En general, las ventas se dividen en dos categorías: ventas interestatales y ventas intraestatales. Las ventas interestatales son aquellas en las que el lugar desde el que se envía el producto y el cliente están en estados diferentes. Las ventas intraestatales son aquellas en las que el lugar desde el que se envía el producto y el cliente están en el mismo estado. Por lo general, los impuestos se aplican en el estado de destino de la venta.
Las reglas de determinación del impuesto generalmente afectan el impuesto sobre las ventas al definir la tasa que se cobra a los clientes. Con algunas excepciones, las ventas interestatales suelen gravarse con la tasa de la ciudad a la que se envían los productos, denominada estado de destino. Las ventas intraestatales pueden gravarse con la tasa de la ciudad a la que se envían los productos, con la tasa de la ciudad desde la que se envían, con la tasa de otra ubicación del vendedor dentro del estado o con una combinación de estos factores. A esto se le denomina estado de origen.
En cualquiera de los casos, si no tienes nexo en el estado al que envías productos, por lo general no se te exige recaudar el impuesto sobre las ventas ni el impuesto sobre el uso.
Si vendes a través del canal de Shop, el canal recauda, remite y declara los impuestos sobre los pedidos del mercado independientemente de tu estado de nexo y de la configuración fiscal de tu tienda. Para obtener más información, consulta la sección sobre el impuesto sobre las ventas en Shop.
Estados de destino
En un estado de destino, la regla general es que el impuesto sobre las ventas que cobras se basa en la dirección de tu cliente:
Si no tienes nexo en el estado de la dirección de envío, no se cobra ningún impuesto.
Si tienes nexo en el estado de la dirección de envío y estás registrado para recaudar impuestos allí, se usa la ubicación del cliente para calcular los impuestos.
Estados de origen
En un estado de origen, la regla general es que el impuesto sobre las ventas que cobras se basa en el nexo de tu sucursal, en la ubicación desde la que se envían los productos o en el lugar donde se realizan otras actividades de venta:
Si no tienes nexo en el estado de la dirección de envío, no se cobra ningún impuesto.
Si tienes un nexo físico en el estado de la dirección de envío y estás registrado para recaudar impuestos allí, se puede usar la ubicación de tu nexo para determinar los impuestos. Si tienes un nexo económico pero no una ubicación física, se puede usar la ubicación del cliente para determinar los impuestos.
Estados híbridos
Algunos estados, como California, usan reglas tributarias híbridas, que combinan reglas de origen y de destino para determinar las tasas de impuestos.
Estados con leyes de notificación e informe
En algunos estados existen leyes de notificación e informe para garantizar que los clientes paguen el impuesto sobre el uso. El impuesto sobre el uso es un impuesto sobre las ventas de compras que un cliente realiza fuera de su estado de residencia y por las que no se recaudó impuesto en el estado donde se compraron. Si no tienes nexo en esos estados, pero vendes a clientes allí, entonces esos clientes son responsables de pagar el impuesto sobre el uso a su estado, en lugar de pagarte a ti el impuesto sobre las ventas.
Cada estado que aplica leyes de notificación e informe tiene reglas distintas, pero, en general, si tus ventas a clientes en otro estado superan cierto umbral, podrías tener que completar algunas acciones:
Crea un aviso en la tienda que indique que los clientes podrían tener que pagar el impuesto sobre el uso.
Crea un aviso en el proceso de pago que indique que los clientes podrían tener que pagar el impuesto sobre el uso.
Envía un aviso anual a los clientes que gasten más de un cierto monto en la tienda para recordarles que deben pagar el impuesto sobre el uso.
Enviar al estado un aviso anual con información sobre los clientes que adeudan impuesto sobre el uso.
Consideraciones sobre servicios externos de logística
Hay aplicaciones de servicio de logística que puedes usar para integrarte con un servicio que almacena el inventario y prepara los pedidos. Luego, el inventario se distribuye en una red de centros de logística para realizar envíos a clientes. Como los centros de logística pueden considerarse nexo físico, podrías tener obligaciones fiscales en los estados donde tu proveedor de servicio externo de logística tenga un centro de logística.
Referencia de impuestos estatales
Hay cinco estados que no tienen impuesto sobre las ventas a nivel estatal: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon. Aunque no se aplican impuestos sobre las ventas a nivel estatal, es posible que debas recaudar impuestos municipales.
Lista completa de estados de Estados Unidos con enlaces directos a la información sobre impuestos, donde se destacan los estados sin impuesto sobre las ventas a nivel estatal y consideraciones específicas de impuestos locales.
Aunque Alabama se clasifica como un estado de destino, también se considera un estado home rule. Esto significa que algunas jurisdicciones locales pueden tener reglas tributarias y requisitos de registro diferentes. Si no tienes presencia física en Alabama, podrías participar en su programa simplified seller use tax (SSUT), que permite recaudar una tasa de impuestos única con un solo registro en todo el estado.
Alaska
Información de impuestos
Impuesto estatal de Alaska: sitio web de impuestos del estado, normas de localización del impuesto y aplicabilidad de impuestos locales.
Alaska no tiene un impuesto estatal sobre las ventas. Sin embargo, es un estado de autogobierno local, lo que significa que algunas áreas locales podrían cobrar su propio impuesto sobre las ventas. Si operas en un área local que cobra impuesto sobre las ventas, es posible que debas registrarte, recaudar y presentar el impuesto ante la jurisdicción local.
Si eres un vendedor remoto y necesitas recaudar el impuesto sobre las ventas en alguna de estas áreas locales, puedes registrarte mediante el sistema de la Alaska Remote Seller Sales Tax Commission (ARSSTC). Es una forma sencilla de gestionar la recaudación y la presentación de impuestos.
Arizona
Obligación fiscal
Impuesto estatal de Arizona: nexo fiscal local.
Umbral de nexo económico
Datos usados para determinar la obligación fiscal en Shopify
Si estás fuera del estado, vendes a clientes en Arizona y tienes nexo allí, es posible que debas registrarte en las jurisdicciones locales a las que vendes y cobrar impuestos según el destino.
Arizona ha implementado un sistema único para registrarse y presentar impuestos en la mayoría de las jurisdicciones. Las personas contribuyentes deben presentar y pagar al estado por todas las jurisdicciones fiscales, incluida la ciudad de Phoenix.
Arkansas
Obligación fiscal
Impuesto estatal de Arkansas: nexo fiscal local.
Umbral de nexo económico
Datos usados para determinar la obligación fiscal en Shopify
California usa una combinación de reglas de origen y destino. Estas reglas solo afectan cómo se informan las ventas en tu declaración del impuesto sobre las ventas y, por lo general, no afectan la tasa cobrada.
Colorado
Obligación fiscal
Impuesto estatal de Colorado: nexo fiscal local.
Umbral de nexo económico
Datos usados para determinar la obligación fiscal en Shopify
Colorado es un estado de autogobierno local. Esto significa que algunas jurisdicciones locales podrían tener reglas fiscales y requisitos de registro diferentes.
Aunque es un estado de autogobierno local, algunas localidades de Colorado usan las mismas leyes del impuesto sobre el uso y los mismos requisitos de registro que el estado de Colorado. Esto significa que, en esas ubicaciones, puedes completar un único formulario para registrarte y recaudar y remitir impuestos locales. Otras localidades en Colorado tienen requisitos especiales de registro y presentación que exigen registrarse y presentar las declaraciones directamente ante esa localidad. Por último, algunas localidades participan en el sistema Sales and Use Tax System (SUTS), que permite simplificar el registro y la presentación locales para varias localidades desde un solo sitio.
Cuando configures la recaudación de impuestos, puedes decidir si cobrar impuestos sobre el envío. Si no tienes claro si cobrar impuestos sobre el envío, deja esta opción en la configuración predeterminada y consulta con un especialista fiscal local.
Los pedidos que incluyan bienes gravables y se entreguen en Colorado mediante un vehículo motorizado están sujetos a una Retail Delivery Fee de 0,29 USD no reembolsable. Si se agrega este cargo a un pedido en tu tienda online, se mostrará en la página de información del pedido. La Retail Delivery Fee se ajusta anualmente por la inflación.
A partir del 1 de julio de 2023, los comerciantes pueden elegir si cobrar la Retail Delivery Fee a los clientes o pagarla directamente como un costo. Si decides pagarla directamente, no se mostrará como una línea separada en los recibos o contratos del cliente.
Si prefieres no cobrar a los clientes la Retail Delivery Fee y no aplicar impuestos al envío, puedes ajustar la configuración fiscal para no cobrar nunca el impuesto del envío ni la Retail Delivery Fee a los clientes ubicados en Colorado. Si eliges esta opción, sigues siendo responsable de remitir estos cargos a las autoridades correspondientes.
Si quieres cobrar la tarifa Retail Delivery Fee a los clientes, pero no aplicar impuestos al envío, crea una anulación de impuestos de envío del 0% específicamente para Colorado.
Los minoristas con ventas minoristas en Colorado de 500.000 USD o menos en el año calendario anterior están exentos de pagar este cargo hasta el primer día del trimestre calendario posterior a que sus ventas minoristas anuales superen 500.000 USD.
Connecticut
Obligación fiscal
Impuesto estatal de Connecticut: nexo fiscal local.
Umbral de nexo económico
Datos usados para determinar la obligación fiscal en Shopify
El impuesto general sobre consumos (GET) de Hawái es un impuesto sobre los ingresos brutos de las empresas que realizan ciertas actividades en el estado. Es similar a un impuesto sobre las ventas, pero en lugar de basarse en el precio final de los bienes o servicios, se basa en los ingresos brutos totales de la empresa. El impuesto recaudado pasa a formar parte de los ingresos brutos del contribuyente sujetos al impuesto.
Por ejemplo, un contribuyente vende un producto por 100 USD y recauda 4 USD de impuesto, con una tasa del 4%. Los ingresos brutos del contribuyente ahora son 104 USD (100 X 4%). El impuesto adeudado en la declaración del contribuyente es de 4,16 USD, calculado aplicando la tasa de impuesto sobre el ingreso bruto (104 X 4%). Debido a este impuesto sobre el impuesto, Hawái tiene reglas que permiten a los contribuyentes ajustar al alza la tasa para capturarlo. Es decir, un contribuyente puede recaudar un 4,166% en lugar de la tasa del 4% y un 4,712% en lugar de la tasa del 4,5%.
Además, el GET de Hawái se cobra en todas las etapas de producción y distribución, y no solo en la venta final al consumidor. Como resultado, las empresas deben pagar el impuesto sobre todos sus ingresos brutos, incluso si venden bienes o servicios a otras empresas para su reventa.
Idaho
Obligación fiscal
Impuesto estatal de Idaho: nexo fiscal local.
Umbral de nexo económico
Datos usados para determinar la obligación fiscal en Shopify
En general, Luisiana aplica el criterio de destino, pero tiene reglas particulares respecto a las jurisdicciones del estado. Las distintas jurisdicciones pueden tener reglas diferentes sobre qué constituye nexo en función de la presencia física o económica.
En Massachusetts, los productos de vestimenta con un precio inferior a 175 USD están exentos del impuesto estatal sobre las ventas, y los productos con un precio superior a 175 USD solo pagan impuesto por el monto que excede los 175 USD. Por ejemplo, una prenda con un precio de 200 USD tributa por 25 USD, porque los primeros 175 USD no son gravables. Cada estado define de manera distinta qué prendas califican para la exención.
Michigan
Obligación fiscal
Impuesto estatal de Michigan: nexo fiscal local.
Umbral de nexo económico
Datos usados para determinar la obligación fiscal en Shopify
Los minoristas con ventas minoristas en Minnesota de 1.000.000 USD o menos en el año calendario anterior están exentos de pagar este cargo hasta el primer día del trimestre calendario posterior a que sus ventas minoristas anuales superen 1.000.000 USD.
Debes usar Shopify Tax para cobrar la Retail Delivery Fee en los pedidos aplicables. Si actualmente no cobras esta tarifa y confirmaste con un especialista fiscal que sí debes hacerlo, o si la estás cobrando y confirmaste que no deberías, comunícate con atención al cliente de Shopify para solicitar una anulación y activar o desactivar la Retail Delivery Fee de Minnesota para la tienda.
Misisipi
Obligación fiscal
Impuesto estatal de Misisipi: nexo fiscal local.
Umbral de nexo económico
Datos usados para determinar la obligación fiscal en Shopify
En Nueva Jersey, la mayoría de los productos de ropa y calzado están exentos del impuesto estatal sobre las ventas. No hay límites de precio para esta exención.
Nuevo México
Obligación fiscal
Impuesto estatal de Nuevo México: nexo fiscal local.
Umbral de nexo económico
Datos usados para determinar la obligación fiscal en Shopify
En Nueva York, las prendas de vestir, el calzado y los artículos para reparar prendas con un precio individual inferior a 110 USD están exentos del impuesto estatal sobre las ventas. Por ejemplo, dos artículos con un precio combinado de 200 USD están exentos cada uno del impuesto sobre las ventas, pero un artículo con un precio individual de 110 USD está sujeto al impuesto. Esta exención aplica en algunas jurisdicciones locales, pero no en todas. Para consultar la lista de jurisdicciones donde aplica la exención, consulta Clothing tax rules in US states.
Carolina del Norte
Obligación fiscal
Impuesto estatal de Carolina del Norte: nexo fiscal local.
Umbral de nexo económico
Datos usados para determinar la obligación fiscal en Shopify
Ohio aplica el criterio de origen. Sin embargo, si un vendedor está fuera de Ohio, vende a clientes en el estado y tiene nexo económico en Ohio, entonces debe cobrar el impuesto sobre las ventas según el destino, basado en la ubicación del cliente.
Oklahoma
Obligación fiscal
Impuesto estatal de Oklahoma: nexo fiscal local.
Umbral de nexo económico
Datos usados para determinar la obligación fiscal en Shopify
En Rhode Island, los productos de ropa y calzado con un precio individual de 250 USD o menos están exentos del impuesto estatal sobre las ventas, y solo el importe incremental por encima de 250 USD está sujeto al impuesto. Por ejemplo, si un traje cuesta 275 USD, el impuesto solo se aplica a 25 USD.
Carolina del Sur
Obligación fiscal
Impuesto estatal de Carolina del Sur: nexo fiscal local.
Umbral de nexo económico
Datos usados para determinar la obligación fiscal en Shopify
Texas es un estado de origen para los vendedores que tienen una presencia física en el estado. Si tienes nexo en Texas pero no tienes una ubicación física allí, entonces Texas se considera un estado de destino.
Utah
Obligación fiscal
Impuesto estatal de Utah: nexo fiscal local.
Umbral de nexo económico
Datos usados para determinar la obligación fiscal en Shopify
Washington impone un impuesto sobre actividades empresariales a la mayoría de las empresas que operan en el estado o venden en él. Este impuesto se presenta y se remite en el mismo formulario que el impuesto sobre las ventas y uso de Washington.
Virginia Occidental
Obligación fiscal
Impuesto estatal de Virginia Occidental: nexo fiscal local.
Umbral de nexo económico
Datos usados para determinar la obligación fiscal en Shopify