Проверка налоговых обязательств в Канаде

В аналитических данных о налоговых обязательствах используются сведения о продажах вашего магазина Shopify в Канаде и каждой из канадских провинций. В разделе Аналитические данные о налоговых обязательствах отображается информация о том, что объем таких продаж достиг уровня, при котором может потребоваться регистрация. В аналитических данных указывается регион, к которому они относятся: Канада (для федерального налога GST/HST) или отдельная провинция (для налога с продаж этой провинции).

Такие данные — это повод провести проверку, а не принятое в отношении вас решение. Это начало проверки, а не ее конец.

Аналитические данные — это:

• расчет на основе продаж, прошедших через ваш магазин Shopify;
• сигнал о том, что стоит проверить, нужно ли вам регистрироваться в этом регионе.

Аналитические данные — это не:

• юридическое распоряжение, штраф или уведомление от налогового органа;
• утверждение, что у вас есть налоговая задолженность;
• крайний срок, установленный платформой Shopify.

Только налоговый орган может определить, требуется ли вам регистрация. Ваша ситуация может отличаться от того, на что указывают аналитические данные, поскольку они не включают продажи, совершенные вне Shopify, и не учитывают, облагаются ли конкретные товары, которые вы продаете, налогом в этом регионе.

Крайние сроки, установленные налоговым органом, по-прежнему действуют, поэтому, если вы уже превысили порог, немедленно проверьте крайний срок регистрации в этом органе.

Что делать, когда вы видите такие аналитические данные

1. Ознакомьтесь с правилами регистрации для региона, указанного в аналитических данных, в разделе Пороги для регистрации в Канаде. Порог для федерального налога GST/HST учитывает ваши продажи по всей Канаде. Порог для провинции учитывает ваши продажи в этой провинции, а Британская Колумбия, Манитоба и Саскачеван вообще не устанавливают общий минимальный порог продаж.
2. Проверьте, облагаются ли товары, которые вы продаете, налогом в этом регионе. Канада и отдельные провинции освобождают от налогов различные товары, такие как некоторые продукты питания и сельскохозяйственная продукция.
3. Прибавьте любые продажи, совершенные вне Shopify, к общим суммам в Shopify и сравните полученный итог с порогом.
4. Ознакомьтесь с тем, к чему вас обязывает регистрация. Перейдите в раздел Перед регистрацией.
5. Если вам нужно зарегистрироваться, пройдите регистрацию в налоговом органе этого региона, а затем настройте сбор налогов в Shopify.

Если после проверки вы обнаружите, что вам не нужно регистрироваться в этом регионе, то вам не придется ничего менять в Shopify.

Если у вас возникнут сомнения, обратитесь в налоговый орган соответствующего региона или к налоговому специалисту. Ссылки на регистрацию для каждого налогового органа Канады приведены в разделе Справочная информация о налогах в Канаде.

Пороговый период — это отрезок времени, который учитывается при расчете налоговых обязательств. В Канаде пороговые периоды рассчитываются на основе продаж, совершенных за квартал, то есть за три месяца. Год делится на следующие кварталы:

• Январь, февраль и март
• Апрель, май и июнь
• Июль, август и сентябрь
• Октябрь, ноябрь и декабрь

Если ваш магазин находится в Канаде, то, как правило, вам необходимо зарегистрировать аккаунт GST/HST, если верны оба следующих утверждения:

• Вы продаете или сдаете в аренду налогооблагаемые товары или услуги.
• Ваша выручка от налогооблагаемых продаж в Канаде составляет более 30 000 CAD за последние четыре полных последовательных календарных квартала или более 30 000 CAD за текущий календарный квартал.

Если ваш магазин находится не в Канаде, то, как правило, вам необходимо зарегистрировать аккаунт GST/HST, если верны оба следующих утверждения:

• Вы продаете налогооблагаемые товары или услуги клиентам в Канаде и выполняете эти заказы со склада, расположенного в Канаде.
• Ваша выручка от налогооблагаемых продаж в Канаде составляет более 30 000 CAD за последние двенадцать месяцев.

Если к вам относится любой из вышеперечисленных случаев, возможно, вам потребуется собирать налоги с продаж, перечислять их в соответствующий налоговый орган и регулярно подавать в него отчетность. Если ваши продажи ниже порогового значения, вам не нужно регистрировать аккаунт GST/HST, а также собирать и перечислять налоги.

Каждый налоговый орган устанавливает свои правила регистрации, и не каждый из них определяет минимальный порог продаж. В следующей таблице приведена сводная информация по ним. Порог — это лишь одно из нескольких условий, поэтому перед регистрацией ознакомьтесь с правилами соответствующего органа.

Пороги для регистрации плательщиков налога с продаж и правила для федеральных и провинциальных налоговых органов Канады

Налоговый орган	Порог для регистрации	Официальная информация
Канадское налоговое агентство (GST/HST)	Более 30 000 CAD налогооблагаемых продаж за последние четыре последовательных календарных квартала или более 30 000 CAD за один календарный квартал.	Когда регистрироваться и начинать взимать налог GST/HST
Провинциальный налог с продаж (PST) Британской Колумбии	Общий минимальный порог продаж отсутствует, поэтому потенциальное налоговое обязательство может быть выявлено уже после первой облагаемой налогом продажи. Порог в 10 000 CAD для мелких продавцов может применяться, если вы являетесь резидентом Британской Колумбии и не имеете зарегистрированного коммерческого адреса в этой провинции.	Регистрация для сбора PST
Розничный налог с продаж (RST) Манитобы	Минимальный порог продаж отсутствует, поэтому потенциальное налоговое обязательство может быть выявлено уже после первой облагаемой налогом продажи, если вы соответствуете другим условиям Манитобы.	Розничный налог с продаж Манитобы
Провинциальный налог с продаж (PST) Саскачевана	Минимальный порог продаж отсутствует, поэтому потенциальное налоговое обязательство может быть выявлено уже после первой облагаемой налогом продажи, если то, что вы продаете, облагается налогом в Саскачеване.	Подача заявки на получение номера плательщика PST

Квебек устанавливает собственные правила регистрации плательщиков налога QST, которые зависят от того, где находится ваш бизнес и что вы продаете. Ознакомьтесь с разделом Регистрация в качестве плательщика налогов GST и QST.

В Альберте, Северо-Западных территориях, Нунавуте и Юконе нет провинциального налога с продаж. В этих регионах вы собираете только налог GST.

Полные условия для федерального уровня и уровня провинций, включая то, что делает продажу облагаемой налогом в каждом регионе, см. в разделе Справочная информация о налогах в Канаде.

Почему аналитические данные могут появиться всего после нескольких продаж

Британская Колумбия, Манитоба и Саскачеван не устанавливают общий минимальный порог продаж. Потенциальное налоговое обязательство в этих провинциях может быть выявлено уже после первой облагаемой налогом продажи, поэтому аналитические данные по одной из них могут появиться даже при небольших объемах продаж. Это нормально и не означает, что произошла ошибка.

Аналитические данные по этим провинциям означают то же, что и везде: проверьте свои обязательства. Они не являются окончательным решением о необходимости вашей регистрации. В каждой провинции действуют свои условия относительно того, кто должен зарегистрироваться, от налогов освобождаются разные товары, а также может действовать правило для мелких продавцов, применимое к вашему бизнесу. Уточните информацию в органах власти провинции, прежде чем зарегистрироваться.

После того как ваш магазин откроется и начнутся продажи, ваши продажи и места расположения будут автоматически отслеживаться, чтобы помочь вам определить наличие налоговых обязательств.

Прежде чем просматривать свои налоговые обязательства в Shopify, ознакомьтесь со следующими соображениями:

• Налоговые обязательства отображаются только для транзакций, проходящих через Shopify. Продажи, совершенные вне Shopify, не учитываются.
• Налоговые обязательства рассчитываются с использованием чистых продаж, а не валового объема продаж. Чистые продажи — это продажи за вычетом возвратов платежей и налогов.
• Продажи не сразу отражаются в ваших налоговых обязательствах, и их обновление может занять несколько дней.

Правила регистрации различаются в зависимости от региона. В Британской Колумбии, Манитобе и Саскачеване не установлен общий минимальный порог продаж, что означает, что потенциальное налоговое обязательство может быть выявлено уже после вашей первой облагаемой налогом продажи в этих провинциях. См. Пороги регистрации в Канаде и Почему вы можете увидеть аналитические данные всего после нескольких продаж.

Налоговые обязательства в Канаде

По мере вашего расширения вам могут понадобиться новые регистрации для соблюдения требований. Если вы используете Shopify Tax, ваши продажи и места расположения автоматически отслеживаются, чтобы помочь вам определить наличие налоговых обязательств в Канаде или в определенных провинциях. Вы будете получать уведомления о наличии непогашенных налоговых обязательств на основе информации, доступной в вашем магазине.

Вы также можете просмотреть эту информацию в любое время в панели администратора Shopify.

Инструкции:

1. В панели администратора Shopify перейдите в раздел «Настройки» > «Налоги и пошлины».

2. Нажмите «Канада».

3. В разделе Аналитика налоговых обязательств проверьте вашу активность на наличие уведомлений.

Рядом с вашей регистрацией отображается статус, указывающий, находитесь ли вы ниже, приближаетесь ли или превысили порог регистрации. Если вы приближаетесь к порогу продаж или превысили его, рассмотрите возможность регистрации для взимания налога в этом месте расположения. Если вы не уверены, стоит ли вам регистрироваться, проконсультируйтесь с местным экспертом по налогам или соответствующим налоговым органом.

Налоговые обязательства в Канаде при использовании Базового налога

Если вы используете Базовый налог, вы можете просмотреть свои налоговые обязательства в панели администратора Shopify, перейдя в раздел Настройки > Налоги и пошлины, а затем выбрав Канада. Ваше налоговое обязательство отображается над регионами, где вы зарегистрированы для сбора налога. Индикатор выполнения показывает, насколько вы близки к превышению порога для сбора налогов в Канаде.

Если ваши продажи в Канаде указывают на потенциальные налоговые обязательства, индикатор выполнения становится красным. После того как вы настроите сбор GST/HST, трекер налоговых обязательств в Канаде больше не отображается.

Регистрация — это не просто включение сбора налогов. Она создает постоянные обязательства, которые действуют до тех пор, пока вы не отмените регистрацию, в том числе в периоды, когда у вас нет продаж.

При регистрации вы берете на себя следующие обязательства:

• Начисление налога на каждую облагаемую налогом продажу начиная с даты вашей регистрации.
• Подача деклараций по графику, установленному налоговым органом. Большинство органов требуют подавать декларацию за каждый период, включая периоды, когда у вас не было продаж и вы не собирали налоги.
• Перечисление того, что вы собираете, до каждого крайнего срока подачи. Налог, который вы собираете, не является выручкой. Вы удерживаете его от имени налогового органа.
• Ведение учета для подтверждения того, что вы указали в декларации.
• Сохранение регистрации до ее отмены. Если вы добровольно зарегистрируетесь для уплаты GST/HST, то, как правило, вам необходимо сохранять регистрацию не менее одного года.

Регистрация там, где у вас нет обязательств, означает принятие на себя этих обязанностей по подаче деклараций без веской причины. Поздняя регистрация там, где у вас были обязательства, может привести к возникновению задолженности по налогу, который вы не собирали. Стоит потратить несколько минут, чтобы проверить, в какой ситуации вы находитесь. Добровольная регистрация для уплаты GST/HST до того, как вы будете обязаны это сделать, — это отдельный случай, поскольку это позволяет вам претендовать на налоговые вычеты в обмен на обязательства по подаче деклараций.

Перед тем как зарегистрироваться, проверьте следующее:

• Достигли ли вы порога? Прибавьте продажи вне Shopify к продажам в Shopify, а затем сравните итоговую сумму с порогом, указанным в разделе Пороги регистрации в Канаде.
• Облагаются ли ваши товары там налогом? В Канаде и ее провинциях от налогов освобождены разные товары. Если все, что вы продаете в определенный регион, освобождено от налогов в этом регионе, то общая сумма ваших продаж сама по себе не создает требования для регистрации.
• Соответствуете ли вы другим условиям? Некоторые провинции требуют регистрации только в том случае, если вы также привлекаете заказы в провинции и доставляете туда товары. См. Справочник по налогам в Канаде.
• Вы хотите намеренно зарегистрироваться досрочно? Регистрация плательщиком GST/HST до наступления такого обязательства позволяет вам претендовать на налоговые вычеты. См. Добровольная регистрация плательщиком GST/HST в Канаде.

Если после этих проверок вы все еще не уверены, свяжитесь с налоговым органом этого региона или со специалистом по налогам, прежде чем зарегистрироваться.

После того как вы подтвердите необходимость регистрации, воспользуйтесь соответствующим способом регистрации:

• Для федерального обязательства зарегистрируйте учетную запись GST/HST в Канадском налоговом агентстве (CRA).
• Для обязательства перед провинцией зарегистрируйтесь в этой провинции. Каждая ссылка для регистрации в провинции приведена в разделе Регистрация в налоговых органах Канады.

Регистрация может занять несколько дней. Вы можете добавить свой регион в Shopify до того, как получите свой налоговый номер, и ввести его после получения.

Инструкции:

1. В панели администратора Shopify перейдите в раздел «Настройки» > «Налоги и пошлины».

2. Нажмите «Канада».

3. Нажмите Собирать в новом регионе.

4. Выберите регион, в котором вы зарегистрированы.

5. В поле ИД налога с продаж введите свой налоговый номер. Если вы подали заявку на получение налогового номера, но еще не получили его, оставьте это поле пустым. Вы сможете обновить его, когда получите свой номер.

6. Нажмите Собирать налог с продаж.

Вы можете зарегистрироваться в качестве налогоплательщика добровольно, даже если вы не достигли порога, обязательного для регистрации. Регистрация плательщиком GST/HST до того, как это станет обязательным, означает, что вы должны взимать и перечислять GST/HST, но при этом позволяет запрашивать налоговые вычеты (input tax credits) в налоговых декларациях вашей компании.

Канадские магазины могут добровольно зарегистрироваться для уплаты GST/HST, если они продают или сдают в аренду налогооблагаемые товары или услуги.

Магазины, не являющиеся канадскими, могут добровольно зарегистрироваться для уплаты GST/HST, если выполняется любое из следующих условий:

• Вы ведёте коммерческую деятельность в Канаде.
• Вы регулярно привлекаете заказы на товары для экспорта или доставки в Канаду.
• Вы заключаете соглашение на предоставление услуг, которые будут оказываться в Канаде.
• Вы заключаете соглашение на поставку нематериального личного имущества (например, интеллектуальной собственности), которое соответствует любому из следующих критериев:
  • Предназначено для использования в Канаде
  • Относится к недвижимому имуществу, расположенному в Канаде
  • Относится к товарам, обычно находящимся в Канаде
  • Относится к услугам, оказываемым в Канаде

Если вы добровольно регистрируетесь для сбора GST/HST, вы должны сделать всё перечисленное ниже:

• Собирать и перечислять GST/HST
• Подавать налоговые декларации по GST/HST
• Оставаться зарегистрированным не менее одного года, если только вы не прекратите коммерческую деятельность
• Внести депозит, если у вас нет постоянного представительства в Канаде

Чтобы больше узнать о добровольной регистрации для уплаты GST/HST, см. статью Добровольная регистрация для получения счёта GST/HST.