Помощь
Войти

Справочник по налогам в Канаде

В Канаде действует 5-процентный налог на товары и услуги (GST), который распространяется на большинство продаж. Некоторые провинции взимают дополнительный провинциальный налог с продаж (PST) или используют объединенный налог с продаж (HST), который включает в себя GST.

На этой странице

Федеральный налог с продаж: GST

Правительство Канады взимает GST с продаж большинства материальных ценностей и услуг в Канаде. В провинциях, где действует HST, этот налог включает в себя GST и провинциальную часть налога. Этот налог взимается как единый и не разделяется на федеральную и провинциальную части.

Некоторые товары облагаются по нулевой ставке. Это означает, что налог с клиента не взимается, но плательщик GST (продавец) может заявлять налоговые вычеты по входящим операциям. Для таких товаров взимается GST по ставке 0 %.

Некоторые товары и услуги освобождены от налога. При продаже таких товаров налог с клиента не взимается, и продавец не может заявлять налоговые вычеты по входящим операциям.

Разница кажется незначительной, но суммы должны быть правильно указаны в счетах. Для товаров с нулевой ставкой должен начисляться GST (или HST) в размере 0 %. Для товаров, освобожденных от налога, строка с налогом не отображается.

Если ваш магазин находится в Канаде, то, как правило, вам необходимо зарегистрировать аккаунт GST/HST, если верны оба следующих утверждения:

  • Вы продаете или сдаете в аренду облагаемые налогом товары или услуги.
  • Ваша выручка от облагаемых налогом продаж в Канаде превышает 30 000 CAD за последние четыре полных последовательных календарных квартала или за текущий календарный квартал.

Если ваш магазин не находится в Канаде, то, как правило, вам необходимо зарегистрировать аккаунт GST/HST, если верны оба следующих утверждения:

  • Вы продаете облагаемые налогом товары или услуги клиентам в Канаде и выполняете эти заказы со склада, расположенного в Канаде.
  • Ваша выручка от облагаемых налогом продаж в Канаде превышает 30 000 CAD за последние двенадцать месяцев.

Если к вам относится любой из предыдущих случаев, то вам может потребоваться собирать налоги с продаж, перечислять их в соответствующий налоговый орган и регулярно подавать отчетность в налоговые органы. Если ваши продажи ниже порогового значения, то вам не нужно регистрировать аккаунт GST/HST, а также собирать и перечислять налоги.

Провинции с HST

В провинциях с HST этот налог заменяет сбор GST. Если вы зарегистрированы для сбора GST, то вы также зарегистрированы и для сбора HST.

На практике это означает, что если вы зарегистрированы для сбора GST, то вам необходимо взимать полную ставку HST в провинциях с HST. HST также применяется к платежам за доставку заказов, которые вы отправляете в пределах Канады.

Ставки GST и HST по провинциям

  • 5 % в Альберте, Британской Колумбии, Манитобе, Северо-Западных территориях, Нунавуте, Квебеке, Саскачеване и Юконе (только GST)
  • 13 % в Онтарио (HST)
  • 14 % в Новой Шотландии (HST)
  • 15 % в Нью-Брансуике, Ньюфаундленде и Лабрадоре и на Острове Принца Эдуарда (HST)

Провинциальный налог с продаж: PST, RST и QST

Некоторые провинции взимают свой собственный PST в дополнение к GST:

В этих провинциях в счете должны быть указаны две строки налога: одна для GST и одна для провинциальной суммы. Провинциальная сумма перечисляется отдельно в соответствующую провинцию, в которой могут действовать свои правила регистрации.

Британская Колумбия

В Британской Колумбии к розничным продажам и услугам применяется PST в размере 7 %.

Для большинства продавцов в Британской Колумбии нет минимального порога продаж, а значит, обязательство по уплате провинциального налога может возникнуть после вашей первой налогооблагаемой продажи. Порог для мелких продавцов в размере 10 000 CAD применяется только к продавцам, которые являются резидентами Британской Колумбии и не имеют постоянного коммерческого помещения в Британской Колумбии. Постоянное коммерческое помещение — это признанное место, где клиенты регулярно покупают ваши товары или услуги, такое как розничный магазин, киоск или витрина, включая специально отведенное место в доме, например парикмахерскую, работающую на дому.

Как правило, если вы находитесь в Британской Колумбии, то вам необходимо зарегистрироваться для сбора PST, если вы продаете товары или услуги в Британской Колумбии.

Если вы находитесь в Канаде, но за пределами Британской Колумбии, то вам необходимо зарегистрироваться для сбора PST, если вы регулярно выполняете все следующие действия:

  • Продаете облагаемые налогом товары клиентам в Британской Колумбии.
  • Принимаете заказы на поставку от клиентов, находящихся в Британской Колумбии.
  • Доставляете облагаемые налогом товары в местоположение в Британской Колумбии (физически или в электронном виде, даже через третью сторону, например курьера).
  • Привлекаете покупателей в Британской Колумбии (с помощью рекламы или иным образом) для заказов на покупку облагаемых налогом товаров. Если ваш веб-сайт не нацелен на Британскую Колумбию, то вы не занимаетесь привлечением покупателей в Британской Колумбии. Однако если у вас есть веб-сайт и вы также привлекаете покупателей в Британской Колумбии другими способами, то вы занимаетесь привлечением покупателей в Британской Колумбии.

Если вы храните свои товары в Британской Колумбии, то вам необходимо зарегистрироваться для сбора PST, а также собирать и перечислять его.

Платежи за доставку в Британской Колумбии, как правило, облагаются налогом, если сами товары также облагаются налогом. Налогооблагаемая часть рассчитывается на основе количества налогооблагаемых товаров как доли от общей суммы продажи. Например, если в заказе есть как облагаемые, так и не облагаемые налогом товары, то налогом облагается та часть стоимости доставки, которая относится к налогооблагаемым товарам.

Манитоба

Если вы продаете товары жителям Манитобы, то вам необходимо зарегистрироваться для сбора RST и собирать его, если применимы все следующие условия:

  • Вы привлекаете покупателей в Манитобе.
  • Вы принимаете заказы, поступающие из Манитобы.
  • Облагаемые налогом товары предназначены для потребления или использования в Манитобе.
  • Облагаемые налогом товары доставляются в Манитобу.

В Манитобе нет минимального порога продаж, поэтому обязательство по уплате RST может возникнуть после первой налогооблагаемой продажи.

Если вы зарегистрированы для сбора RST в Манитобе, платежи за доставку облагаются RST, если доставка осуществляется из-за пределов Манитобы. Вы не обязаны взимать RST с платежей за доставку в пределах Манитобы.

Квебек

Как правило, если вы ведете коммерческие продажи в Квебеке, то вам необходимо зарегистрироваться для сбора QST.

Мелкие поставщики и физические лица, не являющиеся резидентами Квебека, освобождаются от этого требования, если только они не привлекают потребителей в Квебеке для заказа товаров с доставкой.

Плата за доставку облагается налогом при продажах, оформленных в Квебеке и с доставкой в Квебек.

Саскачеван

Если вы продаете в Саскачеване, то вам необходимо зарегистрироваться для сбора PST.

В Саскачеване нет минимального порога продаж, поэтому обязательство по уплате PST может возникнуть после первой налогооблагаемой продажи.

Если вы зарегистрированы для сбора PST в Саскачеване, платежи за доставку облагаются PST, если доставка осуществляется из-за пределов Саскачевана. Вы не обязаны взимать PST с платежей за доставку в пределах Саскачевана, если эти платежи указаны отдельно.

Северо-Западные территории, Нунавут и Юкон

Если вы продаёте в Северо-Западных территориях, Нунавуте и Юконе, то взимаете только налог GST. В этих регионах нет провинциальных налогов с продаж.

Регистрация в канадских налоговых органах

Если вы определили, что вам необходимо взимать налог с продаж в одном или нескольких регионах Канады, вам нужно связаться с каждым из соответствующих ведомств и зарегистрироваться в них. Процедура зависит от того, где зарегистрирован ваш бизнес и где вы продаёте товары, а также от требований государственных органов.

Прежде чем начать продавать, зарегистрируйтесь в каждом ведомстве в тех налоговых регионах, где вы будете вести продажи:

Вам не нужно регистрироваться во всех этих ведомствах, а только в тех, которые имеют к вам отношение.