ヘルプ
ログイン

カナダの税に関するリファレンス

カナダには、ほとんどの販売に適用される5%の物品サービス税 (GST) があります。州によっては、追加の州売上税 (PST) を課すか、GST を含む統合売上税 (HST) を採用しています。

このページの内容

連邦売上税：GST

カナダ政府は、カナダ国内で販売されるほとんどの有形商品およびサービスに GST を課しています。HST を導入している州では、HST に GST と州税分が含まれています。この税は単一の税として請求され、連邦税と州税に分割されることはありません。

一部のアイテムはゼロ税率です。つまり、お客様に税金は請求されませんが、GST 登録者 (販売者) は仕入税額控除を請求できます。これらのアイテムには、0% の GST が課されます。

一部のアイテムとサービスは非課税です。これらのアイテムの販売では、お客様に税金は請求されず、マーチャントは仕入税額控除を請求できません。

違いはわずかに見えますが、金額は請求書に正しく記載される必要があります。ゼロ税率のアイテムの場合、0% の GST (または HST) を賦課する必要があります。非課税商品の場合は、税の項目は表示されません。

ストアの所在地がカナダ国内にある場合、通常、次の両方の条件に当てはまるときは、GST/HST アカウントに登録する必要があります。

  • 課税対象の商品やサービスを販売またはリースしている。
  • カナダでの課税売上による収益が、過去4回連続した完了済みの暦四半期で 30,000 カナダドルを超えるか、現在の暦四半期で 30,000 カナダドルを超えている。

ストアの所在地がカナダ国外にある場合、通常、次の両方の条件に当てはまるときは、GST/HST アカウントに登録する必要があります。

  • カナダのお客様に課税対象の商品やサービスを販売し、カナダ国内にある倉庫からその注文をフルフィルメントしている。
  • カナダでの課税売上による収益が、過去12か月で 30,000 カナダドルを超えている。

上記のいずれかのケースに該当する場合、売上にかかる税を徴収し、適切な税務当局にその税を納付し、税務当局に定期的に報告書を提出する必要がある場合があります。売上がしきい値を下回る場合は、GST/HST アカウントに登録する必要はなく、税を徴収または納付する必要もありません。

HST を導入している州

HST を導入している州では、HST は GST の徴収に優先します。GST を徴収するために登録している場合は、HST を徴収するためにも登録していることになります。

これは、実質的に、GST に登録している場合は、HST を導入している州で HST 全額を請求する必要があることを意味します。また、HST は、カナダ国内で配送する注文の配送手数料にも適用されます。

州別の GST と HST の税率

  • アルバータ州、ブリティッシュコロンビア州、マニトバ州、ノースウエスト準州、ヌナブト準州、ケベック州、サスカチュワン州、ユーコン準州では 5% (GST のみ)
  • オンタリオ州では 13% (HST)
  • ノバスコシア州では 14% (HST)
  • ニューブランズウィック州、ニューファンドランド・ラブラドール州、プリンスエドワードアイランド州では 15% (HST)

州売上税：PST、RST、QST

一部の州では、GST に加えて独自の PST 税率を課しています。

これらの州では、GST 用と州税用の 2 つの税項目を請求書に表示する必要があります。州税分は各州に個別に納付され、州ごとに独自の登録ガイドラインが設けられている場合があります。

ブリティッシュコロンビア州

ブリティッシュコロンビア州では、小売販売とサービスに 7% の PST が適用されます。

ブリティッシュコロンビア州では、ほとんどの販売者に最低販売基準額が設定されていないため、最初の課税対象となる販売から州の納税義務が発生する可能性があります。少額販売者向けの 10,000 CAD の基準額は、ブリティッシュコロンビア州の居住者であり、同州内に常設の商用ロケーションを持たない販売者にのみ適用されます。常設の商用ロケーションとは、小売店、キオスク、ストアフロントなど、お客様が商品やサービスを定期的に購入する場所として認識されているところを指します。これには、自宅を拠点とするヘアサロンなど、自宅内の指定されたスペースも含まれます。

通常、ブリティッシュコロンビア州に拠点を置き、同州で商品やサービスを販売している場合は、PST に登録する必要があります。

カナダ国内にいるがブリティッシュコロンビア州外にいる場合、定期的に以下のすべてを行っているときは、PST に登録する必要があります。

  • ブリティッシュコロンビア州のお客様に課税対象商品を販売する。
  • ブリティッシュコロンビア州に在住のお客様からの注文書を受け付ける。
  • ブリティッシュコロンビア州のロケーションに課税対象商品を配達する (物理的または電子的な配送で、宅配便などの外部サービスを介する場合も含む)。
  • ブリティッシュコロンビア州の誰かに対して (広告やその他の手段を通じて) 課税対象商品の購入注文を勧誘する。ウェブサイトがブリティッシュコロンビア州を対象としていない場合、ブリティッシュコロンビア州で販売を勧誘していることにはなりません。ただし、ウェブサイトを運営しており、かつ他の手段でブリティッシュコロンビア州での販売を勧誘している場合は、ブリティッシュコロンビア州で販売を勧誘していることになります。

ブリティッシュコロンビア州で商品を保管している場合は、PST の登録、徴収、納付を行う必要があります。

ブリティッシュコロンビア州では、商品が課税対象である場合、通常、配達手数料と配送料も課税対象となります。課税部分は、総売上高に占める課税対象商品の数量の割合に基づいて計算されます。たとえば、注文に課税対象商品と非課税商品が混在している場合、課税対象商品に適用される配送料の金額に税金が課されます。

マニトバ州

マニトバ州の居住者に販売する場合、以下のすべてが当てはまるときは、RST の登録と徴収を行う必要があります。

  • マニトバ州で販売を勧誘している。
  • マニトバ州から発信された注文を受け付けている。
  • 課税対象商品がマニトバ州での消費または使用を目的としている。
  • 課税対象商品がマニトバ州に配達される。

マニトバ州では最低販売基準額が設定されていないため、最初の課税対象となる販売から RST の納税義務が発生する可能性があります。

マニトバ州で RST を徴収する登録をしている場合、配達元がマニトバ州外であれば、配送手数料に RST が課されます。マニトバ州内での配送手数料については、RST を請求する必要はありません。

ケベック州

通常、事業の一環としてケベック州で販売を行う場合は、QST に登録する必要があります。

小規模サプライヤーおよびケベック州の非居住者である個人は、ケベック州の消費者に配送される商品を勧誘する場合を除き、対象外となります。

ケベック州で発生し、同州に配送される販売については、配送料が課税されます。

サスカチュワン州

サスカチュワン州で販売を行う場合は、PST を徴収するために登録する必要があります。

サスカチュワン州では最低販売基準額が設定されていないため、最初の課税対象となる販売から PST の納税義務が発生する可能性があります。

サスカチュワン州で PST を徴収する登録をしている場合、配達元がサスカチュワン州外であれば、配送手数料に PST が課されます。手数料が個別に表示されている場合、サスカチュワン州内での配送手数料については、PST を請求する必要はありません。

ノースウエスト準州、ヌナブト準州、ユーコン準州

ノースウエスト準州、ヌナブト準州、ユーコン準州で販売する場合、GST のみを徴収します。これらの地域には州売上税はありません。

カナダの税務当局への登録

カナダの1つまたは複数の地域で売上税を請求する必要があると判断した場合、関連する各機関に連絡して登録する必要があります。手続きは、ビジネスの拠点や販売場所、そして政府の個別の要件によって異なります。

販売を開始する前に、販売を行う課税地域の各機関に登録してください：

これらすべての機関に登録する必要はありません。ご自身に該当する機関のみに登録してください。