Az értékesítések általában két kategóriába sorolhatók: államközi és államon belüli értékesítések. Az államközi értékesítések olyan értékesítések, ahol a termék feladási helye és a vásárló különböző államokban található. Az államon belüli értékesítések olyan értékesítések, ahol a termék feladási helye és a vásárló ugyanabban az államban található. Az értékesítések jellemzően az értékesítés rendeltetési helye szerinti államban adóznak.
Az adómegállapítási szabályok általában a vásárlókra felszámított adókulcs meghatározásával befolyásolják a forgalmi adókat. Néhány kivételtől eltekintve az államközi értékesítések jellemzően a termékek szállítási helye szerinti város adókulcsával adóznak, ezt nevezik rendeltetési hely szerinti államnak. Az államon belüli értékesítések adózhatnak a termékek szállítási helye szerinti város adókulcsával, a termékek feladási helye szerinti város adókulcsával, az eladó valamely más, államon belüli helyszínének adókulcsával, vagy e tényezők kombinációjával. Ezt nevezik feladási hely szerinti államnak.
Mindkét esetben, ha Önnek nincs nexusa abban az államban, ahová a termékeket szállítja, akkor általában nem köteles forgalmi vagy használati adót beszedni.
Ha Ön a Shop csatornán keresztül értékesít, akkor a csatorna az Ön nexus státuszától és az üzlet adóbeállításaitól függetlenül begyűjti, átutalja és bevallja a piactéri rendelések utáni adókat. További információért tekintse meg a forgalmi adó a Shopban című részt.
Rendeltetési hely szerinti államok
Egy rendeltetési hely szerinti államban az általános szabály az, hogy az Ön által felszámított forgalmi adó a vásárló címén alapul:
Ha Ön nem rendelkezik nexusszal a szállítási cím szerinti államban, akkor nem számítanak fel adót.
Ha Ön nexusszal rendelkezik a szállítási cím szerinti államban, és ott regisztrált adóbeszedésre, akkor a vásárló tartózkodási helye alapján határozzák meg az adókat.
Feladási hely szerinti államok
Egy feladási hely szerinti államban az általános szabály az, hogy az Ön által felszámított forgalmi adó alapja az Ön helyszínének nexusa, a termékek feladási helye vagy az egyéb értékesítési tevékenység helyszíne:
Ha Ön nem rendelkezik nexusszal a szállítási cím szerinti államban, akkor nem számítanak fel adót.
Ha Ön fizikai nexusszal rendelkezik a szállítási cím szerinti államban, és ott regisztrált adóbeszedésre, akkor a nexus helyszíne használható az adók meghatározásához. Ha gazdasági nexusszal rendelkezik, de fizikai helyszínnel nem, akkor a vásárló tartózkodási helye használható az adók meghatározásához.
Hibrid államok
Egyes államok, például Kalifornia, hibrid adószabályokat alkalmaznak, amelyek a feladási és a rendeltetési helyre vonatkozó szabályok kombinációjával határozzák meg az adókulcsokat.
Bejelentési és jelentési kötelezettséggel rendelkező államok
Egyes államokban bejelentési és jelentési adótörvények léteznek annak biztosítására, hogy a vásárlók használati adót fizessenek. A használati adó a lakóhely szerinti államon kívülről történő vásárlásokra kivetett forgalmi adó, amennyiben a vásárlás helye szerinti államban nem került sor adóbeszedésre. Ha Önnek nincs nexusa ezekben az államokban, de értékesít ottani vásárlóknak, akkor ezeknek a vásárlóknak kell használati adót fizetniük a saját államuknak, ahelyett, hogy Önnek fizetnének forgalmi adót.
Minden, bejelentési és jelentési adótörvényeket alkalmazó államnak eltérő szabályai vannak, de általánosságban elmondható, hogy ha egy másik államban lévő vásárlóknak történő értékesítései meghaladnak egy bizonyos küszöbértéket, akkor van néhány teendője:
Hozzon létre egy értesítést az üzletében, amely jelzi, hogy a vásárlóknak esetleg használati adót (use tax) kell fizetniük.
Hozzon létre egy értesítést a fizetési folyamatban, amely jelzi, hogy a vásárlóknak esetleg használati adót kell fizetniük.
Küldjön éves értesítést azoknak a vásárlóknak, akik egy bizonyos összeg felett költenek az üzletében, amelyben emlékezteti őket, hogy használati adóval (use tax) tartoznak.
Éves értesítés küldése az államnak, amelyben adatokat közöl a használati adóval tartozó vásárlókról.
Külső logisztikai szolgáltatásokkal kapcsolatos megfontolások
Léteznek teljesítési szolgáltatást nyújtó alkalmazások, amelyekkel integrálhat egy készlettárolással és rendelésteljesítéssel foglalkozó szolgáltatást. A készletét ezt követően egy teljesítési központokból álló hálózaton keresztül juttatják el a vásárlókhoz. Mivel a teljesítési központok fizikai kapcsolatnak minősülhetnek, Önnek adókötelezettsége keletkezhet azokban az államokban, ahol a külső logisztikai szolgáltatónak teljesítési központja van.
Állami adóügyi referencia
Öt olyan állam van, ahol nincs állami szintű forgalmi adó: Alaszka, Delaware, Montana, New Hampshire és Oregon. Bár állami szinten nem vetnek ki forgalmi adót, előfordulhat, hogy Önnek helyi önkormányzati adókat kell beszednie.
Az Amerikai Egyesült Államok államainak teljes listája, közvetlen linkekkel az adózási információkhoz, kiemelve az állami szintű forgalmi adóval nem rendelkező államokat és a specifikus helyi adózási szempontokat.
Bár Alabamát a rendeltetési hely szerinti adózású államok közé sorolják, egyúttal home rule államként is meghatározzák. Ez azt jelenti, hogy egyes helyi joghatóságok eltérő adószabályokkal és regisztrációs követelményekkel rendelkezhetnek. Ha Önnek nincs fizikai jelenléte Alabamában, akkor részt vehet az állam simplified seller use tax (SSUT) programjában, amely lehetővé teszi egyetlen adókulcs beszedését egyetlen regisztrációval az egész állam területén.
Alaszka
Adózási részletek
Alaszka állami adója: az állami adóhatóság weboldala, adóforrás-megállapítási szabályok és a helyi adók alkalmazhatósága.
Alaszkában nincs állami szintű forgalmi adó, azonban ez egy home rule állam, ami azt jelenti, hogy egyes helyi területek dönthetnek úgy, hogy saját forgalmi adót vetnek ki. Ha Ön olyan helyi területen folytat üzleti tevékenységet, ahol forgalmi adót számítanak fel, akkor előfordulhat, hogy regisztrálnia kell, be kell gyűjtenie és be kell vallania a forgalmi adót a helyi joghatóságnál.
Ha Ön államon kívüli, arizonai vásárlóknak értékesít, és ott nexusszal rendelkezik, akkor előfordulhat, hogy regisztrálnia kell azoknál a helyi joghatóságoknál, ahová értékesít, és rendeltetési hely szerinti adókat kell felszámítania.
Arizona egyetlen rendszert vezetett be az adók regisztrálására és bevallására a legtöbb adójogrendszerben. Az adófizetőknek minden adójogrendszerben, beleértve Phoenix városát is, az állam felé kell bevallást benyújtaniuk és fizetniük.
Arkansas
Adókötelezettség
Arkansas állami adója: Helyi adózási nexus.
Gazdasági nexus küszöbértéke
Az adókötelezettség meghatározásához használt adatok a Shopifyban
Kalifornia a feladási hely és a rendeltetési hely szerinti adómegállapítási szabályok keverékét alkalmazza. Ezek a szabályok csak azt befolyásolják, hogyan kell az értékesítéseket jelenteni a forgalmiadó-bevallásban, és általában nem érintik a beszedett adókulcsot.
Colorado
Adókötelezettség
Colorado állami adója: Helyi adózási nexus.
Gazdasági nexus küszöbértéke
Az adókötelezettség meghatározásához használt adatok a Shopifyban
Colorado home rule (helyi önkormányzati) államként van meghatározva. Ez azt jelenti, hogy egyes helyi adójogrendszerek eltérő adószabályokkal és regisztrációs követelményekkel rendelkezhetnek.
Annak ellenére, hogy home rule (helyi önkormányzati) állam, egyes coloradói települések ugyanazokat a használati adóra (use tax) vonatkozó törvényeket és regisztrációs követelményeket alkalmazzák, mint Colorado állam. Ez azt jelenti, hogy ezeken a helyszíneken egyetlen regisztrációs űrlap kitöltésével regisztrálhat a helyi adók beszedésére és átutalására. Más coloradói települések speciális regisztrációs és bevallási követelményekkel rendelkeznek, amelyek megkövetelik az adófizetőktől, hogy közvetlenül az adott településen regisztráljanak és nyújtsanak be bevallást. Végül, egyes települések részt vesznek a Forgalmi és Használati Adó Rendszerben (Sales and Use Tax System – SUTS), amely lehetővé teszi több településre vonatkozóan az egyszerűsített helyi regisztrációt és bevallást egyetlen webhelyen.
Az adóbeszedés beállításakor eldöntheti, hogy felszámít-e adót a szállításra. Ha nem biztos abban, hogy fel kell-e számítania adót a szállításra, hagyja ezt a lehetőséget az alapértelmezett beállításon, és konzultáljon egy helyi adószakértővel.
A Coloradóban gépjárművel kiszállított, adóköteles árukat tartalmazó rendelésekre 0,29 USA-dollár összegű, vissza nem térítendő kiskereskedelmi kiszállítási díj vonatkozik. Ha a díjat hozzáadják egy rendeléshez az online áruházában, akkor az megjelenik a rendelés részletes oldalán. A kiskereskedelmi kiszállítási díjat évente az inflációnak megfelelően kiigazítják.
2023. július 1-jétől a kereskedők választhatnak, hogy beszedik-e a vásárlóktól a kiskereskedelmi kiszállítási díjat (Retail Delivery Fee), vagy közvetlenül költségként fizetik meg. Ha úgy dönt, hogy közvetlenül fizeti meg a díjat, akkor az nem jelenik meg külön sorelemként a vásárlói bizonylatokon vagy szerződéseken.
Ha nem szeretné beszedni a kiskereskedelmi kiszállítási díjat a vásárlóktól, és nem szeretné megadóztatni a szállítást, akkor módosíthatja a forgalmiadó-beállításait, hogy soha ne számítson fel szállítási adót és kiskereskedelmi kiszállítási díjat a Coloradóban tartózkodó vásárlóknak. Ha ezt a lehetőséget választja, továbbra is Ön a felelős e díjak illetékes hatóságok felé történő befizetéséért.
Ha be szeretné szedni a vásárlóktól a Retail Delivery Fee díjat, de a szállítást nem szeretné adóztatni, akkor hozzon létre egy 0%-os szállítási adófelülírást kifejezetten Colorado számára.
Azok a kiskereskedők, akiknek az előző naptári évben a coloradói kiskereskedelmi értékesítésből származó bevétele legfeljebb 500 000 USA-dollár volt, mentesülnek e díj megfizetése alól annak a naptári negyedévnek az első napjáig, amely azt követi, hogy a kiskereskedő éves kiskereskedelmi értékesítése meghaladja az 500 000 USA-dollárt.
Connecticut
Adókötelezettség
Connecticut állami adó: Helyi adóügyi nexus.
Gazdasági nexus küszöbértéke
Az adókötelezettség meghatározásához használt adatok a Shopifyban
Hawaii bruttó jövedéki adója (Gross Excise Tax – GET) egy olyan adó, amelyet az államon belül bizonyos tevékenységeket folytató vállalkozások bruttó bevételeire vetnek ki. Hasonló a forgalmi adóhoz, de nem az áruk vagy szolgáltatások végső eladási árán, hanem a vállalkozás teljes bruttó jövedelmén alapul. A beszedett adó az adóalany adóköteles bruttó bevételének részévé válik.
Például egy adófizető elad egy terméket 100 USA-dollárért, és 4 USA-dollár adót szed be 4%-os adókulcs mellett. Az adófizető bruttó bevétele így 104 USA-dollár (100 X 4%). Az adófizető bevallásában fizetendő adó 4,16 USA-dollár, amelyet a bruttó bevételre felszámított adókulccsal számítanak ki (104 X 4%). Az adóra kivetett adó miatt Hawaiin olyan szabályok vannak érvényben, amelyek lehetővé teszik az adófizetők számára, hogy ennek figyelembevételével megnöveljék az adókulcsot. Vagyis az adófizető a 4%-os adókulcs helyett 4,166%-ot, a 4,5%-os adókulcs helyett pedig 4,712%-ot szedhet be.
Ezenkívül Hawaii GET adóját a termelés és a forgalmazás minden szakaszában felszámítják, nem csak a fogyasztónak történő végső értékesítéskor. Ennek eredményeként a vállalkozásoknak a teljes bruttó bevételük után meg kell fizetniük az adót, még akkor is, ha árukat vagy szolgáltatásokat értékesítenek más vállalkozásoknak viszonteladás céljából.
Idaho
Adókötelezettség
Idaho állami adója: Helyi adózási nexus.
Gazdasági nexus küszöbértéke
Az adókötelezettség meghatározásához használt adatok a Shopifyban
Illinois az államon belüli értékesítésekre a feladási hely szerinti adómegállapítási szabályokat követi. Az államon kívüli értékesítésekre a rendeltetési hely szerinti adómegállapítás vonatkozik.
Indiana
Adókötelezettség
Indiana állami adója: Helyi adózási nexus.
Gazdasági nexus küszöbértéke
Az adókötelezettség meghatározásához használt adatok a Shopifyban
Louisiana általában rendeltetési hely szerinti állam, de rendelkezik néhány különös szabállyal az állam joghatóságaira vonatkozóan. A különböző joghatóságoknak eltérő szabályaik lehetnek arra vonatkozóan, hogy mi számít nexusnak a fizikai vagy gazdasági jelenlét alapján.
Massachusettsben a 175 USA-dollár alatti árú ruházati termékek mentesülnek az állami forgalmi adó alól, a 175 USA-dollár feletti árú ruházati termékek esetében pedig csak a 175 USA-dollár feletti összegre vetnek ki adót. Például egy 200 USA-dollárba kerülő ruházati cikk esetében 25 USA-dollár után kell adót fizetni, mert az első 175 USA-dollár nem adóköteles. Minden állam eltérően határozza meg, hogy mely ruházati cikkek jogosultak a mentességre.
Michigan
Adókötelezettség
Michigan állami adója: Helyi adózási nexus.
Gazdasági nexus küszöbértéke
Az adókötelezettség meghatározásához használt adatok a Shopifyban
Azok a kiskereskedők, akiknek az előző naptári évben a minnesotai kiskereskedelmi értékesítésből származó bevétele legfeljebb 1 000 000 USA-dollár volt, mentesülnek e díj megfizetése alól annak a naptári negyedévnek az első napjáig, amely azt követi, hogy a kiskereskedő éves kiskereskedelmi értékesítése meghaladja az 1 000 000 USA-dollárt.
A Retail Delivery Fee vonatkozó rendelésekre történő felszámításához a Shopify Tax szolgáltatást kell használnia. Ha jelenleg nem számítja fel a díjat, de egy adószakértő megerősítette, hogy kellene, vagy jelenleg felszámítja, de megerősítette, hogy nem kellene, akkor fel kell vennie a kapcsolatot a Shopify ügyfélszolgálatával, hogy kérje a minnesotai Retail Delivery Fee aktiválásának vagy deaktiválásának felülbírálatát az üzletéhez.
Mississippi
Adókötelezettség
Mississippi állami adó: Helyi adóügyi nexus.
Gazdasági nexus küszöbértéke
Az adókötelezettség meghatározásához használt adatok a Shopifyban
New Yorkban a 110 USD alatti egyedi árú ruházati termékek, lábbelik és ruházati termékek javítására használt cikkek mentesek az állami forgalmi adó alól. Például két, összesen 200 USD értékű tétel mindegyike mentes a forgalmi adó alól, de egy 110 USD egyedi árú tétel már forgalmiadó-köteles. Ez a mentesség egyes helyi joghatóságokban érvényes, de nem mindegyikben. Azon joghatóságok listájáért, ahol a mentesség érvényes, tekintse meg a Ruházati termékekre vonatkozó adószabályok az USA államaiban című útmutatót.
Észak-Karolina
Adókötelezettség
Észak-Karolina állami adója: Helyi adózási nexus.
Gazdasági nexus küszöbértéke
Az adókötelezettség meghatározásához használt adatok a Shopifyban
Ohio a feladási hely szerinti adómegállapítást követi. Ha azonban egy eladó Ohióból kívülről értékesít az államban lévő vásárlóknak, és gazdasági nexusszal rendelkezik Ohióban, akkor a vásárló tartózkodási helye alapján kell a rendeltetési hely szerinti forgalmi adót felszámítania.
Oklahoma
Adókötelezettség
Oklahoma állami adó: Helyi adóügyi nexus.
Gazdasági nexus küszöbértéke
Az adókötelezettség meghatározásához használt adatok a Shopifyban
Rhode Islanden a 250 USA-dollár vagy annál alacsonyabb egyedi árú ruha- és lábbelitermékek mentesek az állami forgalmi adó alól, és csak a 250 USA-dollár feletti növekményes összeg adóköteles. Például, ha egy öltöny 275 USA-dollárba kerül, akkor az adó csak 25 USA-dollárra vonatkozik.
Dél-Karolina
Adókötelezettség
Dél-Karolina állami adó: Helyi adóügyi nexus.
Gazdasági nexus küszöbértéke
Az adókötelezettség meghatározásához használt adatok a Shopifyban
Texas a feladási hely szerinti államnak minősül azon eladók számára, akik fizikai jelenléttel rendelkeznek az államban. Ha Ön nexusszal rendelkezik Texasban, de nincs ott fizikai helyszíne, akkor Texas rendeltetési hely szerinti államnak minősül.
Utah
Adókötelezettség
Utah állami adó: Helyi adóügyi nexus.
Gazdasági nexus küszöbértéke
Az adókötelezettség meghatározásához használt adatok a Shopifyban
Virginia feladási hely szerinti államnak minősül, de az államon kívüli eladóknak a rendeltetési hely szerinti szabályokat kell alkalmazniuk az adó meghatározásához.
Washington
Adókötelezettség
Washington állami adó: Helyi adóügyi nexus.
Gazdasági nexus küszöbértéke
Az adókötelezettség meghatározásához használt adatok a Shopifyban
Washington üzleti és foglalkozási adót vet ki a legtöbb olyan cégre, amely az államban működik vagy oda értékesít. Az üzleti és foglalkozási adót ugyanazon a nyomtatványon kell bevallani és befizetni, mint a washingtoni forgalmi és használati adót.
Nyugat-Virginia
Adókötelezettség
Nyugat-Virginia állami adója: Helyi adózási nexus.
Gazdasági nexus küszöbértéke
Az adókötelezettség meghatározásához használt adatok a Shopifyban