Hjälp
Logga in

Referens för kanadensiska skatter

Kanada har en mervärdesskatt (GST) på 5 % som gäller för de flesta försäljningar. Vissa provinser tar antingen ut en ytterligare provinsiell omsättningsskatt (PST), eller använder en harmoniserad omsättningsskatt (HST) som inkluderar GST.

På den här sidan

Federal omsättningsskatt: GST

Den kanadensiska regeringen påför GST på försäljning i Kanada av de flesta materiella egendomar och tjänster. I provinser med HST inkluderar HST-skatten GST och en provinsiell andel av skatten. Denna skatt debiteras som en enda skatt och delas inte upp i federala och provinsiella delar.

Vissa artiklar är nollklassade, vilket innebär att kunden inte debiteras skatt, men den GST-registrerade (säljaren) kan kräva avdrag för ingående skatt. För dessa artiklar debiteras 0 % GST.

Vissa artiklar och tjänster är undantagna. För försäljning av dessa artiklar debiteras kunden ingen skatt och handlaren kan inte kräva avdrag för ingående skatt.

Skillnaden kan verka liten, men beloppen måste faktureras korrekt. För nollklassade artiklar måste 0 % GST (eller HST) påföras. För undantagna produkter visas ingen skatterad.

Om din butik är baserad i Kanada måste du i allmänhet registrera dig för ett GST/HST-konto om båda följande påståenden stämmer:

  • Du säljer eller hyr ut skattepliktiga produkter eller tjänster.
  • Dina intäkter från skattepliktig försäljning i Kanada är mer än 30 000 CAD under de senaste fyra avslutade, på varandra följande kalenderkvartalen, eller mer än 30 000 CAD under innevarande kalenderkvartal.

Om din butik inte är baserad i Kanada måste du i allmänhet registrera dig för ett GST/HST-konto om båda följande påståenden stämmer:

  • Du säljer skattepliktiga produkter eller tjänster till kunder i Kanada och distribuerar dessa ordrar från en lagerlokal i Kanada.
  • Dina intäkter från skattepliktig försäljning i Kanada är mer än 30 000 CAD under de senaste tolv månaderna.

Om något av de föregående fallen gäller dig kan du behöva ta ut skatt på din försäljning, överföra dessa skatter till lämplig skattemyndighet och lämna in regelbundna rapporter till skattemyndigheten. Om din försäljning är lägre än tröskelvärdet behöver du inte registrera dig för ett GST/HST-konto och du behöver inte ta ut eller överföra skatter.

Provinser med HST

I provinser med HST ersätter HST inhämtningen av GST. Om du är registrerad för att ta ut GST är du även registrerad för att ta ut HST.

I praktiken innebär detta att om du är registrerad för GST måste du debitera hela HST-beloppet i provinser med HST. HST gäller även för fraktavgifter på ordrar som du levererar inom Kanada.

GST- och HST-satser per provins

  • 5 % i Alberta, British Columbia, Manitoba, Northwest Territories, Nunavut, Quebec, Saskatchewan och Yukon (endast GST)
  • 13 % i Ontario (HST)
  • 14 % i Nova Scotia (HST)
  • 15 % i New Brunswick, Newfoundland och Labrador och Prince Edward Island (HST)

Provinsiell omsättningsskatt: PST, RST och QST

Vissa provinser tar ut sin egen PST-sats utöver GST:

  • British Columbia – 7 % provinsiell omsättningsskatt (PST)
  • Manitoba – 7 % detaljhandelsomsättningsskatt (RST)
  • Quebec – 9,975 % Quebecs omsättningsskatt (QST)
  • Saskatchewan – 6 % provinsiell omsättningsskatt (PST)

I dessa provinser måste två skatterader visas på en faktura: en för GST och en för det provinsiella beloppet. Det provinsiella beloppet överförs separat till den enskilda provinsen, som kan ha sina egna registreringsriktlinjer.

British Columbia

I British Columbia tillämpas 7 % PST på detaljhandelsförsäljning och tjänster.

De flesta säljare har ingen lägsta försäljningströskel i British Columbia, vilket innebär att en provinsiell skattskyldighet kan uppstå redan vid din första skattepliktiga försäljning. Ett tröskelvärde för småsäljare på 10 000 CAD gäller endast säljare som är bosatta i British Columbia och som inte har en etablerad kommersiell plats i British Columbia. En etablerad kommersiell plats är en vedertagen plats där kunder regelbundet köper dina varor eller tjänster, såsom en detaljhandelsbutik, kiosk eller butikslokal, inklusive ett avsett utrymme i ett hem, till exempel en frisersalong som drivs hemifrån.

Om du är baserad i British Columbia måste du i allmänhet registrera dig för PST om du säljer varor eller tjänster i British Columbia.

Om du befinner dig i Kanada men utanför British Columbia måste du registrera dig för PST om du regelbundet gör allt av följande:

  • Säljer skattepliktiga varor till kunder i British Columbia.
  • Accepterar inköpsordrar från kunder i British Columbia.
  • Levererar skattepliktiga varor till en plats i British Columbia (skickade fysiskt eller elektroniskt, även via en tredjepart, såsom ett bud).
  • Riktar dig till någon i British Columbia (genom annonsering eller andra medel) för att få ordrar på skattepliktiga varor. Om din webbplats inte är riktad mot British Columbia bearbetar du inte försäljningen i British Columbia. Men om du har en webbplats och även bearbetar försäljningen i British Columbia på andra sätt, anses du bearbeta försäljningen i British Columbia.

Om du lagrar dina produkter i British Columbia måste du registrera dig för, ta ut och överföra PST.

Leverans- och fraktavgifter i British Columbia är i allmänhet skattepliktiga om varorna också är skattepliktiga. Den skattepliktiga delen beräknas på kvantiteten skattepliktiga varor som en andel av den totala försäljningen. Om en order till exempel innehåller en blandning av skattepliktiga och icke-skattepliktiga varor, beskattas den del av frakten som gäller de skattepliktiga varorna.

Manitoba

Om du säljer till invånare i Manitoba måste du registrera dig för och ta ut RST om allt det följande gäller:

  • Du bearbetar försäljning i Manitoba.
  • Du accepterar ordrar som kommer från Manitoba.
  • De skattepliktiga varorna är avsedda för konsumtion eller användning i Manitoba.
  • De skattepliktiga varorna levereras till Manitoba.

Det finns ingen lägsta försäljningströskel i Manitoba, så en RST-skyldighet kan uppstå redan vid din första skattepliktiga försäljning.

Om du är registrerad för att ta ut RST i Manitoba omfattas leveranskostnader av RST om leveransen utgår från en plats utanför Manitoba. Du är inte skyldig att ta ut RST på leveranskostnader inom Manitoba.

Quebec

Om du säljer i Quebec som en del av en affärsverksamhet måste du i allmänhet registrera dig för QST.

Små leverantörer och individer som inte är bosatta i Quebec är undantagna, såvida du inte aktivt söker sälja varor som ska levereras till konsumenter i Quebec.

Leveransavgifter beskattas för försäljning som har sitt ursprung i och skickas till Quebec.

Saskatchewan

Om du säljer i Saskatchewan måste du registrera dig för att ta ut PST.

Det finns ingen lägsta försäljningströskel i Saskatchewan, så en PST-skyldighet kan uppstå redan vid din första skattepliktiga försäljning.

Om du är registrerad för att ta ut PST i Saskatchewan omfattas leveranskostnader av PST om leveransen utgår från en plats utanför Saskatchewan. Du är inte skyldig att ta ut PST på leveranskostnader inom Saskatchewan om kostnaderna redovisas separat.

Northwest Territories, Nunavut och Yukon

Om du säljer i Northwest Territories, Nunavut och Yukon tar du endast ut mervärdesskatt (GST). Det finns inga provinsiella omsättningsskatter för dessa regioner.

Registrering hos kanadensiska skattemyndigheter

Om du kommer fram till att du behöver ta ut omsättningsskatt i en eller flera kanadensiska regioner måste du kontakta var och en av de relevanta myndigheterna och registrera dig hos dem. Processen varierar beroende på var ditt företag är baserat, var du säljer och på de enskilda myndigheternas krav.

Innan du börjar sälja, registrera dig hos varje myndighet i de skatteregioner där du kommer att sälja:

Du behöver inte registrera dig hos alla dessa myndigheter, utan endast hos de som är relevanta för dig.