カナダでの納税義務を確認する

納税義務のインサイトは、カナダおよびカナダの各州に対する Shopify ストアからの売上を使用します。[納税義務のインサイト] セクションには、これらの売上が登録を義務付けられるレベルに達したときにインサイトが表示されます。インサイトには適用される地域 (連邦 GST/HST の場合はカナダ、州の売上税の場合は個別の州) が指定されます。

インサイトは確認を促すものであり、確定事項ではありません。これは確認の始まりであり、終わりを示すものではありません。

インサイトは以下のとおりです。

• Shopify ストアで行われた売上に基づく計算結果。
• 該当する地域での登録が必要かどうかを確認する価値があることを示すシグナル。

インサイトは以下のいずれにも該当しません。

• 法的命令、罰則、または税務当局からの通知。
• 納税義務があることの決定。
• Shopify によって設定された期限。

登録が必要かどうかを決定できるのは税務当局のみです。インサイトには Shopify 以外での売上が含まれておらず、販売する特定の商品がその地域で課税対象かどうかも考慮されていないため、実際の状況はインサイトの示唆と異なる場合があります。

税務当局によって設定された期限は引き続き適用されるため、すでに基準額を超えている場合は、速やかに当局の登録期限を確認してください。

インサイトが表示された場合の対処法

1. カナダの登録基準額で、インサイトに記載されている地域の登録ルールを確認してください。連邦 GST/HST の基準額は、カナダ全土での売上をカウントします。州の基準額は、その州への売上をカウントします。なお、ブリティッシュコロンビア州、マニトバ州、およびサスカチュワン州では、一般的な最低売上基準額は設定されていません。
2. 販売する商品がその地域で課税対象かどうかを確認してください。カナダおよび各州では、一部の食料品や農産物など、異なる商品が免税となります。
3. Shopify 以外での売上を Shopify の合計に加算し、その合計を基準額と比較してください。
4. 登録によってどのような義務が生じるかを確認してください。登録する前にを参照してください。
5. 登録が必要な場合は、その地域の税務当局に登録してから、Shopify で税の徴収を設定してください。

確認の結果、その地域で登録する必要がないことが分かった場合は、Shopify で何も変更する必要はありません。

ご不明な点がある場合は、その地域の税務当局または税務専門家にお問い合わせください。カナダの各税務当局への登録リンクは、カナダの税金リファレンスに記載されています。

しきい値の期間とは、納税義務を計算する際に考慮される期間のことです。カナダでは、しきい値の期間は、四半期 (3か月間) の売上を基に計算されます。1年の四半期は、以下のとおりです。

• 1月、2月、3月
• 4月、5月、6月
• 7月、8月、9月
• 10月、11月、12月

ストアの拠点がカナダにある場合、通常、次の両方の条件に当てはまるときは GST/HST アカウントに登録する必要があります。

• 課税対象の商品またはサービスを販売またはリースしている。
• カナダでの課税対象の売上による収益が、過去4回の連続した暦四半期で 30,000 カナダドルを超えている、または現在の暦四半期で 30,000 カナダドルを超えている。

ストアの拠点がカナダにない場合、通常、次の両方の条件に当てはまるときは GST/HST アカウントに登録する必要があります。

• カナダ在住のお客様に課税対象の商品やサービスを販売し、カナダ国内にある倉庫からその注文をフルフィルメントしている。
• カナダでの課税対象の売上による収益が、過去12か月間で 30,000 カナダドルを超えている。

前述のいずれかのケースに該当する場合、売上に対する税金を徴収し、その税金を適切な税務当局に納付し、税務当局に定期的にレポートを提出する必要がある場合があります。売上がしきい値を下回る場合、GST/HST アカウントに登録する必要はなく、税金を徴収または納付する必要もありません。

各税務当局は独自の登録ルールを設定しており、すべての当局が最低売上基準額を設定しているわけではありません。次の表はそれらをまとめたものです。基準額は複数ある条件の 1 つであるため、登録する前にその当局の独自のルールを確認してください。

カナダの連邦および州の税務当局における売上税の登録基準額とルール

税務当局	登録基準額	公式情報
カナダ歳入庁 (GST/HST)	過去 4 回の連続する暦四半期に課税対象売上が 30,000 カナダドルを超えるか、1 回の暦四半期に 30,000 カナダドルを超える。	GST/HST の登録と請求を開始する時期
ブリティッシュコロンビア州の州売上税 (PST)	一般的な最低売上基準額がないため、最初の課税対象の販売から潜在的な納税義務が特定される可能性があります。州内に確立された商業ロケーションを持たないブリティッシュコロンビア州の居住者である場合は、10,000 カナダドルの小規模販売者基準額が適用される可能性があります。	PST の徴収を登録する
マニトバ州の小売売上税 (RST)	最低売上基準額がないため、マニトバ州のその他の条件を満たしている場合、最初の課税対象の販売から潜在的な納税義務が特定される可能性があります。	マニトバ州小売売上税
サスカチュワン州の州売上税 (PST)	最低売上基準額がないため、販売するものがサスカチュワン州で課税対象である場合、最初の課税対象の販売から潜在的な納税義務が特定される可能性があります。	PST 番号の申請

ケベック州は独自の QST 登録ルールを設定しており、ビジネスの所在地と販売する内容によって異なります。GST および QST の登録を参照してください。

アルバータ州、ノースウエスト準州、ヌナブト準州、およびユーコン準州には州売上税がありません。これらの地域では GST のみを徴収します。

各地域で何が課税対象の販売となるかを含む、連邦および州のすべての条件については、カナダの税金リファレンスを参照してください。

わずかな売上でインサイトが表示される理由

ブリティッシュコロンビア州、マニトバ州、およびサスカチュワン州では、一般的な最低売上基準額は設定されていません。これらの州における潜在的な納税義務は最初の課税対象の販売から特定される可能性があるため、そこでの売上が少額であっても、いずれかの州のインサイトが表示される場合があります。これは想定された動作であり、問題が発生したことを示すものではありません。

これらの州でのインサイトは、他の場所での意味と同じで、義務を確認するようにという通知です。登録が必要であるという決定ではありません。各州は、登録が必要な対象者について独自の条件を設定しており、免除される商品も異なります。また、ビジネスに適用される小規模販売者向けのルールが設定されている場合もあります。登録する前に、州に確認してください。

ストアがオープンして販売が開始されると、納税義務があるかどうかを判断しやすくするために、販売とロケーションが自動的にモニタリングされます。

Shopify で納税義務を確認する前に、以下の注意事項を確認してください。

• 納税義務は、Shopify 内で発生した取引についてのみ表示されます。Shopify の外部で売上があった場合、その売上は含まれません。
• 納税義務は、総売上高ではなく純売上高を使用して計算されます。純売上高は、売上から返金と税を差し引いた金額です。
• 売上は納税義務にすぐには反映されず、更新に数日かかる場合があります。

登録ルールは地域によって異なります。ブリティッシュコロンビア州、マニトバ州、サスカチュワン州では一般的な最低販売基準額が設定されていないため、これらの州では最初の課税対象となる販売から潜在的な納税義務が特定される可能性があります。カナダの登録基準額と販売数が少なくてもインサイトが表示される理由を参照してください。

カナダでの納税義務

ビジネスを拡大するにつれて、コンプライアンスを維持するために新たな登録が必要になる場合があります。Shopify Tax を使用している場合、売上とロケーションが自動的にモニタリングされ、カナダまたは特定の州で納税義務があるかどうかを判断するのに役立ちます。ストアで利用可能な情報に基づいて、未払いの納税義務があるかどうかを知らせる通知が届きます。

この情報は、管理画面でいつでも確認できます。

手順：

1. Shopify の管理画面から、[設定] > [税金と関税] に移動します。

2. [Canada] をクリックします。

3. 納税義務のインサイトセクションで、アクティビティの通知を確認します。

登録の横にステータスが表示され、登録のしきい値を下回っているか、近づいているか、または超えているかが示されます。売上のしきい値に近づいているか、超えている場合は、そのロケーションで税を請求するための登録を検討してください。登録すべきかどうかわからない場合は、現地の税務専門家または関連する税務当局にご相談ください。

Basic Tax を使用したカナダの納税義務

Basic Tax を使用している場合は、管理画面の 設定 > 税金と関税 に移動し、カナダ を選択することで、納税義務を確認できます。納税義務は、税を徴収するために登録されている地域の上に表示されます。カナダで税を徴収するためのしきい値にどれくらい近づいているかを示すプログレスバーが表示されます。

カナダでの売上が納税義務の可能性を示している場合、プログレスバーが赤色に変わります。GST/HST の徴収を設定すると、カナダの納税義務トラッカーは表示されなくなります。

登録は、税の徴収をオンにするだけではありません。登録をキャンセルするまで、販売がない期間を含めて継続的な義務が発生します。

登録すると、以下の義務を負うことになります。

• 登録日以降のすべての課税対象となる販売に対して税を請求すること。
• 税務当局が指定するスケジュールで申告書を提出すること。ほとんどの当局は、販売がなく税を徴収しなかった期間を含め、すべての期間の申告を義務付けています。
• 各申告期限までに徴収した税を納付すること。徴収した税は収益ではありません。税務当局に代わって保持しているものです。
• 申告内容を裏付ける記録を保管すること。
• キャンセルするまで登録を継続すること。GST/HST に自発的に登録した場合は、通常、少なくとも 1 年間は登録を継続する必要があります。

義務のない場所で登録すると、理由もなくこれらの申告義務を負うことになります。義務があるにもかかわらず登録が遅れた場合は、徴収しなかった税の支払い義務が生じる可能性があります。数分かけて自分がどちらの状況にあるかを確認することをお勧めします。GST/HST の登録が必要になる前に登録することは、申告義務と引き換えに仕入税額控除を請求できるようになるため、別のケースとなります。

登録する前に、以下を確認してください。

• 基準額を満たしているか？Shopify 外での販売を Shopify での販売に加算し、その合計をカナダの登録基準額の基準額と比較します。
• 販売する商品がその場所で課税対象であるか？カナダおよび各州では、免除される商品が異なります。ある地域で販売するすべての商品がその地域で免税されている場合、販売の合計だけでは登録要件は生じません。
• その他の条件を満たしているか？一部の州では、その州で注文を勧誘し、そこに商品を配送する場合にのみ登録が必要です。カナダの税金に関するリファレンスを参照してください。
• 意図的に早期登録を行いたいか？登録が必要になる前に GST/HST に登録すると、仕入税額控除を請求できるようになります。カナダでの GST/HST の自発的な登録を参照してください。

これらの確認を行っても確信が持てない場合は、登録する前に、その地域の税務当局または税務専門家にお問い合わせください。

登録が必要であることを確認したら、該当する登録方法を使用します。

• 連邦税の納税義務については、カナダ歳入庁で GST/HST アカウントに登録してください。
• 州税の納税義務については、該当する州に登録してください。各州の登録リンクは、カナダの税務当局への登録に記載されています。

登録には数日かかる場合があります。税番号が届く前に Shopify で地域を追加し、番号を受け取った時に入力できます。

手順：

1. Shopify の管理画面から、[設定] > [税金と関税] に移動します。

2. [Canada] をクリックします。

3. 新しい地域で徴収する をクリックします。

4. 登録済みの地域を選択します。

5. 売上税ID に納税者番号を入力します。納税者番号を申請したもののまだ受け取っていない場合は、このフィールドを空白のままにしてください。番号を受け取ったときに更新できます。

6. 売上税を徴収する をクリックします。

登録基準を満たしていなくても、任意で税の登録ができます。義務付けられる前に GST/HST に登録すると、GST/HST を請求して送金する義務が生じますが、事業の税務申告で仕入税額控除を申請できるようになります。

カナダのストアは、課税対象の商品やサービスを販売またはリースしている場合、任意で GST/HST に登録できます。

カナダ以外のストアは、以下のいずれかに該当する場合、任意で GST/HST に登録できます。

• カナダで商業活動を行っている。
• カナダに輸出または配送される商品の注文を、定期的に勧誘している。
• カナダで実施されるサービスを提供するための契約を締結している。
• 以下のいずれかの基準を満たす無形動産 (知的財産など) を供給する契約を締結している。
  • カナダ国内で使用される
  • カナダ国内にある不動産に関連する
  • 通常カナダ国内にある商品に関連する
  • カナダ国内で提供されるサービスに関連する

GST/HST を徴収するために任意で登録する場合、以下のすべてを行う必要があります。

• GST/HST を徴収して送金する
• GST/HST の税務申告を行う
• 事業活動を停止しない限り、少なくとも 1 年間は登録を継続する
• カナダ国内に恒久的施設がない場合は、保証金を提出する

GST/HST の任意登録に関する詳細については、GST/HSTアカウントに任意で登録するを参照してください。