カナダでの納税義務を確認する
カナダでの納税義務は、カナダ国内のストアとカナダ国外のストアの両方に影響します。
ストアの所在地がカナダ国内にある場合、そのストアはカナダのストアと見なされます。事業の拠点がカナダ国外にある場合でも、物理的な小売用の住所がカナダ国内にあれば、そのストアはカナダのストアと見なされます。ストアの所在地がカナダ国外にあり、なおかつ物理的な小売用の住所もカナダ国内にない場合、そのストアはカナダ国外のストアと見なされます。外部サービスの倉庫やフルフィルメントロケーションは、ストアをカナダのストアと見なすための条件には含まれません。
ストアが売上のしきい値を超えた場合、カナダの商品サービス税 (GST) を徴収し納付するための登録が必要になる場合があります。一部の地域では、GST は統合売上税 (HST) に含まれています。GST を徴収するために登録した場合、HST を徴収するためにも登録したことになります。これは、実質的に、GST の登録を行っている場合は、HST が導入されている州で HST の全額を請求する必要があることを意味します。HST は、カナダ国内で配送する注文の配送料にも適用されます。カナダの税に関する詳細をご覧ください。
カナダにおけるしきい値の期間
しきい値の期間とは、納税義務を計算する際に考慮される期間のことです。カナダでは、しきい値の期間は、四半期 (3か月間) の売上を基に計算されます。1年の四半期は、以下のとおりです。
- 1月、2月、3月
- 4月、5月、6月
- 7月、8月、9月
- 10月、11月、12月
ストアの拠点がカナダにある場合、通常、次の両方の条件に当てはまるときは GST/HST アカウントに登録する必要があります。
- 課税対象の商品またはサービスを販売またはリースしている。
- カナダでの課税対象の売上による収益が、過去4回の連続した暦四半期で 30,000 カナダドルを超えている、または現在の暦四半期で 30,000 カナダドルを超えている。
ストアの拠点がカナダにない場合、通常、次の両方の条件に当てはまるときは GST/HST アカウントに登録する必要があります。
- カナダ在住のお客様に課税対象の商品やサービスを販売し、カナダ国内にある倉庫からその注文をフルフィルメントしている。
- カナダでの課税対象の売上による収益が、過去12か月間で 30,000 カナダドルを超えている。
前述のいずれかのケースに該当する場合、売上に対する税金を徴収し、その税金を適切な税務当局に納付し、税務当局に定期的にレポートを提出する必要がある場合があります。売上がしきい値を下回る場合、GST/HST アカウントに登録する必要はなく、税金を徴収または納付する必要もありません。
カナダでの納税義務を確認する
ストアを開設して販売を開始すると、納税義務があるかどうかを判断できるように、売上とロケーションが自動的にモニタリングされます。
Shopify で納税義務を確認する前に、以下の注意事項を確認してください。
- 納税義務は、Shopify 内で発生した取引についてのみ表示されます。Shopify の外部で売上があった場合、その売上は含まれません。
- 納税義務は、総売上高ではなく純売上高を使用して計算されます。純売上高は、売上から返金と税を差し引いた金額です。
- 売上は納税義務にすぐには反映されず、更新に数日かかる場合があります。
一部の州では最低販売基準額が設定されていないため、その州での最初の課税対象となる販売から潜在的な納税義務が発生する可能性があります。これは現在、ブリティッシュコロンビア州、マニトバ州、サスカチュワン州に適用されています。ブリティッシュコロンビア州の少額販売者に対する 10,000 CAD の基準額など、州の登録要件に関する詳細については、カナダの税務リファレンスを参照してください。
カナダでの納税義務
ビジネスを拡大するにつれて、コンプライアンスを維持するために新たな登録が必要になる場合があります。Shopify Tax を使用している場合、売上とロケーションが自動的にモニタリングされ、カナダまたは特定の州で納税義務があるかどうかを判断するのに役立ちます。ストアで利用可能な情報に基づいて、未払いの納税義務があるかどうかを知らせる通知が届きます。
この情報は、管理画面でいつでも確認できます。
手順：
Shopify の管理画面から、[設定] > [税金と関税] に移動します。
[Canada] をクリックします。
納税義務のインサイトセクションで、アクティビティの通知を確認します。
登録の横にステータスが表示され、登録のしきい値を下回っているか、近づいているか、または超えているかが示されます。売上のしきい値に近づいているか、超えている場合は、そのロケーションで税を請求するための登録を検討してください。登録すべきかどうかわからない場合は、現地の税務専門家または関連する税務当局にご相談ください。
Basic Tax を使用したカナダの納税義務
Basic Tax を使用している場合は、管理画面の 設定 > 税金と関税 に移動し、カナダ を選択することで、納税義務を確認できます。納税義務は、税を徴収するために登録されている地域の上に表示されます。カナダで税を徴収するためのしきい値にどれくらい近づいているかを示すプログレスバーが表示されます。
カナダでの売上が納税義務の可能性を示している場合、プログレスバーが赤色に変わります。GST/HST の徴収を設定すると、カナダの納税義務トラッカーは表示されなくなります。
カナダでの潜在的な納税義務に対応する
カナダで納税義務があることが示された場合は、GST/HST を徴収するための登録を行い、税の徴収を設定する必要があります。この納税義務の追跡機能がご自身のケースに適用されるかどうかわからない場合は、税務当局または税務専門家にお問い合わせください。
手順：
Shopify の管理画面から、[設定] > [税金と関税] に移動します。
[Canada] をクリックします。
新しい地域で徴収する をクリックします。
登録済みの地域を選択します。
売上税ID に納税者番号を入力します。納税者番号を申請したもののまだ受け取っていない場合は、このフィールドを空白のままにしてください。番号を受け取ったときに更新できます。
売上税を徴収する をクリックします。
カナダでの任意のGST/HST登録
登録基準を満たしていなくても、任意で税の登録ができます。義務付けられる前に GST/HST に登録すると、GST/HST を請求して送金する義務が生じますが、事業の税務申告で仕入税額控除を申請できるようになります。
カナダのストアは、課税対象の商品やサービスを販売またはリースしている場合、任意で GST/HST に登録できます。
カナダ以外のストアは、以下のいずれかに該当する場合、任意で GST/HST に登録できます。
- カナダで商業活動を行っている。
- カナダに輸出または配送される商品の注文を、定期的に勧誘している。
- カナダで実施されるサービスを提供するための契約を締結している。
- 以下のいずれかの基準を満たす無形動産 (知的財産など) を供給する契約を締結している。
- カナダ国内で使用される
- カナダ国内にある不動産に関連する
- 通常カナダ国内にある商品に関連する
- カナダ国内で提供されるサービスに関連する
GST/HST を徴収するために任意で登録する場合、以下のすべてを行う必要があります。
- GST/HST を徴収して送金する
- GST/HST の税務申告を行う
- 事業活動を停止しない限り、少なくとも 1 年間は登録を継続する
- カナダ国内に恒久的施設がない場合は、保証金を提出する
GST/HST の任意登録に関する詳細については、GST/HSTアカウントに任意で登録するを参照してください。