Az adófizetési kötelezettség megértése

Az adófizetési kötelezettség megállapítása

Mielőtt beállítaná az USA-beli adókat, meg kell állapítania, hogy köteles-e forgalmi adót beszedni a vásárlóitól, és azt átutalni egy állami adóhatóságnak. Ezt nevezik adófizetési kötelezettségnek.

A forgalmi adót befolyásoló legfontosabb tényezők

Az Egyesült Államokban a felszámítandó forgalmi adót a következő tényezők befolyásolják:

• A termék feladási helyszíne
• A termék szállítási célhelyszíne
• Az adóbeszedési regisztráció helyszíne
• A tétel adóztathatósága
• Vásárlói mentességek

Nexus és adókötelezettségek

A nexus, azaz az Ön üzlete és egy amerikai állam közötti kapcsolat határozza meg, hogy potenciálisan van-e ott adófizetési kötelezettsége. A nexus lehet fizikai vagy gazdasági.

A fizikai nexus áttekintése

Általánosságban fizikai nexus akkor jön létre, ha Ön fizikai jelenléttel rendelkezik egy államban, például irodával, üzlettel, raktárral vagy alkalmazottakkal. Néhány állam tágabban értelmezi a fizikai nexust, és az a következő tevékenységeket is magában foglalhatja:

• Értékesítési tevékenység
• Teljesítési szolgáltatások
• Készlet jelenléte

Ha nem biztos abban, hogy a saját államán kívüli tevékenységei fizikai nexusnak számítanak-e, konzultáljon az állami adóhatóságokkal vagy egy helyi adószakértővel.

A gazdasági nexus áttekintése

Gazdasági nexus akkor jön létre, ha egy adott államban a vásárlóknak történő értékesítés egy bizonyos értékhatárt meghalad.

2018 júniusában az Egyesült Államok Legfelsőbb Bírósága úgy döntött, hogy az államok kötelezhetik az online eladókat a forgalmi adó beszedésére egy adott államba irányuló tranzakciók mennyisége vagy értéke alapján. Ezt gazdasági nexusnak is nevezik. Ha tájékozódni szeretne arról, hogy ez a döntés hogyan érintheti a vállalkozását, olvassa el a Shopify blog Online forgalmi adó: Útmutató a gazdasági nexushoz és az e-kereskedelemhez című bejegyzését.

A nexus megállapítása

Az értékesítési értékhatár, amely meghatározza, hogy rendelkezik-e nexusszal, államonként eltérő. Tekintse meg az állami adózási referenciatáblázatot annak megállapításához, hogy egy adott államba irányuló értékesítései gazdasági nexust eredményezhetnek-e.

A digitális termékek kezelése a gazdasági nexusban

A digitális termék olyan termék, amelyet a vásárlók letöltenek, és amelynek nincsenek szállítandó fizikai összetevői. Egyes államok a digitális termékeket is figyelembe veszik a gazdasági nexus megállapításakor, míg mások nem. Az állami adózási referenciatáblázat államonkénti bontásban tartalmaz információt arról, hogy a digitális termékek beleszámítanak-e a nexus kiszámításába.

Piacterekkel kapcsolatos szempontok a gazdasági nexus meghatározásában

A piactér egy olyan weboldal, ahol több eladó kínálja termékeit. Egyes államok a piactereken történő értékesítéseket is figyelembe veszik a gazdasági nexus megállapításakor, míg mások nem. Az állami adózási referenciatáblázat államonkénti bontásban tartalmaz információt arról, hogy a piacterek beleszámítanak-e a nexus kiszámításába.

Az állami jogszabályoktól függően a következő piactereket lehet figyelembe venni a gazdasági nexus meghatározásakor:

Shop

2025. január 1-jétől a Shop értékesítési csatorna automatikusan begyűjti, átutalja és bevallja az adókat minden olyan rendelés esetében, amelyet az Egyesült Államokba vagy az Egyesült Államokon belül szállítanak. Az adóbevallás az SC Commerce Services Inc. neve alatt történik. Ez a jelenlegi forgalmiadó-beállításaitól függetlenül történik. Tudjon meg többet az adók átutalásáról a Shop értékesítési csatorna esetében.

A dropshippinggel és a nexusszal kapcsolatos szempontok

Ha az üzlete dropshipping segítségével juttatja el a termékeket a vásárlóihoz, akkor Ön egy másik szállítótól vásárol egy terméket, amelyet azután a vásárlói Öntől vásárolnak meg. Az, hogy felszámít-e adót, a vásárló tartózkodási helyétől, valamint attól függ, hogy Ön és a dropshipping-szállítója hol rendelkezik nexusszal. Tekintse át a következő forgatókönyveket, és döntse el, melyik vonatkozik a vállalkozására:

• Ha sem Önnek, sem a dropshipping szállítójának nincs nexus-a a vásárlója államában, akkor nem köteles adót felszámítani. A vásárlónak valószínűleg használati adót kell fizetnie a vásárlás után a rendeltetési államnak.
• Ha Ön nem rendelkezik nexusszal a vásárló államában, de a dropshipping-szállítója igen, akkor a szállítója viszonteladási tanúsítványt (resale certificate) kérhet Öntől, vagy felszámíthatja Önnek a megfelelő adót.
• Ha Ön rendelkezik nexusszal a vásárló államában, de a dropshipping-szállítója nem, akkor Ön köteles adót felszámítani a vásárlónak.
• Ha Ön és a dropshipping-szállítója is rendelkezik nexusszal a vásárló államában, akkor a szállítója viszonteladási tanúsítványt (resale certificate) kérhet Öntől, vagy felszámíthatja Önnek a megfelelő adót, Ön pedig köteles adót felszámítani a vásárlónak.

A távoli eladókra vonatkozó szabályok

A távoli eladó olyan kereskedő, aki fizikailag nem található meg egy adott államban, de gazdasági nexusszal rendelkezik ott. A legtöbb állam rendelkezik a távoli eladó fogalmát meghatározó szabályokkal. Ha nem biztos abban, hogy egy adott államban történő értékesítés gazdasági nexust teremt-e Önnek, akkor forduljon az Egyesült Államok állami adóhatóságaihoz vagy egy helyi adószakértőhöz.

Adóregisztráció

Miután a nexus alapján megállapította, hogy egy vagy több államban forgalmi adót kell beszednie, fel kell vennie a kapcsolatot az összes érintett hatósággal, és regisztrálnia kell náluk, mielőtt beállítaná az adóbeszedést a Shopifyban. A folyamat attól függően változik, hogy hol van a vállalkozása székhelye, hol értékesít, és milyenek az egyes kormányzati követelmények.

Az alábbiakban néhány általános, de nem teljes körű információt talál, amelyre a regisztráció során szüksége lehet:

• Jogi forma
• Vállalkozás neve (hivatalos név)
• Használt cégnév (Doing Business As, DBA)
• A vállalkozás telephelyének címe
• Levelezési cím
• A vállalkozás telefonszáma
• Az első értékesítés dátuma/a kötelezettség kezdete
• Kapcsolattartó személy
• A kapcsolattartó személy telefonszáma
• A kapcsolattartó személy e-mail-címe
• Kereskedőazonosító, kereskedői fiók azonosítója vagy kereskedői kártyafeldolgozói fiók

Az egyes államok követelményeivel kapcsolatos további részletekért tekintse meg az állam adóügyi weboldalát, amelyet az Állami adóügyi referenciában talál.

Az adók beállítása a Shopifyban

Miután meghatározta azokat az államokat, amelyekben adót kell felszámítania az Egyesült Államokban, és regisztrált az adóhatóságoknál, beállíthatja Shopify-üzletét az adók beszedésére. Tekintse meg a következő útmutatókat attól függően, hogy Ön új vagy meglévő felhasználó:

• Új felhasználók: Ha Ön új a Shopifyban, tekintse meg az Amerikai adók beállítása című útmutatót.
• Meglévő felhasználók: Ha már használja a Shopifyt, és frissítenie kell a beállításait, tekintse meg az Amerikai adók kezelése című útmutatót.
• További tudnivalók: Ha többet szeretne megtudni a régiójában elérhető különböző adószolgáltatásokról, tekintse meg az Adószolgáltatás kiválasztása című útmutatót.