ความช่วยเหลือ
เข้าสู่ระบบ

ข้อมูลอ้างอิงเกี่ยวกับภาษีแคนาดา

ประเทศแคนาดามีภาษีสินค้าและบริการ (GST) 5% ซึ่งมีผลบังคับใช้กับการขายส่วนใหญ่ บางรัฐจะเรียกเก็บภาษีการขายของรัฐ (PST) เพิ่มเติม หรือใช้ภาษีการขายแบบรวม (HST) ซึ่งรวม GST ไว้ด้วย

ในหน้านี้

ภาษีการขายของรัฐบาลกลาง: GST

รัฐบาลแคนาดาเรียกเก็บ GST จากการขายทรัพย์สินที่จับต้องได้ส่วนใหญ่และบริการต่างๆ ในแคนาดา ในรัฐที่ใช้ HST นั้น HST จะรวม GST และส่วนที่เป็นภาษีของรัฐไว้ด้วย ภาษีนี้จะถูกเรียกเก็บเป็นภาษีเดียว และไม่ได้แบ่งเป็นส่วนของรัฐบาลกลางและส่วนของรัฐ

สินค้าบางรายการมีอัตราภาษีเป็นศูนย์ ซึ่งหมายความว่าจะไม่มีการเรียกเก็บภาษีจากลูกค้า แต่ผู้ที่จดทะเบียน GST (ผู้ขาย) สามารถขอคืนเครดิตภาษีซื้อได้ สำหรับสินค้าเหล่านี้ จะมีการเรียกเก็บ GST ที่ 0%

สินค้าและบริการบางรายการได้รับการยกเว้น สำหรับการขายสินค้าเหล่านี้ จะไม่มีการเรียกเก็บภาษีจากลูกค้าและผู้ขายไม่สามารถขอคืนเครดิตภาษีซื้อได้

แม้ความแตกต่างจะดูเล็กน้อย แต่จำนวนเงินต้องระบุในใบแจ้งหนี้ให้ถูกต้อง สำหรับสินค้ารายการที่มีอัตราภาษีเป็นศูนย์ จะต้องประเมิน GST (หรือ HST) ที่ 0% สำหรับสินค้าที่ได้รับการยกเว้น จะไม่มีการแสดงรายการภาษี

หากร้านค้าของคุณตั้งอยู่ในแคนาดา โดยทั่วไปแล้วคุณต้องจดทะเบียนบัญชี GST/HST หากเป็นจริงตามกรณีต่อไปนี้ทั้งสองข้อ

  • คุณขายหรือให้เช่าสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษี
  • รายได้ของคุณจากการขายที่ต้องเสียภาษีในแคนาดามากกว่า 30,000 ดอลลาร์แคนาดาตลอดช่วงสี่ไตรมาสปฏิทินที่ผ่านมาติดต่อกัน หรือมากกว่า 30,000 ดอลลาร์แคนาดาในช่วงไตรมาสปฏิทินปัจจุบัน

หากร้านค้าของคุณไม่ได้ตั้งอยู่ในแคนาดา โดยทั่วไปแล้วคุณต้องจดทะเบียนบัญชี GST/HST หากเป็นจริงตามกรณีต่อไปนี้ทั้งสองข้อ

  • คุณขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษีให้แก่ลูกค้าในแคนาดา และจัดการคำสั่งซื้อเหล่านั้นจากคลังสินค้าที่ตั้งอยู่ในแคนาดา
  • รายได้ของคุณจากการขายที่ต้องเสียภาษีในแคนาดาสูงกว่า 30,000 ดอลลาร์แคนาดาในช่วงสิบสองเดือนที่ผ่านมา

หากคุณเข้าข่ายกรณีใดกรณีหนึ่งก่อนหน้านี้ คุณอาจต้องเก็บภาษีจากการขาย นำส่งภาษีเหล่านั้นไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีที่เหมาะสม และยื่นรายงานต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีเป็นประจำ หากยอดขายของคุณต่ำกว่าเกณฑ์ คุณก็ไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนบัญชี GST/HST และไม่ต้องเก็บหรือนำส่งภาษี

รัฐที่ใช้ HST

ในรัฐที่ใช้ HST ภาษี HST จะนำมาใช้แทนการเก็บ GST หากคุณจดทะเบียนเพื่อเก็บ GST แล้ว เท่ากับว่าคุณได้จดทะเบียนเพื่อเก็บ HST ด้วย

ในทางปฏิบัติ หมายความว่าหากคุณจดทะเบียน GST คุณจะต้องเรียกเก็บ HST เต็มจำนวนในรัฐที่ใช้ HST นอกจากนี้ HST ยังมีผลบังคับใช้กับค่าจัดส่งของคำสั่งซื้อที่คุณจัดส่งภายในแคนาดาด้วย

อัตรา GST และ HST ตามรัฐ

  • 5% ในรัฐแอลเบอร์ตา บริติชโคลัมเบีย แมนิโทบา นอร์ทเวสต์เทร์ริทอรีส์ นูนาวุต ควิเบก ซัสแคตเชวัน และยูคอน (GST เท่านั้น)
  • 13% ในรัฐออนแทรีโอ (HST)
  • 14% ในรัฐโนวาสโกเชีย (HST)
  • 15% ในรัฐนิวบรันสวิก นิวฟันด์แลนด์และแลบราดอร์ และพรินซ์เอ็ดเวิร์ดไอแลนด์ (HST)

ภาษีการขายของรัฐ: PST, RST และ QST

บางรัฐเรียกเก็บอัตรา PST ของตนเองนอกเหนือไปจาก GST ดังนี้

ในรัฐเหล่านี้ ใบแจ้งหนี้จำเป็นต้องแสดงรายการภาษีสองบรรทัด ได้แก่ บรรทัดสำหรับ GST และอีกบรรทัดสำหรับจำนวนเงินของรัฐ จำนวนเงินของรัฐจะถูกนำส่งแยกต่างหากไปยังแต่ละรัฐ ซึ่งอาจมีแนวทางการจดทะเบียนเป็นของตนเอง

บริติชโคลัมเบีย

ในรัฐบริติชโคลัมเบีย PST 7% มีผลบังคับใช้กับการขายปลีกและบริการ

ผู้ขายส่วนใหญ่ไม่มีเกณฑ์ยอดขายขั้นต่ำในบริติชโคลัมเบีย ซึ่งหมายความว่าภาระภาษีของมณฑลอาจเกิดขึ้นตั้งแต่การขายที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกของคุณ เกณฑ์ยอดขายสำหรับผู้ขายรายย่อยที่ 10,000 CAD จะมีผลบังคับใช้กับผู้ขายที่มีถิ่นพำนักในบริติชโคลัมเบียและไม่มีสถานที่ประกอบธุรกิจที่เป็นหลักแหล่งในบริติชโคลัมเบียเท่านั้น สถานที่ประกอบธุรกิจที่เป็นหลักแหล่งคือสถานที่ซึ่งเป็นที่ทราบกันว่าลูกค้าจะมาซื้อสินค้าหรือบริการของคุณเป็นประจำ เช่น ร้านค้าปลีก ซุ้มขายของ หรือหน้าร้าน รวมถึงพื้นที่ที่กำหนดไว้ในบ้าน เช่น ร้านทำผมที่เปิดในบ้าน

โดยทั่วไปแล้ว หากคุณอยู่ในรัฐบริติชโคลัมเบีย คุณต้องจดทะเบียน PST หากคุณขายสินค้าหรือบริการในรัฐบริติชโคลัมเบีย

หากคุณอยู่ในแคนาดาแต่อยู่นอกรัฐบริติชโคลัมเบีย คุณต้องจดทะเบียน PST หากคุณดำเนินการดังต่อไปนี้ทั้งหมดเป็นประจำ

  • ขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีให้แก่ลูกค้าในรัฐบริติชโคลัมเบีย
  • ยอมรับคำสั่งซื้อจากลูกค้าที่อยู่ในรัฐบริติชโคลัมเบีย
  • ส่งมอบสินค้าที่ต้องเสียภาษีไปยังตำแหน่งที่ตั้งในรัฐบริติชโคลัมเบีย (จัดส่งทางกายภาพหรือทางอิเล็กทรอนิกส์ แม้ว่าจะจัดส่งผ่านผู้ให้บริการภายนอก เช่น บริษัทจัดส่ง)
  • ชักชวนให้ผู้ใดก็ตามในรัฐบริติชโคลัมเบีย (ผ่านการโฆษณาหรือวิธีการอื่น) สั่งซื้อสินค้าที่ต้องเสียภาษี หากเว็บไซต์ของคุณไม่ได้กำหนดเป้าหมายไปที่รัฐบริติชโคลัมเบีย ก็เท่ากับว่าคุณไม่ได้ชักชวนให้เกิดการขายในรัฐบริติชโคลัมเบีย อย่างไรก็ตาม หากคุณมีเว็บไซต์และยังชักชวนให้เกิดการขายในรัฐบริติชโคลัมเบียด้วยวิธีการอื่น ก็เท่ากับว่าคุณกำลังชักชวนให้เกิดการขายในรัฐบริติชโคลัมเบีย

หากคุณจัดเก็บสินค้าของคุณในรัฐบริติชโคลัมเบีย คุณต้องจดทะเบียน เก็บ และนำส่ง PST

โดยทั่วไปแล้ว ค่าส่งและค่าจัดส่งในรัฐบริติชโคลัมเบียจะต้องเสียภาษีหากสินค้าต้องเสียภาษีด้วย ส่วนที่ต้องเสียภาษีจะคำนวณจากปริมาณของสินค้าที่ต้องเสียภาษีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของยอดขายทั้งหมด ตัวอย่างเช่น หากคำสั่งซื้อมีทั้งสินค้าที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษีผสมกันอยู่ ค่าจัดส่งที่เกี่ยวข้องกับสินค้าที่ต้องเสียภาษีก็จะถูกเก็บภาษีด้วย

แมนิโทบา

หากคุณขายสินค้าให้แก่ผู้อยู่อาศัยในรัฐแมนิโทบา คุณต้องจดทะเบียนและเก็บ RST หากเข้าข่ายทุกกรณีต่อไปนี้

  • คุณชักชวนให้เกิดการขายในรัฐแมนิโทบา
  • คุณยอมรับคำสั่งซื้อที่มาจากรัฐแมนิโทบา
  • สินค้าที่ต้องเสียภาษีมีไว้เพื่อการบริโภคหรือใช้งานในรัฐแมนิโทบา
  • สินค้าที่ต้องเสียภาษีได้รับการจัดส่งไปยังรัฐแมนิโทบา

ในแมนิโทบาไม่มีเกณฑ์ยอดขายขั้นต่ำ ดังนั้นภาระภาษี RST อาจเกิดขึ้นตั้งแต่การขายที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกของคุณ

หากคุณจดทะเบียนเพื่อเก็บภาษี RST ในแมนิโทบา ค่าจัดส่งจะต้องเสียภาษี RST หากการส่งมีต้นทางจากนอกแมนิโทบา คุณไม่ต้องเรียกเก็บภาษี RST สำหรับค่าจัดส่งภายในแมนิโทบา

ควิเบก

โดยทั่วไปแล้ว หากคุณขายสินค้าในรัฐควิเบกในฐานะส่วนหนึ่งของธุรกิจ คุณต้องจดทะเบียน QST

ซัพพลายเออร์รายย่อยและบุคคลธรรมดาที่ไม่ได้เป็นผู้อยู่อาศัยในรัฐควิเบกจะได้รับการยกเว้น เว้นแต่ว่าคุณจะชักชวนให้มีการจัดส่งสินค้าให้แก่ผู้บริโภคในรัฐควิเบก

ค่าส่งจะถูกเก็บภาษีสำหรับการขายที่มาจากและจัดส่งไปยังรัฐควิเบก

ซัสแคตเชวัน

หากคุณขายสินค้าในรัฐซัสแคตเชวัน คุณต้องจดทะเบียนเพื่อเก็บ PST

ในซัสแคตเชวันไม่มีเกณฑ์ยอดขายขั้นต่ำ ดังนั้นภาระภาษี PST อาจเกิดขึ้นตั้งแต่การขายที่ต้องเสียภาษีครั้งแรกของคุณ

หากคุณจดทะเบียนเพื่อเก็บภาษี PST ในซัสแคตเชวัน ค่าจัดส่งจะต้องเสียภาษี PST หากการส่งมีต้นทางจากนอกซัสแคตเชวัน คุณไม่ต้องเรียกเก็บภาษี PST สำหรับค่าจัดส่งภายในซัสแคตเชวันหากมีการแสดงค่าจัดส่งดังกล่าวแยกต่างหาก

นอร์ทเวสต์เทร์ริทอรีส์ นูนาวุต และยูคอน

หากคุณขายสินค้าในนอร์ทเวสต์เทร์ริทอรีส์ นูนาวุต และยูคอน คุณจะต้องเก็บภาษี GST เท่านั้น เนื่องจากภูมิภาคเหล่านี้ไม่มีภาษีการขายส่วนภูมิภาค

การจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีของแคนาดา

หากคุณพิจารณาแล้วว่าจำเป็นต้องเรียกเก็บภาษีการขายในภูมิภาคของแคนาดาอย่างน้อยหนึ่งแห่ง คุณจะต้องติดต่อหน่วยงานที่เกี่ยวข้องแต่ละแห่งเพื่อจดทะเบียน โดยขั้นตอนจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับที่ตั้งของธุรกิจของคุณ สถานที่ที่คุณขายสินค้า และข้อกําหนดของหน่วยงานรัฐบาลแต่ละแห่ง

ก่อนที่คุณจะเริ่มขายสินค้า โปรดจดทะเบียนกับแต่ละหน่วยงานในเขตจัดเก็บภาษีที่คุณจะขายสินค้าดังนี้

คุณไม่จำเป็นต้องจดทะเบียนกับทุกหน่วยงาน ให้จดทะเบียนเฉพาะหน่วยงานที่เกี่ยวข้องกับคุณเท่านั้น