Trợ giúp
Đăng nhập

Tài liệu tham khảo về thuế của Canada

Canada áp dụng thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) 5% cho hầu hết các giao dịch bán hàng. Một số tỉnh tính thêm thuế bán hàng của tỉnh (PST) hoặc sử dụng thuế bán hàng hài hòa (HST) đã bao gồm GST.

Trên trang này

Thuế bán hàng liên bang: GST

Chính phủ Canada thu GST đối với hoạt động bán hầu hết các tài sản hữu hình và dịch vụ tại Canada. Tại các tỉnh áp dụng HST, HST bao gồm GST và phần thuế của tỉnh. Thuế này được tính dưới dạng một loại thuế chung và không chia thành phần liên bang và phần của tỉnh.

Một số mặt hàng được áp dụng mức thuế bằng 0, nghĩa là khách hàng không bị tính thuế, nhưng người đăng ký GST (người bán) có thể yêu cầu tín dụng thuế đầu vào. Đối với các mặt hàng này, GST được tính là 0%.

Một số mặt hàng và dịch vụ được miễn thuế. Khi bán các mặt hàng này, khách hàng không bị tính thuế và người bán không thể yêu cầu tín dụng thuế đầu vào.

Sự khác biệt dường như rất nhỏ, nhưng số tiền phải được lập hóa đơn chính xác. Đối với các mặt hàng có mức thuế bằng 0, phải tính mức GST (hoặc HST) là 0%. Đối với sản phẩm được miễn thuế, sẽ không hiển thị mục thuế nào.

Nếu cửa hàng của bạn có trụ sở tại Canada, thông thường, bạn cần đăng ký tài khoản GST/HST nếu đáp ứng cả hai điều kiện sau:

  • Bạn bán hoặc cho thuê các sản phẩm hoặc dịch vụ chịu thuế.
  • Doanh thu từ doanh số bán hàng chịu thuế tại Canada của bạn vượt quá 30.000 CAD trong bốn quý dương lịch liên tiếp đã hoàn thành gần nhất, hoặc hơn 30.000 CAD trong quý dương lịch hiện tại.

Nếu cửa hàng của bạn không có trụ sở tại Canada, thông thường, bạn cần đăng ký tài khoản GST/HST nếu đáp ứng cả hai điều kiện sau:

  • Bạn bán các sản phẩm hoặc dịch vụ chịu thuế cho khách hàng tại Canada và thực hiện các đơn hàng đó từ kho hàng nằm tại Canada.
  • Doanh thu từ doanh số bán hàng chịu thuế tại Canada của bạn vượt quá 30.000 CAD trong mười hai tháng qua.

Nếu thuộc một trong hai trường hợp trên, bạn có thể phải thu thuế đối với doanh số bán hàng, nộp số thuế đó cho cơ quan thuế thích hợp và nộp báo cáo định kỳ cho cơ quan thuế. Nếu doanh số bán hàng thấp hơn ngưỡng quy định, bạn không cần đăng ký tài khoản GST/HST, đồng thời không cần thu hoặc nộp thuế.

Các tỉnh áp dụng HST

Tại các tỉnh áp dụng HST, HST sẽ thay thế việc thu GST. Nếu đã đăng ký thu GST, bạn cũng được đăng ký để thu HST.

Trên thực tế, điều này có nghĩa là nếu đã đăng ký GST, bạn cần tính toàn bộ HST tại các tỉnh áp dụng HST. HST cũng áp dụng đối với phí vận chuyển của các đơn hàng bạn giao trong phạm vi lãnh thổ Canada.

Mức GST và HST theo tỉnh

  • 5% ở Alberta, British Columbia, Manitoba, Northwest Territories, Nunavut, Quebec, Saskatchewan và Yukon (chỉ áp dụng GST)
  • 13% ở Ontario (HST)
  • 14% ở Nova Scotia (HST)
  • 15% tại New Brunswick, Newfoundland và Labrador, và Đảo Hoàng tử Edward (HST)

Thuế bán hàng cấp tỉnh: PST, RST và QST

Một số tỉnh tính thêm mức thuế PST riêng bên cạnh GST:

Tại các tỉnh này, hóa đơn cần hiển thị hai dòng thuế: một dòng cho GST và một dòng cho khoản thuế của tỉnh. Khoản thuế của tỉnh được nộp riêng cho từng tỉnh và mỗi tỉnh có thể có hướng dẫn đăng ký riêng.

British Columbia

Tại British Columbia, thuế PST 7% áp dụng cho dịch vụ và hàng hóa bán lẻ.

Hầu hết người bán không có ngưỡng doanh thu tối thiểu tại British Columbia, nghĩa là nghĩa vụ thuế cấp tỉnh có thể phát sinh ngay từ giao dịch bán chịu thuế đầu tiên. Ngưỡng 10.000 CAD dành cho người bán nhỏ lẻ chỉ áp dụng với người bán là cư dân British Columbia và không có địa điểm thương mại cố định tại British Columbia. Địa điểm thương mại cố định là địa điểm được công nhận mà khách hàng thường xuyên mua hàng hóa hoặc dịch vụ của bạn, chẳng hạn như cửa hàng bán lẻ, ki-ốt hoặc cửa hàng, bao gồm cả không gian dành riêng trong nhà, ví dụ như tiệm làm tóc hoạt động tại nhà.

Nhìn chung, nếu ở British Columbia, bạn cần đăng ký PST khi bán hàng hóa hoặc dịch vụ tại British Columbia.

Nếu ở Canada nhưng ngoài British Columbia, bạn cần đăng ký PST nếu thường xuyên thực hiện tất cả các việc sau:

  • Bán hàng hóa chịu thuế cho khách hàng ở British Columbia.
  • Chấp nhận đơn đặt hàng từ khách hàng ở British Columbia.
  • Giao hàng hóa chịu thuế đến một địa điểm ở British Columbia (vận chuyển dưới dạng vật lý hoặc điện tử, kể cả thông qua bên thứ ba như hãng chuyển phát).
  • Mời chào bất kỳ ai ở British Columbia (thông qua quảng cáo hoặc phương thức khác) để đặt mua hàng hóa chịu thuế. Nếu trang web không nhắm mục tiêu đến British Columbia thì bạn không được coi là mời chào bán hàng tại đây. Tuy nhiên, nếu bạn có trang web và cũng mời chào bán hàng ở British Columbia bằng các phương thức khác thì bạn đang mời chào bán hàng tại British Columbia.

Nếu lưu trữ sản phẩm ở British Columbia, bạn cần đăng ký, thu và nộp PST.

Phí giao hàng và vận chuyển ở British Columbia thường bị tính thuế nếu bản thân hàng hóa đó cũng chịu thuế. Phần chịu thuế được tính dựa trên số lượng hàng hóa chịu thuế như một phần của tổng doanh số. Ví dụ: Nếu đơn hàng có cả hàng hóa chịu thuế và không chịu thuế, phần phí vận chuyển áp dụng cho hàng hóa chịu thuế sẽ bị tính thuế.

Manitoba

Nếu bán hàng cho cư dân Manitoba, bạn cần đăng ký và thu RST nếu đáp ứng tất cả các điều kiện sau:

  • Mời chào bán hàng tại Manitoba.
  • Chấp nhận các đơn hàng xuất phát từ Manitoba.
  • Hàng hóa chịu thuế được tiêu thụ hoặc sử dụng tại Manitoba.
  • Hàng hóa chịu thuế được giao đến Manitoba.

Không có ngưỡng doanh thu tối thiểu tại Manitoba, do đó nghĩa vụ thuế RST có thể phát sinh ngay từ giao dịch bán chịu thuế đầu tiên.

Nếu bạn đã đăng ký thu thuế RST tại Manitoba, thì phí vận chuyển sẽ chịu thuế RST nếu việc vận chuyển xuất phát từ bên ngoài Manitoba. Bạn không cần tính thuế RST cho phí vận chuyển trong phạm vi Manitoba.

Quebec

Nhìn chung, nếu bán hàng ở Quebec dưới tư cách doanh nghiệp, bạn cần đăng ký QST.

Nhà cung cấp nhỏ và cá nhân không phải cư dân Quebec sẽ được miễn trừ, trừ khi bạn mời chào hàng hóa được giao cho người tiêu dùng ở Quebec.

Phí giao hàng bị tính thuế đối với đơn hàng xuất phát và được vận chuyển đến Quebec.

Saskatchewan

Nếu bán hàng tại Saskatchewan, bạn cần đăng ký thu PST.

Không có ngưỡng doanh thu tối thiểu tại Saskatchewan, do đó nghĩa vụ thuế PST có thể phát sinh ngay từ giao dịch bán chịu thuế đầu tiên.

Nếu bạn đã đăng ký thu thuế PST tại Saskatchewan, thì phí vận chuyển sẽ chịu thuế PST nếu việc vận chuyển xuất phát từ bên ngoài Saskatchewan. Bạn không cần tính thuế PST cho phí vận chuyển trong phạm vi Saskatchewan nếu các khoản phí này được hiển thị riêng.

Lãnh thổ Tây Bắc, Nunavut và Yukon

Nếu bán hàng tại Lãnh thổ Tây Bắc, Nunavut và Yukon, bạn chỉ thu GST. Không có thuế bán hàng cấp tỉnh cho các khu vực này.

Đăng ký với cơ quan thuế Canada

Nếu xác định cần tính thuế bán hàng tại một hoặc nhiều khu vực của Canada, bạn cần liên hệ với từng cơ quan liên quan để đăng ký. Quy trình này thay đổi tùy thuộc vào vị trí doanh nghiệp, nơi bạn bán hàng và yêu cầu riêng của từng chính quyền.

Trước khi bắt đầu bán hàng, hãy đăng ký với từng cơ quan tại các khu vực thuế mà bạn sẽ bán hàng:

Bạn không cần đăng ký với tất cả các cơ quan này, chỉ đăng ký với cơ quan áp dụng cho mình.