审查您的加拿大纳税义务

加拿大的纳税义务对加拿大商店和非加拿大商店均有影响。

如果商店的地址位于加拿大，则该商店将被视为加拿大商店。即使业务在其他地区运营，只要有位于加拿大的实体零售地址，该商店也符合加拿大商店的资格。如果商店的地址不在加拿大，并且在加拿大没有任何实体零售地址，则该商店将被视为非加拿大商店。第三方物流仓储或发货地点不会使商店获得加拿大商店的资格。

如果您的商店超过销售阈值，则您可能需要注册以征收和汇付加拿大的商品及服务税 (GST)。在某些区域，GST 包含在统一销售税 (HST) 中。如果您注册征收 GST，那么您也需要注册征收 HST。实际上，这意味着如果您已注册 GST，则需要在实行 HST 的省份收取全额 HST。HST 也适用于您在加拿大境内运输的订单的运费。详细了解加拿大税费。

加拿大起征点周期

阈值期是在计算纳税义务时所考量的时间段。在加拿大，阈值期是通过确定在一个季度（即三个月）内产生的销售额来计算的。一年中的季度如下：

• 1 月、2 月和 3 月
• 4 月、5 月和 6 月
• 7 月、8 月和 9 月
• 10 月、11 月和 12 月

如果您的商店位于加拿大，那么在同时满足以下两个条件的情况下，您通常需要注册 GST/HST 账户：

• 您销售或租赁应税产品或服务。
• 您在加拿大的应税销售收入在过去四个连续的完整日历季度内超过 30,000 加元，或在当前日历季度内超过 30,000 加元。

如果您的商店不位于加拿大，那么在同时满足以下两个条件的情况下，您通常需要注册 GST/HST 账户：

• 您向加拿大的客户销售应税产品或服务，并从位于加拿大的仓库为这些订单发货。
• 您在加拿大的应税销售收入在过去十二个月内超过 30,000 加元。

如果上述任一情况适用于您，那么您可能需要针对您的销售额征收税款，将这些税款汇付给相应的税务机构，并定期向税务机构提交报告。如果您的销售额低于该阈值，则您无需注册 GST/HST 账户，也无需征收或汇付税款。

审核您的加拿大纳税义务

您的商店开业并开始产生销售后，系统会自动监控您的销售额和地点，以帮助您确定是否负有纳税义务。

在 Shopify 中审核您的纳税义务之前，请查看以下注意事项：

• 仅针对在 Shopify 内发生的交易显示纳税义务。如果您在 Shopify 之外进行销售，则相关销售额不会包括在内。
• 纳税义务使用净销售额（而非毛销售额）进行计算。净销售额即销售额减去退款和税款。
• 销售额不会立即反映在您的纳税义务中，可能需要几天时间进行更新。

在一些省份没有最低销售额阈值限制，这意味着从您在该省的第一笔应税销售起，就可能产生纳税义务。此规定目前适用于不列颠哥伦比亚省、马尼托巴省和萨斯喀彻温省。有关省级注册要求（包括不列颠哥伦比亚省 10,000 加元的小卖家销售额阈值）的详细信息，请参阅加拿大税费参考。

加拿大纳税义务

随着业务的扩展，您可能需要进行新的注册，以符合合规要求。如果您使用 Shopify Tax，系统会自动监控您的销售额和地点，以帮助您确定在加拿大或特定省份是否负有纳税义务。您将收到通知，告知您根据商店中的可用信息，您是否有未履行的纳税义务。

您也可以随时在 Shopify 后台中审核此信息。

步骤：

1. 在 Shopify 后台中，转至设置 > 税费和关税。

2. 点击加拿大。

3. 在纳税义务洞察部分中，查看您的活动以获取通知。

您的注册旁边会显示一个状态，以指示您是低于、接近还是已超过注册起征点。如果您接近或超过了销售额起征点，请考虑在当地进行注册以收取税款。如果不确定是否应该注册，请咨询当地的税务专家或相关税务机构。

使用 Basic Tax 时的加拿大纳税义务

如果您使用 Basic Tax，您可以前往设置 > 税费和关税，然后选择加拿大，以此在 Shopify 后台中审核您的纳税义务。您的纳税义务显示在您已注册征收税款的区域上方。系统会显示进度条，以指示您距离超过加拿大征收税款的起征点还有多少。

如果您在加拿大的销售额表明您具有潜在纳税义务，则进度条将变为红色。在您设置征收 GST/HST 后，加拿大的纳税义务跟踪器将不再显示。

处理潜在的加拿大纳税义务

如果指示您在加拿大负有纳税义务，那么您应 注册以征收 GST/HST，然后设置您的税款征收。如果您不确定纳税义务跟踪器是否适用于您的情况，请联系税务机构或税务专业人士。

步骤：

1. 在 Shopify 后台中，转至设置 > 税费和关税。

2. 点击加拿大。

3. 点击在新区域征收。

4. 选择您已注册的区域。

5. 在销售税号中，输入您的税号。如果您已申请了税号但尚未收到，请将此字段留空。您可以在收到税号后更新该字段。

6. 点击征收销售税。

在加拿大自愿注册 GST/HST

即使您未达到注册起征点，也可以自愿登记税项。在被要求注册之前注册 GST/HST 意味着您必须收取并汇付 GST/HST，但这使您能够在营业税申报表上申请进项税额抵免。

如果加拿大商店销售或租赁应税产品或服务，则可以自愿注册 GST/HST。

如果满足以下任一条件，非加拿大商店可以自愿注册 GST/HST：

• 您在加拿大从事商业活动。
• 您定期为要出口到加拿大或在加拿大交付的商品招揽订单。
• 您签订了在加拿大境内提供服务的协议。
• 您签订了提供满足以下任一条件的无形个人财产（例如知识财产）的协议：
  • 将在加拿大使用
  • 涉及位于加拿大的不动产
  • 涉及通常位于加拿大的商品
  • 涉及将在加拿大执行的服务

如果您自愿注册以征收 GST/HST，则必须执行以下所有操作：

• 征收并汇付 GST/HST
• 提交 GST/HST 纳税申报表
• 保持注册状态至少一年，除非您停止业务活动
• 如果您在加拿大没有常设机构，请提供押金

若要详细了解有关自愿注册 GST/HST 的信息，请参阅 Register voluntarily for a GST/HST account。