Az amerikai adókötelezettségi meglátások áttekintése
Az Egyesült Államokban az, hogy fel kell-e számítania adót, a nexus alapján dől el. Ha egy vagy több államban rendelkezik üzleti telephellyel, automatikusan fizikai kötelezettsége keletkezik, amelyet fizikai nexusnak is neveznek. Ez azt jelenti, hogy ezekben az államokban regisztrálnia kell, és forgalmi adót kell beszednie. Azokban az államokban, ahol nem rendelkezik fizikai nexusszal, az adókötelezettsége attól függ, hogy a vállalkozása túllépi-e az egyes államok által meghatározott konkrét értékesítési küszöbértékeket. Amikor elér egy küszöbértéket, gazdasági nexusszal rendelkezik, és regisztrálnia kell, valamint forgalmi adót kell beszednie az adott államban.
Mielőtt figyelemmel kísérné adókötelezettségeit a Shopifyban, tekintse át a következő szempontokat.
- Az adókötelezettség csak a következő tranzakciótípusok esetében jelenik meg:
- A Shopify rendszerében végbemenő tranzakciók. Ide tartoznak a piactéri tranzakciók is, amennyiben az állami jogszabályok ezt előírják.
- A Shopify-ba importált, érvényes szállítási címet tartalmazó rendelések. Az adóhatósági kódok meghatározásához szükség van egy címre. Ennek következtében, ha egy importált rendelés nem tartalmaz szállítási címet, akkor az adókötelezettségek meghatározásakor a rendszer nem veszi figyelembe.
- Az adókötelezettség azokban az államokban jelenik meg, amelyek állami szinten rendelkeznek gazdasági nexus adótörvényekkel. Azok az államok, amelyek nem rendelkeznek gazdasági nexus törvényekkel, nem szerepelnek a listán.
- Néhány államban, például Alaszkában vagy Coloradóban, az állami adóbevallási követelményektől elkülönülő helyi adóbevallási követelmények is érvényben vannak. A helyi adók esetében a nexust nem követik nyomon.
- Az adókötelezettség azoknál az államoknál jelenik meg, ahol az értékesítés az adott államra vonatkozó küszöbérték-időszak alatt történik. A küszöbérték-időszakon kívüli értékesítések nem számítanak bele.
- Az adókötelezettség a nettó árbevétel, nem pedig a bruttó árbevétel alapján kerül kiszámításra. A nettó árbevétel az értékesítés, csökkentve a visszatérítésekkel, a szállítással vagy az adóval.
- Az értékesítések nem jelennek meg azonnal az adókötelezettségekben, és a frissítésük néhány napot is igénybe vehet. Ha átlép egy értékesítési küszöbértéket, amely azt jelzi, hogy egy adott államban adót kell felszámítania és befizetnie, akkor megjelenik az a hónap, amelyben átlépte a küszöbértéket.
- Az adókötelezettség az üzlet jelenlegi helyszínein fennálló fizikai nexus esetében jelenik meg. Ha volt egy helyszíne egy államban, de törölte azt, akkor az nem számít bele.
Ezen az oldalon
Adókötelezettségi állapotok
A Shopify adminisztrációs felületén a Beállítások > Adók és vámok menüpontban, majd az Egyesült Államok lehetőséget választva tekintheti át adókötelezettségeit. Az adókötelezettségek előnézete azon államok felett jelenik meg, ahol Ön regisztrálva van az adóbeszedésre. Ha az egyes államokba irányuló értékesítései potenciális adókötelezettségre utalnak, akkor az adókötelezettségek szakasz megjeleníti az államot, a potenciális kötelezettség okát és a potenciális kötelezettség dátumát.
További információk megtekintéséhez lépjen az Adókötelezettségi meglátások oldalra, és ellenőrizze a következő két állapotot:
- A Teendőt igényel állapot azokat az államokat jelöli, ahol potenciális adókötelezettséget azonosítottunk, és ahol esetleg el kell kezdenie az adó beszedését és befizetését. Az itt felsorolt államok azok, ahol egy helyszín miatt fizikai nexusa, vagy az adott államba irányuló értékesítések miatt gazdasági nexusa lehet.
- A Figyelés alatt állapot azokat az államokat jelöli, ahol nincs telephelye, és a Shopify rendszerén belüli értékesítései, beleértve azokat a piactereket is, ahol az állami törvények ezt megkövetelik, elérték az adott állam gazdasági nexusra vonatkozó küszöbértékének legalább 80%-át. Ha vannak Figyelés alatt állapottal megjelölt államok, akkor vizsgálja felül az adott államba irányuló értékesítéseit, figyelembe véve a Shopify által nem feldolgozott eladásokat is.
Küszöbérték-követelmények az egyes államokban
A Shopify Tax Adókötelezettségi elemzések oldala automatikusan jelzi a lehetséges kötelezettség okát. Ha többet szeretne megtudni a gazdasági vagy fizikai jelenléten alapuló nexust kiváltó okokról, tekintse meg az állami adóügyi referenciatáblázatot.
Küszöbérték-időszakok
Az állam küszöbérték-időszaka az az időtartam, amelyet a nexus kiszámításakor figyelembe vesznek. Az állami adóügyi referenciatáblázat államonkénti bontásban tartalmazza az adószabályokra vonatkozó információkat, beleértve a nexus meghatározásához használt időszakot is. Ez az időszak államonként eltérő.
| Küszöbérték-időszak | Definíció |
|---|---|
| Előző vagy folyó naptári év | Azon államok esetében, amelyek az előző vagy a tárgyévet veszik figyelembe a nexus meghatározása céljából, a kötelezettségkövető először az előző évi értékesítési adatokat vizsgálja meg. Ha az üzlete az előző évben nem érte el a nexusra vonatkozó küszöbértéket, akkor a rendszer a tárgyévet vizsgálja meg. Ha az üzlete nem éri el az előző naptári évre vonatkozó küszöbértéket, és a folyó naptári évben nem volt értékesítése, akkor az állam nem jelenik meg addig, amíg legalább egy értékesítés nem történik a tárgyévben. |
| Gördülő tizenkét hónapos időszak | Azoknál az államoknál, amelyek gördülő tizenkét hónapos időszakot vesznek figyelembe a nexus meghatározásához, a kötelezettségkövető az elmúlt tizenkét hónap értékesítési adatait vizsgálja. Minden hónap első napján a legrégebbi hónap kikerül a vizsgált időszakból, és a legújabb hónap hozzáadódik. |
| Előző naptári év | Azoknál az államoknál, amelyek az előző naptári évet veszik figyelembe a nexus megállapításához, a kötelezettségkövető az előző évi értékesítéseit vizsgálja. Ha az üzlete az előző évben nem éri el a nexus küszöbértékét, akkor az értékesítési adatait csak a folyó év lezárulta után vizsgálják felül újra. |
| Előző négy adózási negyedév | Azoknál az államoknál, amelyek az előző négy naptári negyedévet veszik figyelembe a nexus meghatározásához, a kötelezettségkövető az előző négy negyedév értékesítéseit vizsgálja. A legtöbb joghatóságban az év negyedévei a következők:
|
Adókötelezettségek kezelése
Ha egy állam lehetséges adókötelezettségként szerepel az Adókötelezettségi elemzések oldalon, akkor gondosan át kell tekintenie az adott állam forgalmi adóra vonatkozó törvényeit. Az állami adóhatóságokra mutató linkeket az állami adóügyi referenciatáblázat tartalmazza.
Ha megállapította, hogy egy adott államban forgalmi adót kell felszámítania, akkor először regisztrálnia kell a forgalmi adó fizetésére az állam adóhatóságánál, hogy engedélyt kapjon. Az engedély kézhezvétele után beállíthatja az adóbeszedést az Adókötelezettségi elemzések oldalon.
Lépések:
- Az Adókötelezettségi meglátások oldalon keresse meg az államot, majd kattintson az Adóbeszedés beállítása gombra.
- A Forgalmiadó-azonosító mezőbe írja be a regisztrációkor kapott forgalmiadó-azonosítóját.
- Kattintson az Adók beszedése gombra.
Adókötelezettség lejárata
Ha egy adott államban a nexus küszöbértéke alá esik, akár fizikai, akár gazdasági nexusról van szó, az nem feltétlenül szünteti meg azonnal az adókötelezettségét. Egyes államok adópolitikája azon az elven alapul, hogy a nexust létrehozó magatartás, például a hirdetés vagy az értékesítési személyzet, a magatartás megszűnése után is egy ideig bevételt generál. Ezt a koncepciót „trailing nexus” vagy „residual nexus” néven ismerik. A „trailing nexus” adószabályai államonként eltérőek. Például az egyik államban a kereskedőknek adókötelezettségük van abban a negyedévben, amikor a nexusuk megszűnik, és az azt követő negyedévben is. Egy másikban a kereskedőknek a nexus megszűnését követő tizenkét hónapig van adókötelezettségük.