المساعدة
تسجيل الدخول

مرجع الضرائب الكندية

تفرض كندا ضريبة سلع وخدمات (GST) بنسبة 5% تُطبق على معظم المبيعات. وتفرض بعض المقاطعات إما ضريبة مبيعات إقليمية إضافية (PST)، أو تستخدم ضريبة مبيعات منسقة (HST) تتضمن ضريبة GST.

في هذه الصفحة

ضريبة المبيعات الفيدرالية: GST

تفرض الحكومة الكندية ضريبة GST على مبيعات معظم الممتلكات المادية والخدمات في كندا. في المقاطعات التي تطبق ضريبة HST، تتضمن ضريبة HST ضريبة GST وجزءًا ضريبيًا خاصًا بالمقاطعة. تُفرض هذه الضريبة كضريبة واحدة، ولا تُقسّم إلى أجزاء فيدرالية وأخرى خاصة بالمقاطعة.

بعض العناصر تكون بنسبة صفر، مما يعني عدم فرض ضريبة على العميل، ولكن يمكن للمُسجَّل في ضريبة GST (البائع) المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات. بالنسبة لهذه العناصر، تُفرض ضريبة GST بنسبة 0%.

بعض العناصر والخدمات معفاة. بالنسبة لمبيعات هذه العناصر، لا تُفرض ضريبة على العميل، ولا يمكن للتاجر المطالبة بائتمانات ضريبة المدخلات.

يبدو الفرق طفيفًا، ولكن يجب إصدار الفواتير بالمبالغ بشكل صحيح. بالنسبة للعناصر ذات النسبة الصفرية، يجب تقدير ضريبة GST (أو HST) بنسبة 0%. أما بالنسبة للمنتجات المعفاة، فلا يظهر أي بند للضريبة.

إذا كان متجرك مقره في كندا، فستحتاج عمومًا إلى التسجيل للحصول على حساب ضريبة GST/HST إذا تحقق كلا الشرطين التاليين:

  • أن تبيع أو تؤجر منتجات أو خدمات خاضعة للضريبة.
  • أن تزيد إيراداتك من المبيعات الخاضعة للضريبة في كندا عن 30,000 دولار كندي خلال الأرباع التقويمية الأربعة المتتالية المكتملة الماضية، أو أكثر من 30,000 دولار كندي خلال الربع التقويمي الحالي.

إذا لم يكن متجرك مقره في كندا، فستحتاج عمومًا إلى التسجيل للحصول على حساب ضريبة GST/HST إذا تحقق كلا الشرطين التاليين:

  • أن تبيع منتجات أو خدمات خاضعة للضريبة لعملاء في كندا، وتنفذ هذه الطلبات من مستودع يقع في كندا.
  • أن تزيد إيراداتك من المبيعات الخاضعة للضريبة في كندا عن 30,000 دولار كندي خلال الاثني عشر شهرًا الماضية.

إذا انطبقت عليك أي من الحالتين السابقتين، فقد تحتاج إلى تحصيل الضرائب على مبيعاتك، وتوريد تلك الضرائب إلى السلطة الضريبية المختصة، وتقديم تقارير منتظمة إلى السلطة الضريبية. إذا كانت مبيعاتك أقل من الحد الأدنى، فلن تحتاج إلى التسجيل للحصول على حساب GST/HST، ولن تحتاج إلى تحصيل الضرائب أو توريدها.

مقاطعات ضريبة HST

في المقاطعات التي تطبق ضريبة HST، تحل ضريبة HST محل تحصيل ضريبة GST. إذا كنت مسجلاً لتحصيل ضريبة GST، فأنت مسجل لتحصيل ضريبة HST أيضًا.

من الناحية العملية، يعني هذا أنه إذا كنت مسجلاً في ضريبة GST، فستحتاج إلى تحصيل ضريبة HST بالكامل في مقاطعات ضريبة HST. وتُطبَّق ضريبة HST أيضًا على رسوم الشحن للطلبات التي تشحنها داخل كندا.

أسعار ضريبتي GST وHST حسب المقاطعة

  • 5% في ألبرتا، وكولومبيا البريطانية، ومانيتوبا، والأقاليم الشمالية الغربية، ونونافوت، وكيبيك، وساسكاتشوان، ويوكون (ضريبة GST فقط)
  • 13% في أونتاريو (ضريبة HST)
  • 14% في نوفا سكوشا (ضريبة HST)
  • 15% في نيو برونزويك، ونيوفندلاند ولابرادور، وجزيرة الأمير إدوارد (ضريبة HST)

ضريبة مبيعات المقاطعة: PST، وRST، وQST

تفرض بعض المقاطعات نسبة ضريبة PST خاصة بها بالإضافة إلى ضريبة GST:

في هذه المقاطعات، يجب إظهار بندين للضريبة في الفاتورة: أحدهما لضريبة GST والآخر لمبلغ المقاطعة. يتم توريد مبلغ المقاطعة بشكل منفصل إلى المقاطعة المعنية، والتي قد يكون لها إرشادات تسجيل خاصة بها.

كولومبيا البريطانية

في كولومبيا البريطانية، تُطبق ضريبة PST بنسبة 7% على مبيعات التجزئة والخدمات.

لا يوجد حد أدنى للمبيعات لمعظم البائعين في كولومبيا البريطانية، مما يعني أن الالتزام الضريبي على مستوى المقاطعة يمكن أن ينشأ من أول عملية بيع خاضعة للضريبة. ينطبق الحد الأدنى لصغار البائعين البالغ 10,000 دولار كندي فقط على البائعين المقيمين في كولومبيا البريطانية والذين ليس لديهم موقع تجاري ثابت فيها. الموقع التجاري الثابت هو مكان معتمد حيث يشتري العملاء سلعك أو خدماتك بانتظام، مثل متجر بيع بالتجزئة أو كشك أو واجهة متجر، بما في ذلك أي مساحة مخصصة في المنزل، على سبيل المثال صالون حلاقة يُدار من المنزل.

عمومًا، إذا كنت متواجدًا في كولومبيا البريطانية، فستحتاج إلى التسجيل في ضريبة PST إذا كنت تبيع سلعًا أو خدمات في كولومبيا البريطانية.

إذا كنت في كندا ولكن خارج كولومبيا البريطانية، فستحتاج إلى التسجيل في ضريبة PST إذا كنت تقوم بانتظام بكل ما يلي:

  • بيع سلع خاضعة للضريبة لعملاء في كولومبيا البريطانية.
  • قبول طلبات الشراء من عملاء متواجدين في كولومبيا البريطانية.
  • توصيل سلع خاضعة للضريبة إلى موقع في كولومبيا البريطانية (سواء تم شحنها ماديًا أو إلكترونيًا، حتى لو كان ذلك عبر طرف خارجي، مثل شركة شحن).
  • استقطاب أي شخص في كولومبيا البريطانية (من خلال الإعلانات أو وسائل أخرى) لتقديم طلبات لشراء سلع خاضعة للضريبة. إذا كان موقعك الإلكتروني لا يستهدف كولومبيا البريطانية، فأنت لا تستقطب مبيعات في كولومبيا البريطانية. ومع ذلك، إذا كان لديك موقع إلكتروني وتستقطب مبيعات في كولومبيا البريطانية بوسائل أخرى، فأنت بالتالي تستقطب مبيعات في كولومبيا البريطانية.

إذا كنت تخزن منتجاتك في كولومبيا البريطانية، فستحتاج إلى التسجيل في ضريبة PST وتحصيلها وتوريدها.

رسوم التوصيل والشحن في كولومبيا البريطانية خاضعة للضريبة عمومًا إذا كانت السلع خاضعة للضريبة أيضًا. يُحسب الجزء الخاضع للضريبة بناءً على كمية السلع الخاضعة للضريبة كجزء من إجمالي المبيعات. على سبيل المثال، إذا كان الطلب يحتوي على مزيج من السلع الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة لها، فسيتم فرض ضريبة على مبلغ الشحن الذي ينطبق على السلع الخاضعة للضريبة.

مانيتوبا

إذا كنت تبيع لمقيمين في مانيتوبا، فستحتاج إلى التسجيل في ضريبة RST وتحصيلها إذا انطبق عليك كل ما يلي:

  • أن تستقطب مبيعات في مانيتوبا.
  • أن تقبل طلبات صادرة من مانيتوبا.
  • أن تكون السلع الخاضعة للضريبة مخصصة للاستهلاك أو الاستخدام في مانيتوبا.
  • أن يتم توصيل السلع الخاضعة للضريبة إلى مانيتوبا.

لا يوجد حد أدنى للمبيعات في مانيتوبا، لذا يمكن أن ينشأ التزام بضريبة مبيعات التجزئة (RST) من أول عملية بيع خاضعة للضريبة.

إذا كنت مسجلاً لتحصيل ضريبة مبيعات التجزئة (RST) في مانيتوبا، فإن رسوم الشحن تخضع لهذه الضريبة إذا كان التسليم ينطلق من خارج مانيتوبا. لست مطالبًا بفرض ضريبة مبيعات التجزئة (RST) على رسوم الشحن داخل مانيتوبا.

كيبيك

عمومًا، إذا كنت تبيع في كيبيك كجزء من نشاط تجاري، فستحتاج إلى التسجيل في ضريبة QST.

يُستثنى من ذلك المورّدون الصغار والأفراد غير المقيمين في كيبيك، ما لم تستقطب سلعًا لتوصيلها إلى مستهلكين في كيبيك.

تخضع رسوم التوصيل للضريبة بالنسبة للمبيعات التي تصدر في كيبيك وتُشحن إليها.

ساسكاتشوان

إذا كنت تبيع في ساسكاتشوان، فستحتاج إلى التسجيل لتحصيل ضريبة PST.

لا يوجد حد أدنى للمبيعات في ساسكاتشوان، لذا يمكن أن ينشأ التزام بضريبة المبيعات الإقليمية (PST) من أول عملية بيع خاضعة للضريبة.

إذا كنت مسجلاً لتحصيل ضريبة المبيعات الإقليمية (PST) في ساسكاتشوان، فإن رسوم الشحن تخضع لهذه الضريبة إذا كان التسليم ينطلق من خارج ساسكاتشوان. لست مطالبًا بفرض ضريبة المبيعات الإقليمية (PST) على رسوم الشحن داخل ساسكاتشوان إذا تم عرض الرسوم بشكل منفصل.

الأقاليم الشمالية الغربية ونونافوت ويوكون

إذا كنت تبيع في الأقاليم الشمالية الغربية ونونافوت ويوكون، فستحصّل ضريبة GST فقط. لا توجد ضرائب مبيعات مقاطعة لهذه المناطق.

التسجيل لدى هيئات الضرائب الكندية

إذا حددت أنك بحاجة إلى فرض ضريبة مبيعات في منطقة كندية واحدة أو أكثر، فستحتاج إلى الاتصال بكل هيئة معنية والتسجيل لديها. تختلف العملية بناءً على مقر عملك التجاري ومكان البيع، وعلى متطلبات الحكومة الفردية.

قبل البدء في البيع، سجّل لدى كل وكالة في المناطق الضريبية التي ستبيع فيها:

لا تحتاج إلى التسجيل في كل هذه الوكالات، بل فقط في الوكالات التي تنطبق عليك.