Yardım
Oturum aç

Kanada vergileri referansı

Kanada'da, çoğu satışa uygulanan %5'lik bir mal ve hizmet vergisi (GST) bulunur. Bazı eyaletler ek bir eyalet satış vergisi (PST) alır veya GST'yi içeren bir harmonize satış vergisi (HST) kullanır.

Bu sayfada

Federal satış vergisi: GST

Kanada hükümeti, Kanada'da satılan çoğu somut mülk ve hizmet için GST uygular. HST eyaletlerinde HST, GST'yi ve verginin eyalet payını içerir. Bu vergi tek bir vergi olarak alınır ve federal ve eyalet paylarına bölünmez.

Bazı ürünler sıfır oranlıdır. Bu, verginin müşteriden alınmadığı ancak GST'ye kayıtlı olan kişinin (satıcı) girdi vergisi kredilerini talep edebileceği anlamına gelir. Bu ürünler için %0 oranında GST alınır.

Bazı ürün ve hizmetler muaftır. Bu ürünlerin satışlarında müşteriden vergi alınmaz ve satıcı, girdi vergisi kredilerini talep edemez.

Fark çok küçük gibi görünse de tutarların doğru bir şekilde faturalandırılması gerekir. Sıfır oranlı ürünler için %0 oranında GST (veya HST) hesaplanmalıdır. Muaf ürünler için ise vergi satırı gösterilmez.

Mağazanız Kanada'da bulunuyorsa genellikle aşağıdaki iki durumun da geçerli olması halinde GST/HST hesabı için kaydolmanız gerekir:

  • Vergiye tabi ürünler veya hizmetler satıyor ya da kiralıyorsanız.
  • Kanada'daki vergiye tabi satışlardan elde ettiğiniz gelir, birbirini takip eden son dört takvim çeyreğinde 30.000 CAD'den fazlaysa veya mevcut takvim çeyreğinde 30.000 CAD'den fazlaysa.

Mağazanız Kanada'da bulunmuyorsa genellikle aşağıdaki iki durumun da geçerli olması halinde GST/HST hesabı için kaydolmanız gerekir:

  • Kanada'daki müşterilere vergiye tabi ürünler veya hizmetler satıyor ve bu siparişleri Kanada'da bulunan bir depodan gönderiyorsanız.
  • Kanada'daki vergiye tabi satışlardan elde ettiğiniz gelir, son on iki ayda 30.000 CAD'den fazlaysa.

Önceki durumlardan herhangi biri sizin için geçerliyse satışlarınızdan vergi tahsil etmeniz, bu vergileri ilgili vergi dairesine ödemeniz ve vergi dairesine düzenli olarak raporlama yapmanız gerekebilir. Satışlarınız eşiğin altındaysa GST/HST hesabı için kaydolmanız gerekmez, vergi tahsil etmeniz veya ödemeniz de gerekmez.

HST eyaletleri

HST eyaletlerinde HST, GST tahsilatının yerini alır. GST tahsil etmek için kaydolduysanız HST'yi de tahsil etmek için kaydolmuş olursunuz.

Uygulamada bu, GST için kayıtlıysanız HST eyaletlerinde HST'nin tamamını tahsil etmeniz gerektiği anlamına gelir. HST, Kanada içinde gönderdiğiniz siparişlerin kargo ücretlerine de uygulanır.

Eyaletlere göre GST ve HST oranları

  • Alberta, Britanya Kolumbiyası, Manitoba, Kuzeybatı Toprakları, Nunavut, Quebec, Saskatchewan ve Yukon'da %5 (yalnızca GST)
  • Ontario'da %13 (HST)
  • Yeni İskoçya'da %14 (HST)
  • New Brunswick, Newfoundland ve Labrador ile Prens Edward Adası'nda %15 (HST)

Eyalet satış vergisi: PST, RST ve QST

Bazı eyaletler, GST'ye ek olarak kendi PST oranlarını uygular:

Bu eyaletlerde faturada biri GST, diğeri ise eyalet tutarı için olmak üzere iki vergi satırı gösterilmesi gerekir. Eyalet tutarı, kendi kayıt yönergeleri olabilen ilgili eyalete ayrı olarak ödenir.

Britanya Kolumbiyası

Britanya Kolumbiyası'nda perakende satışlara ve hizmetlere %7 oranında PST uygulanır.

Britanya Kolumbiyası'nda çoğu satıcı için minimum satış eşiği yoktur. Bu da, eyalet vergi yükümlülüğünün vergiye tabi ilk satışınızdan itibaren doğabileceği anlamına gelir. 10.000 CAD tutarındaki küçük satıcı eşiği, yalnızca Britanya Kolumbiyası'nda ikamet eden ve burada yerleşik bir ticari konumu bulunmayan satıcılar için geçerlidir. Yerleşik ticari konum; müşterilerin ürün veya hizmetlerinizi düzenli olarak satın aldığı, örneğin evden işletilen bir kuaför salonu gibi evde belirlenmiş bir alanı da kapsayan perakende satış mağazası, büfe veya vitrin gibi bilinen bir yerdir.

Genellikle Britanya Kolumbiyası'nda bulunuyorsanız ve Britanya Kolumbiyası'nda mal veya hizmet satıyorsanız PST için kaydolmanız gerekir.

Kanada'da ancak Britanya Kolumbiyası dışındaysanız düzenli olarak aşağıdakilerin tümünü yapıyorsanız PST için kaydolmanız gerekir:

  • Britanya Kolumbiyası'ndaki müşterilere vergiye tabi mallar satmak.
  • Britanya Kolumbiyası'nda bulunan müşterilerden satın alma emirleri kabul etmek.
  • Britanya Kolumbiyası'ndaki bir konuma vergiye tabi mallar teslim etmek (fiziksel veya elektronik olarak, kurye gibi bir üçüncü taraf aracılığıyla bile gönderilmiş olsa).
  • Britanya Kolumbiyası'ndaki herhangi bir kişiden (reklam veya başka yollarla) vergiye tabi mal satın alması için sipariş istemek. Web siteniz Britanya Kolumbiyası'nı hedeflemiyorsa Britanya Kolumbiyası'nda satış yapmaya çalışmıyorsunuz demektir. Ancak bir web siteniz varsa ve başka yollarla da Britanya Kolumbiyası'nda satış yapmaya çalışıyorsanız bu, Britanya Kolumbiyası'nda satış yapmaya çalıştığınız anlamına gelir.

Ürünlerinizi Britanya Kolumbiyası'nda depoluyorsanız PST için kaydolmanız, PST'yi tahsil etmeniz ve ödemeniz gerekir.

Britanya Kolumbiyası'nda teslimat ve kargo ücretleri, malların da vergiye tabi olması durumunda genellikle vergiye tabidir. Vergiye tabi pay, vergiye tabi malların toplam satıştaki oranına göre hesaplanır. Örneğin, bir siparişte vergiye tabi ve vergiye tabi olmayan mallar bir aradaysa kargo ücretinin vergiye tabi mallara isabet eden kısmı vergilendirilir.

Manitoba

Manitoba'da ikamet eden kişilere satış yapıyorsanız aşağıdakilerin tümü geçerliyse RST için kaydolmanız ve RST'yi tahsil etmeniz gerekir:

  • Manitoba'da satış yapmaya çalışmak.
  • Manitoba kaynaklı siparişleri kabul etmek.
  • Vergiye tabi malların Manitoba'da tüketime veya kullanıma yönelik olması.
  • Vergiye tabi malların Manitoba'ya teslim edilmesi.

Manitoba'da minimum satış eşiği yoktur; dolayısıyla, vergiye tabi ilk satışınızdan itibaren bir RST yükümlülüğü doğabilir.

Manitoba'da RST tahsil etmek üzere kayıtlıysanız ve teslimatın başlangıç noktası Manitoba dışındaysa kargo ücretleri RST'ye tabidir. Manitoba sınırları içindeki kargo ücretlerinden RST tahsil etmeniz gerekmez.

Quebec

Genellikle, bir işletmenin parçası olarak Quebec'te satış yapıyorsanız QST için kaydolmanız gerekir.

Quebec'te ikamet etmeyen küçük tedarikçiler ve şahıslar, Quebec'teki tüketicilere teslim edilecek mallar için satış yapmaya çalışmadıkları sürece bu durumun dışındadır.

Quebec'ten kaynaklanan ve Quebec'e gönderilen satışlar için teslimat ücretleri vergilendirilir.

Saskatchewan

Saskatchewan'da satış yapıyorsanız PST tahsil etmek için kaydolmanız gerekir.

Saskatchewan'da minimum satış eşiği yoktur; dolayısıyla, vergiye tabi ilk satışınızdan itibaren bir PST yükümlülüğü doğabilir.

Saskatchewan'da PST tahsil etmek üzere kayıtlıysanız ve teslimatın başlangıç noktası Saskatchewan dışındaysa kargo ücretleri PST'ye tabidir. Ücretler ayrı olarak gösteriliyorsa Saskatchewan sınırları içindeki kargo ücretlerinden PST tahsil etmeniz gerekmez.

Kuzeybatı Toprakları, Nunavut ve Yukon

Kuzeybatı Toprakları, Nunavut ve Yukon'da satış yapıyorsanız yalnızca GST tahsil edersiniz. Bu bölgeler için eyalet satış vergisi yoktur.

Kanada vergi dairelerine kaydolma

Bir veya daha fazla Kanada bölgesinde satış vergisi almanız gerektiğini belirlerseniz ilgili dairelerin her biriyle iletişime geçmeniz ve onlara kaydolmanız gerekir. Süreç, işletmenizin nerede bulunduğuna, nerede satış yaptığınıza ve ilgili yönetimin gerekliliklerine bağlı olarak değişir.

Satış yapmaya başlamadan önce, satış yapacağınız vergi bölgelerindeki ilgili dairelere kaydolun:

Bu dairelerin tümüne kaydolmanız gerekmez. Yalnızca sizinle ilgili olanlara kaydolmanız gerekir.