审查您的加拿大纳税义务

纳税义务洞察使用来自您的 Shopify 商店在加拿大以及加拿大各省内的销售额数据。当这些销售额达到可能需要注册的水平时，纳税义务洞察部分会显示一条洞察。洞察会标明其适用的区域：针对联邦 GST/HST 的加拿大全国，或针对该省销售税的某个具体省份。

洞察只是一种检查提示，而不是对您做出的最终决定。它是评估的开始，而不是结束。

洞察具备以下全部特征：

• 基于通过您的 Shopify 商店进行的销售额所做出的计算。
• 提示您有必要检查是否需要在该区域进行注册的信号。

洞察不具备以下任何特征：

• 税务机构发出的法律命令、罚款或通知。
• 判定您欠税。
• Shopify 设定的截止日期。

只有税务机构才能决定您是否需要进行注册。您的实际情况可能与洞察的建议有所不同，因为洞察不包含您在 Shopify 之外进行的销售，也不考虑您销售的特定产品在该区域是否需要纳税。

税务机构设定的截止日期仍然适用，因此，如果您已经超过了某个阈值，请立即查看该税务机构的注册截止日期。

当您看到洞察时该怎么做

1. 参阅加拿大的注册阈值，了解洞察中提到区域的注册规则。联邦 GST/HST 阈值计算您在全加拿大的销售额。省阈值计算您在该省内的销售额，而不列颠哥伦比亚省、曼尼托巴省和萨斯喀彻温省根本没有设定一般最低销售额阈值。
2. 检查您销售的产品在该区域是否需要纳税。加拿大及各省份会对不同的产品（例如某些杂货和农产品）进行免税处理。
3. 将您在 Shopify 之外进行的所有销售额添加到 Shopify 的总销售额中，然后将总额与阈值进行比较。
4. 查看注册对您提出的义务要求。参阅注册之前。
5. 如果您需要注册，请向该区域的税务机构进行注册，然后在 Shopify 中设置税款征收。

如果您检查后发现不需要在该区域进行注册，则无需在 Shopify 中进行任何更改。

如果您在任何时候有不确定的地方，请联系该区域的税务机构或税务专家。加拿大税费参考中列出了加拿大各税务机构的注册链接。

阈值期是在计算纳税义务时所考量的时间段。在加拿大，阈值期是通过确定在一个季度（即三个月）内产生的销售额来计算的。一年中的季度如下：

• 1 月、2 月和 3 月
• 4 月、5 月和 6 月
• 7 月、8 月和 9 月
• 10 月、11 月和 12 月

如果您的商店位于加拿大，那么在同时满足以下两个条件的情况下，您通常需要注册 GST/HST 账户：

• 您销售或租赁应税产品或服务。
• 您在加拿大的应税销售收入在过去四个连续的完整日历季度内超过 30,000 加元，或在当前日历季度内超过 30,000 加元。

如果您的商店不位于加拿大，那么在同时满足以下两个条件的情况下，您通常需要注册 GST/HST 账户：

• 您向加拿大的客户销售应税产品或服务，并从位于加拿大的仓库为这些订单发货。
• 您在加拿大的应税销售收入在过去十二个月内超过 30,000 加元。

如果上述任一情况适用于您，那么您可能需要针对您的销售额征收税款，将这些税款汇付给相应的税务机构，并定期向税务机构提交报告。如果您的销售额低于该阈值，则您无需注册 GST/HST 账户，也无需征收或汇付税款。

每个税务机构都会制定自己的注册规则，且并非所有机构都会设定最低销售额阈值。下表对它们进行了总结。阈值只是众多条件中的一个，因此在注册前，请务必查看该税务机构自己的规则。

加拿大联邦和省级税务机构的销售税注册阈值和规则

税务机构	注册阈值	官方信息
加拿大税务局 (GST/HST)	在过去四个连续日历季度的应税销售额超过 30,000 加元，或者在单个日历季度的应税销售额超过 30,000 加元。	何时注册并开始收取 GST/HST
不列颠哥伦比亚省销售税 (PST)	没有一般最低销售额阈值，因此系统可能会根据您的第一笔应税销售来确定潜在纳税义务。如果您是不列颠哥伦比亚省的居民且在该省没有固定的商业网点，则可以适用 10,000 加元的小型卖家阈值。	注册以征收 PST
曼尼托巴省零售销售税 (RST)	没有最低销售额阈值，因此如果您符合曼尼托巴省的其他条件，系统可能会根据您的第一笔应税销售来确定潜在纳税义务。	曼尼托巴省零售销售税
萨斯喀彻温省省销售税 (PST)	没有最低销售额阈值，因此如果您销售的产品在萨斯喀彻温省属于应税产品，系统可能会根据您的第一笔应税销售来确定潜在纳税义务。	申请 PST 编号

魁北克省制定了自己的 QST 注册规则，这些规则取决于您企业所在的地点以及您销售的产品。参阅注册 GST 和 QST。

阿尔伯塔省、西北地区、努纳武特地区和育空地区没有省销售税。您只需在这些区域征收 GST。

有关完整的联邦和省级条件（包括每项销售在各个区域是否应税的规定），请参阅加拿大税费参考。

为什么您在只有几笔销售后就会看到洞察

不列颠哥伦比亚省、曼尼托巴省和萨斯喀彻温省没有设定一般最低销售额阈值。系统可能会根据您的第一笔应税销售来确定在这些省份的潜在纳税义务，因此当您在这些地方的销售额很小时，可能也会看到针对其中某个省份的洞察。这是符合预期的正常现象，并不代表出现任何错误。

在这些省份获得的洞察与其他地区的含义相同：检查您的纳税义务。这并不意味着您必须注册。每个省份都会自行规定哪些人必须注册、对哪些产品予以豁免，并且可能有适用于您业务的小规模卖家规则。请在注册前与该省份确认。

您的商店开业并开始产生销售后，系统会自动监控您的销售额和地点，以帮助您确定是否产生纳税义务。

在 Shopify 中审核您的纳税义务之前，请查看以下注意事项：

• 仅针对在 Shopify 内发生的交易显示纳税义务。如果您在 Shopify 之外进行销售，则相关销售额不会包括在内。
• 纳税义务使用净销售额（而非毛销售额）进行计算。净销售额即销售额减去退款和税款。
• 销售额不会立即反映在您的纳税义务中，可能需要几天时间进行更新。

注册规则因区域而异。不列颠哥伦比亚省、马尼托巴省和萨斯喀彻温省未设定一般最低销售额阈值，这意味着在这些省份产生第一笔应税销售时，可能就会确定潜在的纳税义务。参阅加拿大注册阈值和为什么在几笔销售后就能看到洞察。

加拿大纳税义务

随着业务的扩展，您可能需要进行新的注册，以符合合规要求。如果您使用 Shopify Tax，系统会自动监控您的销售额和地点，以帮助您确定在加拿大或特定省份是否负有纳税义务。您将收到通知，告知您根据商店中的可用信息，您是否有未履行的纳税义务。

您也可以随时在 Shopify 后台中审核此信息。

步骤：

1. 在 Shopify 后台中，转至设置 > 税费和关税。

2. 点击加拿大。

3. 在纳税义务洞察部分中，查看您的活动以获取通知。

您的注册旁边会显示一个状态，以指示您是低于、接近还是已超过注册起征点。如果您接近或超过了销售额起征点，请考虑在当地进行注册以收取税款。如果不确定是否应该注册，请咨询当地的税务专家或相关税务机构。

使用 Basic Tax 时的加拿大纳税义务

如果您使用 Basic Tax，您可以前往设置 > 税费和关税，然后选择加拿大，以此在 Shopify 后台中审核您的纳税义务。您的纳税义务显示在您已注册征收税款的区域上方。系统会显示进度条，以指示您距离超过加拿大征收税款的起征点还有多少。

如果您在加拿大的销售额表明您具有潜在纳税义务，则进度条将变为红色。在您设置征收 GST/HST 后，加拿大的纳税义务跟踪器将不再显示。

注册不仅仅是开启税款征收。它还会产生持续的义务，这些义务会一直持续到您取消注册为止，即使在您未产生销售额的周期也是如此。

注册后，您需要承担以下义务：

• 自注册之日起，对每笔应税销售收取税款。
• 按照税务机构为您规定的时间表进行税务申报。大多数机构要求每个周期都需申报，包括您未产生销售额且未征收税款的周期。
• 在每个申报截止日期前汇缴您征收的税款。您征收的税款并非收入，而是您代税务机构暂留的款项。
• 保留记录以支持您的申报内容。
• 保持注册状态直至您取消注册。如果您自愿注册 GST/HST，通常需要保持注册状态至少一年。

在没有纳税义务的区域注册会使您平白无故地承担税务申报责任。而在有纳税义务的区域延迟注册，则可能导致您欠下未征收的税款。花几分钟检查您处于哪种情况是值得的。未达到要求之前提前注册 GST/HST 是另一种情况，因为这可让您通过承担税务申报义务来换取进项税抵免。

在注册前，请检查以下内容：

• 您是否已达到阈值？将您的非 Shopify 销售额与 Shopify 销售额相加，然后将总计额与加拿大注册阈值中的阈值进行比较。
• 您的产品在当地应税吗？加拿大及其各省份会豁免不同的产品。如果您向某个区域销售的所有产品在当地均获豁免，那么单凭您的总销售额不会产生注册要求。
• 您是否符合其他条件？部分省份规定，只有当您在该省内招揽订单并在当地交货时，才需要注册。参阅加拿大税费参考。
• 您是否希望有意提前注册？在达到要求之前提前注册 GST/HST 可让您申请进项税抵免。参阅在加拿大自愿注册 GST/HST。

如果在执行这些检查后仍不确定，请在注册前联系该区域的税务机构或税务专业人士。

确认需要注册后，请使用适用的注册途径：

• 对于联邦纳税义务，请向加拿大税务局注册 GST/HST 账户。
• 对于省级纳税义务，请向相应省份注册。各省的注册链接均列在向加拿大税务机构注册中。

注册可能需要几天时间。您可以在税号下发之前先在 Shopify 中添加您的区域，待收到税号后再输入。

步骤：

1. 在 Shopify 后台中，转至设置 > 税费和关税。

2. 点击加拿大。

3. 点击在新区域征收。

4. 选择您已注册的区域。

5. 在销售税号中，输入您的税号。如果您已申请了税号但尚未收到，请将此字段留空。您可以在收到税号后更新该字段。

6. 点击征收销售税。

即使您未达到注册起征点，也可以自愿登记税项。在被要求注册之前注册 GST/HST 意味着您必须收取并汇付 GST/HST，但这使您能够在营业税申报表上申请进项税额抵免。

如果加拿大商店销售或租赁应税产品或服务，则可以自愿注册 GST/HST。

如果满足以下任一条件，非加拿大商店可以自愿注册 GST/HST：

• 您在加拿大从事商业活动。
• 您定期为要出口到加拿大或在加拿大交付的商品招揽订单。
• 您签订了在加拿大境内提供服务的协议。
• 您签订了提供满足以下任一条件的无形个人财产（例如知识财产）的协议：
  • 将在加拿大使用
  • 涉及位于加拿大的不动产
  • 涉及通常位于加拿大的商品
  • 涉及将在加拿大执行的服务

如果您自愿注册以征收 GST/HST，则必须执行以下所有操作：

• 征收并汇付 GST/HST
• 提交 GST/HST 纳税申报表
• 保持注册状态至少一年，除非您停止业务活动
• 如果您在加拿大没有常设机构，请提供押金

若要详细了解有关自愿注册 GST/HST 的信息，请参阅 Register voluntarily for a GST/HST account。