檢視您在加拿大的稅務責任

「納稅義務深入分析」會使用您的 Shopify 商店在加拿大以及加拿大各省的銷售額。當這些銷售額達到可能需要註冊的程度時，系統便會在「納稅義務深入分析」區段中顯示相關深入分析。深入分析會標明其適用的地區：聯邦 GST/HST 適用於加拿大全國，而各省的銷售稅則適用於個別省份。

深入分析是提醒您進行檢查的提示，而非為您作出的最終決定。這是審查的起點，而不是終點。

深入分析包含以下各項：

• 根據透過您的 Shopify 商店進行的銷售額所進行的計算。
• 一個訊號，提醒您應確認是否需要在該地區註冊。

深入分析不包含以下情況：

• 稅務機關發出的法律命令、罰款或通知。
• 判定您欠稅的依據。
• Shopify 設定的期限。

只有稅務機關能決定您是否需要註冊。您的實際情況可能與深入分析的建議不同，因為深入分析不包含您在 Shopify 以外進行的銷售，也不會考量您販售的特定商品在該地區是否需要課稅。

稅務機關設定的期限依然適用，因此如果您已經超過門檻，請盡快查看該機關的註冊期限。

看到深入分析時該怎麼辦

1. 在加拿大的註冊門檻中，查看深入分析中所提及地區的註冊規則。聯邦 GST/HST 門檻會計算您在全加拿大的銷售額。省級門檻則計算您在該省的銷售額；而英屬哥倫比亞省、曼尼托巴省和薩斯喀徹溫省則未設定一般最低銷售門檻。
2. 確認您販售的商品在該地區是否應納稅。加拿大和各省有不同的免稅商品 (例如部分食品雜貨和農產品)。
3. 將您在 Shopify 以外進行的任何銷售額加到 Shopify 的總計中，並將總額與門檻進行比較。
4. 檢閱註冊後需承擔的義務。請參閱註冊前須知。
5. 如果您需要註冊，請向該地區的稅務機關進行註冊，然後在 Shopify 中設定稅金收取。

如果您經過檢查後發現不需要在該地區註冊，則無需在 Shopify 中進行任何變更。

若您在任何時候有不確定的地方，請聯絡該地區的稅務機關或稅務專家。加拿大稅務參考資料列出了加拿大各稅務機關的註冊連結。

門檻期間是用於計算稅務責任時所考量的時間長度。在加拿大，門檻期間以每一個季 (quarter)，也就是三個月內的銷售額來計算。每年的季度如下：

• 1 月、2 月與 3 月
• 4 月、5 月與 6 月
• 7 月、8 月與 9 月
• 10 月、11 月與 12 月

若您的商店設於加拿大，通常在以下兩項條件皆成立時，您需要註冊 GST/HST 帳號：

• 您銷售或出租應稅的商品或服務。
• 您在加拿大的應稅銷售營收，於過去連續完成的四個曆季合計超過 30,000 CAD，或於目前曆季超過 30,000 CAD。

若您的商店不在加拿大，通常在以下兩項條件皆成立時，您需要註冊 GST/HST 帳號：

• 您向加拿大的顧客銷售應稅的商品或服務，且從位於加拿大的倉庫出貨這些訂單。
• 您在加拿大的應稅銷售營收，在過去 12 個月超過 30,000 CAD。

若上述任一情況適用於您，您可能需要就銷售收取稅款、將稅款匯付至相應稅務機關，並定期向該機關申報。若您的銷售低於門檻，則無需註冊 GST/HST 帳號，也無需收取或匯付稅款。

各稅務機關均會制定自有的註冊規則，且並非所有機關都會設定最低銷售門檻。下表總結了這些規定。門檻只是眾多條件中的其中一項，因此在註冊前請務必確認該機關的自身規定。

加拿大聯邦與各省稅務機關的銷售稅註冊門檻和規則

稅務機關	註冊門檻	官方資訊
加拿大國稅局 (GST/HST)	過去連續四季的應稅銷售額超過 30,000 加幣，或單季超過 30,000 加幣。	何時須註冊並開始收取 GST/HST
英屬哥倫比亞省級銷售稅 (PST)	未設定一般最低銷售門檻，因此從您的第一筆應稅銷售中即可能辨識出潛在納稅義務。如果您是英屬哥倫比亞省居民，且在該省未設有固定的營業地點，則可適用 10,000 加幣的小規模賣家門檻。	註冊以收取 PST
曼尼托巴零售銷售稅 (RST)	未設定最低銷售門檻，如果您符合曼尼托巴的其他條件，從您的第一筆應稅銷售中即可能辨識出潛在納稅義務。	曼尼托巴零售銷售稅
薩斯喀徹溫省級銷售稅 (PST)	未設定最低銷售門檻，因此若您販售的商品在薩斯喀徹溫省需課稅，從您的第一筆應稅銷售中即可能辨識出潛在納稅義務。	申請 PST 號碼

魁北克設有自有的 QST 註冊規則，這些規定取決於您的商家所在地和所販售的商品。請參閱註冊 GST 和 QST。

亞伯達省、西北地區、努納福特地區和育空地區不徵收省級銷售稅。您在這些地區只需收取 GST。

如需完整的聯邦與各省條件，包含各個地區中什麼樣的銷售需課稅的說明，請參閱加拿大稅務參考資料。

為什麼在只有少數幾筆銷售時就會看到深入分析

英屬哥倫比亞省、曼尼托巴省和薩斯喀徹溫省未設定一般最低銷售門檻。這些省份的潛在納稅義務可從您的第一筆應稅銷售中辨識出來，因此即使您在當地的銷售額很少，也可能會顯示有關這些省份的深入分析。這是預期中的正常情況，並不表示發生了任何問題。

深入分析在這些省份的意義與在其他地方一樣：請檢查您的義務。這並不代表您必須註冊。各省份對於必須註冊的對象設有各自的條件、提供不同的免稅商品，並可能設有適用於您商家的微型賣家規定。註冊前請向該省份確認。

商店開幕並開始產生銷售後，系統會自動監控您的銷售與地點，協助您判斷是否負有納稅義務。

在 Shopify 中檢視您的納稅義務前，請先查閱下列注意事項：

• 僅會對在 Shopify 內發生的交易顯示稅務責任。若您在 Shopify 以外進行銷售，將不會納入計算。
• 納稅義務是使用銷貨淨額計算，而非銷售總額。銷貨淨額為銷售額扣除退款與稅額。
• 銷售額不會立即反映在您的納稅義務中，且可能需要幾天的時間進行更新。

註冊規則因地區而異。卑詩省、曼尼托巴省和薩斯喀徹溫省並未設定一般最低銷售額門檻，這表示系統可能在您於這些省份完成首筆應稅銷售時，就會指出潛在的納稅義務。請參閱加拿大註冊門檻和為何只需幾筆銷售就能看見深入分析。

加拿大納稅義務

隨著您的業務擴張，您可能需要進行新註冊才能符合合規性。如果您使用 Shopify Tax，系統會自動監控您的銷售和地點，以協助您判斷自己是否在加拿大全國或特定省分負有納稅義務。系統會根據商店中的可用資訊，向您傳送通知，告知您是否有未處理的納稅義務。

您也可以隨時在 Shopify 管理介面中檢視此資訊。

步驟：

1. 在您的 Shopify 管理介面中，前往 設定 > Taxes and duties。

2. 按一下 加拿大。

3. 在「納稅義務洞察報告」區段中，檢視您的活動以查看是否有通知。

您的註冊旁會顯示狀態，指出您目前是低於、即將達到還是已超過註冊門檻。如果您即將達到或已超過銷售門檻，請考慮註冊以便在該地點收取稅額。如果您不確定是否應註冊，請向當地稅務專家或相關稅務機關諮詢。

使用 Basic Tax 計算的加拿大納稅義務

如果您使用 Basic Tax，您可以前往 Shopify 管理介面的「設定」>「稅金和關稅」，然後選取「加拿大」來檢視納稅義務。您的納稅義務會顯示在您已註冊並收取稅金的地區上方。系統會顯示進度列，指出您距離超過加拿大收取稅額門檻的進度。

若您在加拿大的銷售顯示可能有稅務責任，進度列會變為紅色。完成設定收取 GST/HST 後，加拿大稅務責任追蹤器將不再顯示。

註冊不僅是啟用收取稅額功能而已。註冊後，直到您取消註冊之前，即使是在沒有任何銷售的期間，您都必須持續履行各項義務。

註冊時，您將承擔以下義務：

• 自註冊日起，為每筆應稅銷售收取稅額。
• 依照稅務機關為您安排的時程申報納稅。大多數機關都會要求在每個報稅期間提交申報表，即使是未進行任何銷售且未收取任何稅額的期間也一樣。
• 在每個申報截止日期前繳納您收取的稅額。您收取的稅額並不屬於營收，而是由您代稅務機關保管。
• 保留記錄以佐證您的申報內容。
• 維持註冊狀態直到您取消為止。如果您自願註冊 GST/HST，通常必須維持至少一年的註冊狀態。

在沒有義務的地區進行註冊，會讓您在沒有理由的情況下承擔申報職責；而在有義務的地區延遲註冊，則可能會讓您積欠未收取的稅額。花幾分鐘檢查自己屬於哪種情況是值得的。在規定要求前註冊 GST/HST 則是另一種情況，因為這能讓您申報進項稅額扣抵，作為承擔申報義務的交換。

註冊前請檢查以下事項：

• 您是否達到門檻？將您的非 Shopify 銷售額與 Shopify 銷售額相加，然後將總額與加拿大註冊門檻中的門檻進行比較。
• 您的商品在當地是否需要課稅？加拿大及各省份有不同的免稅商品。如果您銷售到某地區的所有商品在當地皆為免稅，那麼單看銷售總額並不能構成您的註冊要件。
• 您是否符合其他條件？有些省份規定，您必須在該省份招攬訂單並將商品運送至該處才需要註冊。請參閱加拿大稅務參考資訊。
• 您想要刻意提早註冊嗎？在規定要求前註冊 GST/HST，可以讓您申請進項稅額扣抵。請參閱加拿大 GST/HST 自願註冊。

若在進行這些檢查後仍不確定，請在註冊前聯絡該地區的稅務機關或稅務專家。

在確認您需要註冊後，請使用適用的註冊路徑：

• 若為聯邦納稅義務，請向加拿大稅務局註冊 GST/HST 帳號。
• 若為省級納稅義務，請向該省份註冊。向加拿大稅務機構註冊一文列出了各省級註冊連結。

註冊作業可能需要幾天時間。您可以在收到稅務編號前先在 Shopify 中新增您的地區，並在收到編號後再行輸入。

步驟：

1. 在您的 Shopify 管理介面中，前往 設定 > Taxes and duties。

2. 按一下 加拿大。

3. 按一下「在新的地區收取」。

4. 選取您已註冊的地區。

5. 在「營業稅 ID」中輸入您的稅籍編號。若您已申請稅籍編號但尚未收到，請將此欄位留空。您可以在收到編號後進行更新。

6. 按一下「收取營業稅」。

即使您未達註冊門檻，仍可自願註冊稅務。若在規定之前註冊 GST/HST，這表示您必須收取並匯付 GST/HST，但可讓您在營業稅申報表上申報進項稅額扣抵。

加拿大商店若販售或出租需課稅的商品或服務，即可自願註冊 GST/HST。

非加拿大商店如符合下列任何條件，即可自願註冊 GST/HST：

• 您在加拿大從事商業活動。
• 您經常招攬出口至加拿大或運送至加拿大的貨物訂單。
• 您簽訂在加拿大提供服務的協議。
• 您簽訂供應無形動產 (例如智慧財產) 的協議，且符合下列任一條件：
  • 需在加拿大境內使用
  • 與位於加拿大的不動產相關
  • 與通常位於加拿大的商品相關
  • 與將在加拿大執行的服務相關

若您自願註冊收取 GST/HST，則必須做到下列各項：

• 收取並匯付 GST/HST
• 提交 GST/HST 報稅表
• 除非您停止營業，否則必須保持註冊狀態至少一年
• 如果您在加拿大沒有常設機構，需提供押金

如需瞭解更多關於自願註冊 GST/HST 的資訊，請參閱自願註冊 GST/HST 帳戶。