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加拿大税费参考

加拿大有 5% 的商品及服务税 (GST)，适用于大多数销售。一些省份会额外征收省销售税 (PST)，或采用包含 GST 的统一销售税 (HST)。

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联邦销售税：GST

加拿大政府对在加拿大销售的大多数有形财产和服务征收 GST。在实行 HST 的省份，HST 包括 GST 和省级税款。此税款作为单一税种征收，不分为联邦和省级部分。

某些商品为零税率商品，这意味着不向客户收取税款，但 GST 注册方（卖方）可以申请进项税额抵免。对于这些商品，将收取 0% 的 GST。

某些商品和服务是免税的。对于这些商品的销售，不会向客户收取税款，并且商家不能申请进项税额抵免。

这种差异看似微小，但金额必须在发票上正确显示。对于零税率商品，必须评定 0% 的 GST（或 HST）。对于免税产品，则不显示税费项目。

如果您的商店位于加拿大，并且符合以下两个条件，则通常需要注册 GST/HST 账户：

  • 您销售或租赁应税产品或服务。
  • 在过去连续四个完整日历季度内，您在加拿大的应税销售收入超过 30,000 加元，或者在当前日历季度内超过 30,000 加元。

如果您的商店不在加拿大，并且符合以下两个条件，则通常需要注册 GST/HST 账户：

  • 您向加拿大的客户销售应税产品或服务，并从位于加拿大的仓库为这些订单发货。
  • 在过去十二个月内，您在加拿大的应税销售收入超过 30,000 加元。

如果您符合上述任一情况，则可能需要对您的销售征收税款，将这些税款上缴给相应的税务机构，并定期向税务机构提交报告。如果您的销售额低于阈值，则无需注册 GST/HST 账户，也无需征收或上缴税款。

实行 HST 的省份

在实行 HST 的省份，HST 将取代 GST 的征收。如果您注册征收 GST，那么您也同样注册征收 HST。

实际上，这意味着如果您已注册 GST，则需要在实行 HST 的省份收取全额 HST。HST 也适用于您在加拿大境内运输的订单的运费。

各省的 GST 和 HST 税率

  • 阿尔伯塔省、不列颠哥伦比亚省、马尼托巴省、西北地区、努纳武特地区、魁北克省、萨斯喀彻温省和育空地区为 5%（仅 GST）
  • 安大略省为 13% (HST)
  • 新斯科舍省为 14% (HST)
  • 新不伦瑞克省、纽芬兰和拉布拉多省以及爱德华王子岛省为 15% (HST)

省销售税：PST、RST 和 QST

除 GST 外，一些省份还征收自己的 PST 税率：

在这些省份，发票上需要显示两个税费项目：一项是 GST，另一项是省级税款。省级税款需单独上缴给各省，各省可能有自己的注册准则。

不列颠哥伦比亚省

在不列颠哥伦比亚省，7% 的 PST 适用于零售和各项服务。

对于不列颠哥伦比亚省的大多数卖家而言，没有最低销售额阈值限制，这意味着从您的第一笔应税销售起，就可能产生省级纳税义务。10,000 加元的小卖家销售额阈值只适用于是不列颠哥伦比亚省居民，且在不列颠哥伦比亚省没有固定商业营业地点的卖家。固定的商业营业地点是指客户经常购买您商品或服务的公认场所，例如零售商店、售货亭或店面，包括家中的指定空间（例如在家经营的美发沙龙）。

通常，如果您位于不列颠哥伦比亚省并在该省销售商品或服务，则需要注册 PST。

如果您在加拿大境内但不列颠哥伦比亚省以外的地区，并且经常进行以下所有活动，则需要注册 PST：

  • 向不列颠哥伦比亚省的客户销售应税商品。
  • 接受位于不列颠哥伦比亚省的客户的采购订单。
  • 将应税商品配送到不列颠哥伦比亚省的某个地点（通过实体或电子方式运输，即使是通过第三方，例如快递公司）。
  • （通过广告或其他方式）向不列颠哥伦比亚省的任何人招揽购买应税商品的订单。如果您的网站不以不列颠哥伦比亚省为目标，那么您就不算在该省招揽销售。但是，如果您有网站并且还通过其他方式在不列颠哥伦比亚省招揽销售，那么您就在不列颠哥伦比亚省招揽销售。

如果您在不列颠哥伦比亚省储存您的产品，则需要注册、征收并上缴 PST。

在不列颠哥伦比亚省，如果商品也应纳税，那么配送和运费通常也应纳税。应税部分根据应税商品的数量占总销售额的比例来计算。例如，如果订单中混合了应税和非应税商品，则适用于应税商品的运费金额需要纳税。

马尼托巴省

如果您向马尼托巴省的居民销售商品，并且符合以下所有条件，则需要注册并征收 RST：

  • 您在马尼托巴省招揽销售。
  • 您接受源自马尼托巴省的订单。
  • 应税商品用于在马尼托巴省消费或使用。
  • 应税商品配送到马尼托巴省。

马尼托巴省没有最低销售额阈值限制，因此从您的第一笔应税销售起，就可能会产生 RST 纳税义务。

如果您已注册在马尼托巴省征收 RST，并且配送源自马尼托巴省外，则运费需要缴纳 RST。您无需对马尼托巴省内的运费收取 RST。

魁北克省

通常，如果您在魁北克省进行商业销售，则需要注册 QST。

非魁北克省居民的小型供应商和个人除外，除非您招揽要配送给魁北克省消费者的商品。

对于源自魁北克省并运往该省的销售，运费需要纳税。

萨斯喀彻温省

如果您在萨斯喀彻温省销售商品，则需要注册以征收 PST。

萨斯喀彻温省没有最低销售额阈值限制，因此从您的第一笔应税销售起，就可能会产生 PST 纳税义务。

如果您已注册在萨斯喀彻温省征收 PST，并且配送源自萨斯喀彻温省外，则运费需要缴纳 PST。如果相关费用单独显示，您无需对萨斯喀彻温省内的运费收取 PST。

西北地区、努纳武特地区和育空地区

如果您在西北地区、努纳武特地区和育空地区进行销售，则只需征收 GST。这些区域没有省销售税。

向加拿大税务机构注册

如果您确定需要在一个或多个加拿大区域征收销售税，则需要联系各个相关机构并进行注册。注册流程因您的业务所在地、销售地点以及各个政府的具体要求而异。

在开始销售之前，请在您将要销售的税务区域向相应机构注册：

您无需向所有这些机构注册，仅需向适用于您的机构注册。