Pomoč
Prijava

Referenca za kanadske davke

Kanada ima 5 % davek na blago in storitve (GST), ki velja za večino prodaje. Nekatere province zaračunavajo dodatni provincialni davek od prodaje (PST) ali uporabljajo poenoten davek od prodaje (HST), ki vključuje GST.

Na tej strani

Zvezni davek od prodaje: GST

Kanadska vlada zaračunava GST na prodajo večine opredmetenih sredstev in storitev v Kanadi. V provincah s HST ta davek vključuje GST in provincialni del davka. Ta davek se zaračuna kot en davek in ni razdeljen na zvezni in provincialni del.

Za nekatere artikle velja ničelna davčna stopnja, kar pomeni, da se davek ne zaračuna stranki, zavezanec za GST (prodajalec) pa lahko uveljavlja odbitek vstopnega davka. Za te artikle se zaračuna GST v višini 0 %.

Nekateri artikli in storitve so oproščeni davka. Pri prodaji teh artiklov se davek stranki ne zaračuna, trgovec pa ne more uveljavljati odbitka vstopnega davka.

Razlika se zdi majhna, vendar morajo biti zneski na računih pravilno izkazani. Za artikle z ničelno davčno stopnjo je treba obračunati GST (ali HST) v višini 0 %. Za oproščene izdelke davčna vrstica ni prikazana.

Če je vaša trgovina s sedežem v Kanadi, se morate običajno registrirati za račun GST/HST, če veljata oba od naslednjih pogojev:

  • Prodajate ali dajete v najem obdavčljive izdelke ali storitve.
  • Vaš prihodek od obdavčljive prodaje v Kanadi znaša več kot 30.000 CAD v zadnjih štirih zaključenih zaporednih koledarskih četrtletjih ali več kot 30.000 CAD v trenutnem koledarskem četrtletju.

Če vaša trgovina nima sedeža v Kanadi, se morate običajno registrirati za račun GST/HST, če veljata oba od naslednjih pogojev:

  • Strankam v Kanadi prodajate obdavčljive izdelke ali storitve in ta naročila izpolnjujete iz skladišča, ki se nahaja v Kanadi.
  • Vaš prihodek od obdavčljive prodaje v Kanadi znaša več kot 30.000 CAD v zadnjih dvanajstih mesecih.

Če za vas velja kateri od prejšnjih primerov, boste morda morali zbirati davke na svojo prodajo, te davke nakazati ustreznemu davčnemu organu in pri njem redno vlagati poročila. Če je vaša prodaja nižja od praga, se vam ni treba registrirati za račun GST/HST in vam ni treba zbirati ali nakazovati davkov.

Province s HST

V provincah s HST zbiranje HST nadomešča zbiranje GST. Če ste registrirani za zbiranje GST, ste registrirani tudi za zbiranje HST.

V praksi to pomeni, da morate – če ste registrirani za GST – v provincah s HST zaračunati celotni HST. HST velja tudi za stroške dostave za naročila, ki jih pošiljate znotraj Kanade.

Stopnje GST in HST po provincah

  • 5 % v Alberti, Britanski Kolumbiji, Manitobi, Severozahodnih teritorijih, Nunavutu, Quebecu, Saskatchewanu in Yukonu (samo GST)
  • 13 % v Ontariu (HST)
  • 14 % v Novi Škotski (HST)
  • 15 % v provincah New Brunswick, Nova Fundlandija in Labrador ter Otok princa Edvarda (HST)

Deželni davek od prodaje: PST, RST in QST

Nekatere province poleg davka GST zaračunavajo lastno stopnjo davka PST:

  • Britanska Kolumbija – 7-odstotni deželni davek od prodaje (PST)
  • Manitoba – 7-odstotni davek na drobno (RST)
  • Quebec – 9,975-odstotni quebeški davek od prodaje (QST)
  • Saskatchewan – 6-odstotni deželni davek od prodaje (PST)

V teh provincah morata biti na računu prikazani dve davčni vrstici: ena za davek GST in ena za deželni znesek. Deželni znesek se posamezni provinci nakaže ločeno, saj ima lahko ta lastne smernice za registracijo.

Britanska Kolumbija

V Britanski Kolumbiji za maloprodajo in storitve velja 7-odstotni davek PST.

Za večino prodajalcev v Britanski Kolumbiji ni minimalnega praga prodaje, kar pomeni, da lahko provincialna davčna obveznost nastane že pri vaši prvi obdavčljivi prodaji. Prag 10.000 CAD za male prodajalce velja le za prodajalce, ki so rezidenti Britanske Kolumbije in tam nimajo stalne poslovne lokacije. Stalna poslovna lokacija je priznano mesto, kjer stranke redno kupujejo vaše blago ali storitve, kot je na primer maloprodajna trgovina, kiosk ali prodajalna, vključno z namenskim prostorom doma, na primer frizerski salon na domu.

Če se nahajate v Britanski Kolumbiji in v njej prodajate blago ali storitve, se na splošno morate registrirati za davek PST.

Če se nahajate v Kanadi, vendar zunaj Britanske Kolumbije, se morate registrirati za davek PST, če redno izvajate vse naslednje:

  • Prodajate obdavčljivo blago strankam v Britanski Kolumbiji.
  • Sprejemate naročilnice strank, ki se nahajajo v Britanski Kolumbiji.
  • Dostavljate obdavčljivo blago na lokacijo v Britanski Kolumbiji (poslano fizično ali elektronsko, tudi če to izvedete prek zunanjega izvajalca, kot je na primer kurir).
  • Kogar koli v Britanski Kolumbiji (z oglaševanjem ali drugimi sredstvi) nagovarjate k naročanju obdavčljivega blaga. Če vaša spletna stran ni ciljno usmerjena na Britansko Kolumbijo, potem ne nagovarjate k prodaji v Britanski Kolumbiji. Vendar pa z nagovarjanjem k prodaji v Britanski Kolumbiji velja, če imate spletno stran in hkrati nagovarjate k prodaji v Britanski Kolumbiji z drugimi sredstvi.

Če svoje izdelke skladiščite v Britanski Kolumbiji, se morate registrirati za davek PST, ga zbrati in nakazati.

Stroški dostave in pošiljanja v Britanski Kolumbiji so na splošno obdavčljivi, če je obdavčljivo tudi blago. Obdavčljivi del se izračuna na podlagi količine obdavčljivega blaga kot deleža celotne prodaje. Če naročilo na primer vsebuje mešanico obdavčljivega in neobdavčljivega blaga, je obdavčen znesek pošiljanja, ki velja za obdavčljivo blago.

Manitoba

Če prodajate prebivalcem Manitobe, se morate registrirati za davek RST in ga zbrati, če velja vse od naslednjega:

  • Nagovarjate k prodaji v Manitobi.
  • Sprejemate naročila, ki izvirajo iz Manitobe.
  • Obdavčljivo blago je namenjeno za potrošnjo ali uporabo v Manitobi.
  • Obdavčljivo blago je dostavljeno v Manitobo.

V Manitobi ni minimalnega praga prodaje, zato lahko davčna obveznost za davek RST nastane že pri vaši prvi obdavčljivi prodaji.

Če ste registrirani za zbiranje davka RST v Manitobi, so stroški dostave predmet davka RST, če se dostava začne zunaj Manitobe. Davka RST na stroške dostave znotraj Manitobe ni treba zaračunati.

Quebec

Na splošno se morate v primeru, da v provinci Quebec prodajate v sklopu podjetja, registrirati za davek QST.

Mali dobavitelji in posamezniki, ki niso prebivalci Quebeca, so izključeni, razen če nagovarjate k dostavi blaga potrošnikom v Quebecu.

Stroški dostave so obdavčeni za prodajo, ki izvira iz Quebeca in je poslana v to provinco.

Saskatchewan

Če prodajate v Saskatchewanu, se morate registrirati za zbiranje davka PST.

V Saskatchewanu ni minimalnega praga prodaje, zato lahko davčna obveznost za davek PST nastane že pri vaši prvi obdavčljivi prodaji.

Če ste registrirani za zbiranje davka PST v Saskatchewanu, so stroški dostave predmet davka PST, če se dostava začne zunaj Saskatchewana. Davka PST na stroške dostave znotraj Saskatchewana ni treba zaračunati, če so ti stroški prikazani ločeno.

Severozahodni teritoriji, Nunavut in Yukon

Če prodajate v Severozahodnih teritorijih, Nunavutu in Yukonu, zbirate samo davek GST. V teh regijah ni deželnih davkov od prodaje.

Registracija pri kanadskih davčnih agencijah

Če ugotovite, da morate davek od prodaje zaračunati v eni ali več kanadskih regijah, se morate obrniti na vsako od ustreznih agencij in se pri njej registrirati. Postopek se razlikuje glede na to, kje se nahaja vaše podjetje in kje prodajate, ter glede na zahteve posamezne vlade.

Preden začnete s prodajo, se registrirajte pri vsaki agenciji v davčnih regijah, v katerih boste prodajali:

Ni se vam treba registrirati pri vseh teh agencijah, temveč samo pri tistih, ki veljajo za vas.