판매는 일반적으로 주간 판매와 주내 판매의 두 가지 범주로 나뉩니다. 주간 판매는 제품 배송 출발지와 고객이 서로 다른 주에 있는 판매입니다. 주내 판매는 제품 배송 출발지와 고객이 동일한 주에 있는 판매입니다. 일반적으로 판매는 판매의 목적지 주에서 과세됩니다.
세금 소싱 규칙은 일반적으로 고객에게 부과되는 세율을 결정하여 판매세에 영향을 미칩니다. 몇 가지 예외를 제외하고, 주간 판매는 일반적으로 제품이 배송되는 도시의 세율로 과세되며, 이를 목적지 기준 주라고 합니다. 주내 판매는 제품이 배송되는 도시의 세율, 제품이 배송되는 출발 도시의 세율, 주 내 판매자의 다른 위치 또는 이러한 요소의 조합으로 과세될 수 있습니다. 이를 출발지 기준 주라고 합니다.
두 경우 모두 제품을 배송하는 주에 넥서스가 없는 경우 일반적으로 판매세나 사용세를 징수할 필요가 없습니다.
Shop 채널을 통해 판매하는 경우, 해당 채널은 넥서스 상태 및 스토어 세금 설정과 관계없이 마켓플레이스 주문에 대한 세금을 징수, 송금 및 신고합니다. 자세한 내용은 Shop의 판매세를 참조하십시오.
목적지 기준 주
목적지 기준 주에서는 부과하는 판매세가 고객의 주소를 기반으로 하는 것이 일반적인 규칙입니다.
배송 주소가 위치한 주에 넥서스가 없는 경우에는 세금이 부과되지 않습니다.
배송 주소의 주에 넥서스가 있고 세금을 징수하도록 등록한 경우, 고객의 위치가 세금을 결정하는 데 사용됩니다.
출발지 주
출발지 기준 주에서는 부과하는 판매세가 판매자 위치의 넥서스, 제품 배송 출발지 또는 기타 판매 활동이 발생하는 위치를 기반으로 하는 것이 일반적인 규칙입니다.
배송 주소가 위치한 주에 넥서스가 없는 경우에는 세금이 부과되지 않습니다.
배송 주소의 주에 물리적 넥서스가 있고 세금을 징수하도록 등록한 경우, 넥서스의 위치가 세금을 결정하는 데 사용될 수 있습니다. 경제적 넥서스는 있지만 물리적 위치가 없는 경우, 고객의 위치가 세금을 결정하는 데 사용될 수 있습니다.
하이브리드 주
일부 주(예: California)에서는 출발지 규칙과 목적지 규칙을 조합한 하이브리드 세금 규칙을 사용하여 세율을 결정합니다.
고지 및 보고 주
일부 주에는 고객이 사용세를 납부하도록 하기 위한 고지 및 보고 세법이 있습니다. 사용세는 고객이 거주하는 주 외부에서 구매한 상품에 대한 판매세로, 구매한 주에서는 세금이 징수되지 않은 경우에 해당합니다. 이러한 주에 넥서스가 없지만 그곳의 고객에게 판매하는 경우, 고객은 판매자에게 판매세를 납부하는 대신 자신의 주에 사용세를 납부할 책임이 있습니다.
고지 및 보고 세법을 사용하는 각 주마다 규칙이 다르지만, 일반적으로 다른 주에 있는 고객에 대한 판매액이 특정 기준을 초과하는 경우 완료해야 할 몇 가지 조치가 있을 수 있습니다.
스토어에 고객이 사용세를 납부해야 할 수 있음을 나타내는 통지를 생성합니다.
결제 프로세스에 고객이 사용세를 납부해야 할 수 있음을 나타내는 공지를 생성합니다.
스토어에서 특정 금액 이상을 지출한 고객에게 사용세를 납부해야 한다는 내용의 연간 통지를 보냅니다.
사용세를 납부해야 하는 고객에 대한 정보를 보고하는 연간 통지서를 주에 보냅니다.
타사 물류 고려 사항
재고를 보관하고 주문을 처리하는 서비스와 통합하는 데 사용할 수 있는 주문 처리 서비스 앱이 있습니다. 그러면 재고가 주문 처리 센터 네트워크를 통해 고객에게 배송됩니다. 주문 처리 센터는 physical nexus가 있는 것으로 간주될 수 있으므로 타사 물류 제공업체가 주문 처리 센터를 소유한 주에서는 세금 납부 의무가 발생할 수 있습니다.
Alabama는 목적지 주로 분류되지만 홈룰(home rule) 주로도 정의됩니다. 즉, 일부 지방 관할권에서는 다른 세금 규칙 및 등록 요건이 있을 수 있습니다. Alabama에 물리적 실재가 없는 경우, 주 전역에서 단일 등록으로 단일 세율을 징수할 수 있도록 허용하는 SSUT(Simplified Seller Use Tax) 프로그램에 참여할 수 있습니다.
알래스카 주 자체에는 주 전체의 판매세가 없습니다. 하지만 알래스카는 home rule 주로, 일부 지역에서는 자체적으로 판매세를 부과할 수 있습니다. 판매세를 부과하는 지역에서 사업을 운영하는 경우 해당 지역 관할 구역에 판매세를 등록, 징수 및 신고해야 할 수 있습니다.
콜로라도는 자치주로 정의됩니다. 즉, 일부 현지 관할권에서는 다른 세금 규칙 및 등록 요건을 가질 수 있습니다.
자치주임에도 불구하고 일부 콜로라도 지역에서는 콜로라도 주와 동일한 사용세법 및 등록 요건을 사용합니다. 즉, 이러한 지역에서는 단일 등록 양식을 작성하여 현지 세금을 징수하고 송금하도록 등록할 수 있습니다. 콜로라도의 다른 지역에는 납세자가 해당 지역에 직접 등록하고 신고서를 제출해야 하는 특별 등록 및 신고 요건이 있습니다. 마지막으로, 일부 지역에서는 하나의 사이트를 사용하여 여러 지역에 대한 현지 등록 및 신고를 간소화할 수 있는 판매 및 사용세 시스템(SUTS)에 참여합니다.
세금 징수를 설정할 때 배송에 세금을 부과할지 여부를 결정할 수 있습니다. 배송에 세금을 부과해야 할지 확실하지 않은 경우 이 옵션을 기본 설정으로 두고 현지 세무 전문가와 상담하십시오.
콜로라도에서 자동차로 배송되는 과세 상품이 포함된 주문에는 환불 불가 소매 배송료(Retail Delivery Fee) 0.29 USD가 부과됩니다. 온라인 스토어의 주문에 수수료가 추가되면 주문 세부 정보 페이지에 표시됩니다. 소매 배송료는 매년 인플레이션을 반영하여 조정됩니다.
2023년 7월 1일부터 판매자는 고객으로부터 소매 배송 수수료를 징수할지 또는 수수료를 비용으로 직접 지불할지 선택할 수 있습니다. 수수료를 직접 지불하기로 결정한 경우, 고객 영수증이나 계약서에 별도의 품목으로 표시되지 않습니다.
고객에게 소매 배송료(Retail Delivery Fee)를 징수하지 않고 배송에 세금을 부과하지 않으려면 콜로라도에 위치한 고객에 대해 배송세와 소매 배송료를 청구하지 않도록 판매세 설정을 조정할 수 있습니다. 이 옵션을 선택하더라도 해당 기관에 이 수수료를 납부할 책임은 판매자에게 있습니다.
고객으로부터 Retail Delivery Fee를 징수하고 배송에는 세금을 부과하지 않으려면 Colorado에 대해 특별히 0%의 배송세 재정의를 생성하십시오.
이전 역년 콜로라도 소매 판매액이 500,000 USD 이하인 소매업체는 연간 소매 판매액이 500,000 USD를 초과한 후 첫 역분기 첫날까지 이 수수료 납부가 면제됩니다.
하와이의 총소비세(GET)는 주 내에서 특정 활동에 종사하는 기업의 총수입에 대한 세금입니다. 판매세와 유사하지만 상품이나 서비스의 최종 판매 가격을 기준으로 하는 대신 비즈니스의 총소득을 기준으로 합니다. 징수된 세금은 납세자의 과세 대상 총수입의 일부가 됩니다.
예를 들어, 납세자가 100 USD에 제품을 판매하고 4%의 세율로 4 USD의 세금을 징수합니다. 이제 납세자의 총 수령액은 104 USD(100 X 4%)입니다. 납세자 신고서에 납부해야 할 세금은 4.16 USD이며, 총 수령액에 세율을 부과하여 계산됩니다(104 X 4%). 이러한 세금에 대한 세금 때문에 하와이에는 납세자가 이를 반영하기 위해 세율을 상향 조정할 수 있도록 하는 규칙이 있습니다. 즉, 납세자는 4% 세율 대신 4.166%를, 4.5% 세율 대신 4.712%를 징수할 수 있습니다.
또한 하와이의 GET는 소비자에게 최종 판매될 때만이 아니라 생산 및 유통의 모든 단계에서 부과됩니다. 결과적으로 기업은 재판매를 위해 다른 기업에 상품이나 서비스를 판매하는 경우에도 모든 총수입에 대해 세금을 납부해야 합니다.
매사추세츠에서는 가격이 175 USD 미만인 의류 제품은 주 판매세가 면제되며, 가격이 175 USD를 초과하는 의류 제품은 175 USD를 초과하는 금액에 대해서만 세금이 징수됩니다. 예를 들어, 가격이 200 USD인 의류 품목은 처음 175 USD가 과세 대상이 아니므로 25 USD에 대해서만 세금이 부과됩니다. 각 주마다 면제 대상 의류 품목을 다르게 정의합니다.
이전 역년 미네소타 소매 판매액이 1,000,000 USD 이하인 소매업체는 연간 소매 판매액이 1,000,000 USD를 초과한 후 첫 역분기 첫날까지 이 수수료 납부가 면제됩니다.
해당 주문에 소매 배송 요금을 청구하려면 Shopify Tax를 사용해야 합니다. 현재 요금을 청구하고 있지 않지만 세무 전문가와 상담하여 청구해야 함을 확인했거나, 현재 요금을 청구하고 있지만 청구하지 않아야 함을 확인한 경우에는 Shopify 지원팀에 문의하여 스토어의 미네소타 소매 배송 요금을 활성화 또는 비활성화하도록 재정의를 요청해야 합니다.
뉴욕에서는 개별 가격이 USD110 미만인 의류 제품, 신발 제품, 의류 제품 수선에 사용되는 품목은 주 판매세가 면제됩니다. 예를 들어, 총 가격이 USD200인 두 품목은 각각 판매세가 면제되지만 개별 가격이 USD110인 한 품목에는 판매세가 부과됩니다. 이 면제는 일부 지역 관할권에만 적용됩니다. 면제가 적용되는 관할권 목록은 미국 주의 의류 세금 규정을 참조하십시오.