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Referenz für kanadische Steuern

In Kanada wird eine 5%ige Goods and Services Tax (GST) auf die meisten Verkäufe erhoben. Einige Provinzen erheben entweder eine zusätzliche Provincial Sales Tax (PST) oder verwenden eine harmonisierte Umsatzsteuer (HST), die die GST beinhaltet.

Auf dieser Seite

Bundesumsatzsteuer: GST

Die kanadische Regierung erhebt die GST auf Verkäufe der meisten materiellen Güter und Dienstleistungen in Kanada. In den HST-Provinzen beinhaltet die HST die GST und einen provinziellen Steueranteil. Diese Steuer wird als eine einzige Steuer erhoben und nicht in einen Bundes- und einen Provinzanteil aufgeteilt.

Einige Artikel werden mit einem Nullsatz besteuert. Das bedeutet, dass den Kund:innen keine Steuer berechnet wird, die für die GST registrierten Verkäufer:innen aber Vorsteuerguthaben geltend machen können. Für diese Artikel wird eine GST von 0 % berechnet.

Einige Artikel und Dienstleistungen sind steuerbefreit. Bei Verkäufen dieser Artikel wird den Kund:innen keine Steuer berechnet und Händler:innen können keine Vorsteuerguthaben geltend machen.

Der Unterschied scheint gering, aber die Beträge müssen korrekt auf der Rechnung ausgewiesen werden. Für Artikel mit Nullsatz muss eine GST (oder HST) von 0 % angesetzt werden. Für steuerbefreite Produkte wird keine Steuerposition angezeigt.

Wenn dein Shop in Kanada ansässig ist, musst du dich im Allgemeinen für ein GST/HST-Konto registrieren, wenn die beiden folgenden Punkte zutreffen:

  • Du verkaufst oder vermietest steuerpflichtige Produkte oder Dienstleistungen.
  • Dein Umsatz aus steuerpflichtigen Verkäufen in Kanada beträgt mehr als 30.000 CAD in den letzten vier abgeschlossenen, aufeinanderfolgenden Kalenderquartalen oder mehr als 30.000 CAD im aktuellen Kalenderquartal.

Wenn dein Shop nicht in Kanada ansässig ist, musst du dich im Allgemeinen für ein GST/HST-Konto registrieren, wenn die beiden folgenden Punkte zutreffen:

  • Du verkaufst steuerpflichtige Produkte oder Dienstleistungen an Kund:innen in Kanada und führst diese Bestellungen von einem Lager in Kanada aus.
  • Dein Umsatz aus steuerpflichtigen Verkäufen in Kanada beträgt in den letzten zwölf Monaten mehr als 30.000 CAD.

Wenn einer der oben genannten Fälle auf dich zutrifft, musst du möglicherweise Steuern auf deine Verkäufe erheben, diese an die zuständige Steuerbehörde abführen und regelmäßig Meldungen bei der Steuerbehörde einreichen. Wenn deine Umsätze unter dem Schwellenwert liegen, musst du dich nicht für ein GST/HST-Konto registrieren und keine Steuern erheben oder abführen.

HST-Provinzen

In HST-Provinzen ersetzt die HST die Erhebung der GST. Wenn du für die Erhebung der GST registriert bist, bist du auch für die Erhebung der HST registriert.

In der Praxis bedeutet das: Wenn du für die GST registriert bist, musst du in den HST-Provinzen die volle HST berechnen. Die HST gilt auch für die Versandgebühren bei Bestellungen, die du innerhalb Kanadas versendest.

GST- und HST-Sätze nach Provinz

  • 5 % in Alberta, British Columbia, Manitoba, den Nordwest-Territorien, Nunavut, Quebec, Saskatchewan und Yukon (nur GST)
  • 13 % in Ontario (HST)
  • 14 % in Neuschottland (HST)
  • 15 % in New Brunswick, Neufundland und Labrador sowie auf der Prinz-Edward-Insel (HST)

Provinzumsatzsteuer: PST, RST und QST

Einige Provinzen erheben zusätzlich zur GST ihren eigenen PST-Satz:

In diesen Provinzen müssen auf einer Rechnung zwei Steuerpositionen ausgewiesen werden: eine für die GST und eine für den Provinzbetrag. Der Provinzbetrag wird separat an die jeweilige Provinz abgeführt, die ihre eigenen Registrierungsrichtlinien haben kann.

British Columbia

In British Columbia fallen 7 % PST auf Einzelhandelsumsätze und Dienstleistungen an.

Für die meisten Verkäufer:innen gibt es in British Columbia keinen Mindestumsatz-Schwellenwert, was bedeutet, dass sich bereits aus deinem ersten steuerpflichtigen Verkauf eine Steuerpflicht in der Provinz ergeben kann. Ein Schwellenwert von 10.000 CAD für Kleinunternehmen gilt nur für Verkäufer:innen, die in British Columbia ansässig sind und keinen festen gewerblichen Standort in British Columbia haben. Ein fester gewerblicher Standort ist ein anerkannter Ort, an dem die Kundschaft regelmäßig deine Waren oder Dienstleistungen kauft, wie etwa ein Einzelhandelsgeschäft, ein Kiosk oder eine Storefront. Dies umfasst auch einen ausgewiesenen Bereich in einem Privathaus, beispielsweise einen Friseursalon, der von zu Hause aus betrieben wird.

Im Allgemeinen musst du dich für die PST registrieren, wenn du in British Columbia ansässig bist und Waren oder Dienstleistungen in British Columbia verkaufst.

Wenn du in Kanada, aber außerhalb von British Columbia ansässig bist, musst du dich für die PST registrieren, wenn du regelmäßig alle folgenden Bedingungen erfüllst:

  • Du verkaufst steuerpflichtige Waren an Kund:innen in British Columbia.
  • Du nimmst Bestellungen von Kund:innen mit Sitz in British Columbia an.
  • Du lieferst steuerpflichtige Waren an einen Standort in British Columbia (physisch oder elektronisch versendet, auch über einen Drittanbieter wie z. B. einen Kurier).
  • Du wirbst bei beliebigen Personen in British Columbia (durch Werbung oder auf andere Weise) um Bestellungen zum Kauf steuerpflichtiger Waren. Wenn deine Website nicht auf British Columbia ausgerichtet ist, wirbst du nicht um Verkäufe in British Columbia. Wenn du jedoch eine Website hast und zusätzlich auf andere Weise in British Columbia um Verkäufe wirbst, wird dies als Werbung um Verkäufe in British Columbia gewertet.

Wenn du deine Produkte in British Columbia lagerst, musst du dich für die PST registrieren sowie die PST erheben und abführen.

Zustell- und Versandgebühren sind in British Columbia im Allgemeinen steuerpflichtig, wenn die Waren ebenfalls steuerpflichtig sind. Der steuerpflichtige Anteil wird basierend auf der Menge der steuerpflichtigen Waren als Anteil am Gesamtverkauf berechnet. Wenn eine Bestellung beispielsweise eine Mischung aus steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Waren enthält, wird der auf die steuerpflichtigen Waren entfallende Versandanteil besteuert.

Manitoba

Wenn du an Einwohner:innen von Manitoba verkaufst, musst du dich für die RST registrieren und diese erheben, wenn alle folgenden Punkte zutreffen:

  • Du wirbst um Verkäufe in Manitoba.
  • Du nimmst Bestellungen an, die aus Manitoba stammen.
  • Die steuerpflichtigen Waren sind für den Verbrauch oder die Nutzung in Manitoba bestimmt.
  • Die steuerpflichtigen Waren werden nach Manitoba geliefert.

In Manitoba gibt es keinen Mindestumsatz-Schwellenwert, sodass sich eine RST-Steuerpflicht bereits aus deinem ersten steuerpflichtigen Verkauf ergeben kann.

Wenn du registriert bist, um RST in Manitoba zu erheben, unterliegen Versandgebühren der RST, wenn der Ausgangsort der Zustellung außerhalb von Manitoba liegt. Du bist nicht verpflichtet, RST auf Versandgebühren innerhalb von Manitoba zu berechnen.

Quebec

Im Allgemeinen musst du dich für die QST registrieren, wenn du im Rahmen einer Geschäftstätigkeit in Quebec verkaufst.

Kleinunternehmer und Privatpersonen, die nicht in Quebec ansässig sind, sind davon ausgenommen, es sei denn, du wirbst um Waren, die an Verbraucher:innen in Quebec geliefert werden sollen.

Zustellgebühren werden für Verkäufe besteuert, die aus Quebec stammen und nach Quebec versendet werden.

Saskatchewan

Wenn du in Saskatchewan verkaufst, musst du dich für die Erhebung der PST registrieren.

In Saskatchewan gibt es keinen Mindestumsatz-Schwellenwert, sodass sich eine PST-Steuerpflicht bereits aus deinem ersten steuerpflichtigen Verkauf ergeben kann.

Wenn du registriert bist, um PST in Saskatchewan zu erheben, unterliegen Versandgebühren der PST, wenn der Ausgangsort der Zustellung außerhalb von Saskatchewan liegt. Du bist nicht verpflichtet, PST auf Versandgebühren innerhalb von Saskatchewan zu berechnen, wenn die Gebühren separat ausgewiesen werden.

Nordwest-Territorien, Nunavut und Yukon

Wenn du in den Nordwest-Territorien, Nunavut und im Yukon verkaufst, erhebst du nur die GST. Für diese Regionen gibt es keine provinziellen Umsatzsteuern.

Registrierung bei den kanadischen Steuerbehörden

Wenn du feststellst, dass du in einer oder mehreren kanadischen Regionen Umsatzsteuer erheben musst, musst du dich an die jeweiligen Behörden wenden und dich dort registrieren. Das Verfahren variiert je nachdem, wo dein Unternehmen ansässig ist und wo du verkaufst, sowie je nach den individuellen behördlichen Anforderungen.

Bevor du mit dem Verkaufen beginnst, registriere dich bei jeder Behörde in den Steuerregionen, in denen du verkaufen wirst:

Du musst dich nicht bei all diesen Behörden registrieren, sondern nur bei denen, die für dich relevant sind.