ako je napríklad kancelária, obchod, sklad alebo zamestnanci. Niektoré štáty majú širšiu definíciu fyzického spojenia a môžu zahŕňať niektoré z nasledujúcich aktivít:

• Získavanie predaja
• Služby plnenia objednávok
• Prítomnosť inventára

Ak si nie ste istí, či sa vaše aktivity mimo vášho vlastného štátu počítajú ako fyzické spojenie, poraďte sa so štátnymi daňovými úradmi alebo miestnym daňovým poradcom.

Prehľad ekonomického spojenia

Ekonomické spojenie vzniká vtedy, keď prekročíte určitý prah predaja zákazníkom v konkrétnom štáte.

V júni 2018 Najvyšší súd Spojených štátov amerických rozhodol, že štáty môžu od online predajcov vyžadovať výber dane z predaja na základe objemu alebo hodnoty transakcií v danom štáte, čo sa nazýva aj ekonomické spojenie. Informácie o tom, ako môže toto rozhodnutie ovplyvniť vaše podnikanie, nájdete v príspevku na Blogu Shopify Online Sales Tax: A Guide to Economic Nexus & Ecommerce.

Vznik spojenia

Prah predaja, ktorý určuje, či máte spojenie, sa pre každý štát líši. V referenčnej tabuľke štátnych daní si môžete overiť, či váš predaj do daného štátu môže predstavovať ekonomické spojenie.

Spracovanie digitálnych produktov v rámci ekonomického spojenia

Digitálny produkt je produkt, ktorý si zákazníci môžu stiahnuť, a nemá žiadne fyzické komponenty, ktoré by sa odosielali. Niektoré štáty pri určovaní ekonomického spojenia zohľadňujú aj digitálne produkty, iné nie. Referenčná tabuľka štátnych daní obsahuje informácie pre jednotlivé štáty o tom, či sú do výpočtu spojenia zahrnuté digitálne produkty.

Zohľadnenie trhovísk pri určovaní ekonomického spojenia

Trhovisko je webové sídlo, na ktorom ponúka svoje produkty viacero predajcov. Niektoré štáty pri určovaní ekonomického spojenia zohľadňujú aj predaj na trhoviskách, iné nie. Referenčná tabuľka štátnych daní obsahuje informácie pre jednotlivé štáty o tom, či sú do výpočtu spojenia zahrnuté trhoviská.

Pri určovaní ekonomického spojenia sa v závislosti od štátnych zákonov môžu zohľadniť nasledujúce trhoviská:

Shop

Od 1. januára 2025 predajný kanál Shop automaticky vyberá, odvádza a podáva priznanie k daniam za všetky objednávky odosielané do Spojených štátov amerických alebo v rámci nich. Daň sa vykazuje pod spoločnosťou SC Commerce Services Inc. Deje sa tak bez ohľadu na vaše aktuálne nastavenia dane z predaja. Zistite viac o tom, ako sa odvádza daň pre predajný kanál Shop.

Zohľadnenie dropshippingu a spojenia

Ak váš obchod využíva na poskytovanie produktov zákazníkom dropshipping, znamená to, že kupujete produkt od iného dodávateľa a vaši zákazníci ho následne kupujú od vás. To, či budete účtovať daň, závisí od lokality vášho zákazníka a od toho, kde máte vy a váš dodávateľ dropshippingu spojenie. Pozrite si nasledujúce scenáre a zistite, ktorý z nich sa vzťahuje na vaše podnikanie:

• Ak vy ani váš dodávateľ dropshippingu nemáte v štáte vášho zákazníka spojenie, nemáte povinnosť účtovať daň. Váš zákazník za nákup pravdepodobne zaplatí daň z užívania štátu určenia.
• Ak v štáte vášho zákazníka nemáte spojenie, no váš dodávateľ dropshippingu áno, môže vás požiadať o certifikát o ďalšom predaji alebo vám môže účtovať príslušnú daň.
• Ak v štáte vášho zákazníka máte spojenie, ale váš dodávateľ dropshippingu nie, máte povinnosť účtovať zákazníkovi daň.
• Ak máte vy aj váš dodávateľ dropshippingu spojenie v štáte zákazníka, dodávateľ vás môže požiadať o certifikát o ďalšom predaji alebo vám účtovať príslušnú daň, a vy máte povinnosť účtovať daň svojmu zákazníkovi.

Pravidlá pre predajcov na diaľku

Predajca na diaľku je obchodník, ktorý sa fyzicky nenachádza v konkrétnom štáte, ale má v ňom ekonomické spojenie. Väčšina štátov má pravidlá, ktoré určujú, kto je predajca na diaľku. Ak si nie ste istí, či pre vás predaj v konkrétnom štáte vytvára ekonomické spojenie, poraďte sa s daňovými úradmi daného štátu USA alebo s miestnym daňovým poradcom.

Registrácia na platenie daní

Keď na základe spojenia zistíte, že musíte vyberať daň z predaja v jednom alebo viacerých štátoch, musíte pred nastavením výberu dane v službe Shopify kontaktovať každú príslušnú agentúru a zaregistrovať sa v nej. Proces sa líši v závislosti od sídla vašej firmy, miesta predaja a požiadaviek jednotlivých štátnych orgánov.

Nasledujú niektoré zo všeobecných, hoci nie úplných informácií, ktoré môžete pri registrácii potrebovať:

• Typ subjektu
• Názov firmy (právny názov)
• Obchodné meno (DBA)
• Adresa miesta podnikania
• Poštová adresa
• Firemné telefónne číslo
• Dátum prvého predaja/dátum vzniku daňovej povinnosti
• Kontaktná osoba
• Telefónne číslo kontaktnej osoby
• E-mailová adresa kontaktnej osoby
• ID obchodníka, ID účtu obchodníka alebo účet obchodníka u spracovateľa kariet

Podrobnejšie informácie o požiadavkách konkrétneho štátu nájdete na daňovom webovom sídle daného štátu uvedenom v časti Referenčné informácie o štátnych daniach.

Nastavenie daní v Shopify

Keď zistíte, v ktorých štátoch USA musíte vyberať daň, a zaregistrujete sa na daňových úradoch, môžete svoj obchod Shopify nastaviť na výber daní. Podľa toho, či ste nový alebo existujúci používateľ, si pozrite nasledujúcich sprievodcov:

• Noví používatelia: Ak ste v Shopify noví, pozrite si časť Nastavenie daní v USA.
• Existujúci používatelia: Ak už Shopify používate a potrebujete aktualizovať nastavenia, pozrite si časť Správa daní v USA.
• Ďalšie informácie: Ak sa chcete dozvedieť viac o rôznych daňových službách dostupných vo vašom regióne, pozrite si časť Výber daňovej služby.