Pomocník
Prihlásiť sa

Referenčné informácie o kanadských daniach

Kanada má 5 % daň z tovarov a služieb (GST), ktorá sa vzťahuje na väčšinu predajov. Niektoré provincie si účtujú dodatočnú provinčnú daň z predaja (PST) alebo používajú harmonizovanú daň z predaja (HST), ktorá zahŕňa GST.

Na tejto stránke

Federálna daň z predaja: GST

Kanadská vláda uvaľuje GST na predaj väčšiny hmotného majetku a služieb v Kanade. V provinciách s HST zahŕňa HST daň GST a provinčnú časť dane. Táto daň sa účtuje ako jedna daň a nerozdeľuje sa na federálnu a provinčnú časť.

Niektoré položky majú nulovú sadzbu dane, čo znamená, že zákazníkovi sa daň neúčtuje, ale platiteľ GST (predajca) si môže uplatniť odpočet dane na vstupe. Pre tieto položky sa účtuje GST vo výške 0 %.

Niektoré položky a služby sú oslobodené od dane. Pri predaji týchto položiek sa zákazníkovi daň neúčtuje a obchodník si nemôže uplatniť odpočet dane na vstupe.

Rozdiel sa zdá byť nepatrný, sumy sa však musia fakturovať správne. Pri položkách s nulovou sadzbou sa musí vymerať GST (alebo HST) vo výške 0 %. Pri produktoch oslobodených od dane sa nezobrazuje žiadny riadok s daňou.

Ak váš obchod sídli v Kanade, vo všeobecnosti sa musíte zaregistrovať pre daň GST/HST, ak platia obe nasledujúce podmienky:

  • Predávate alebo prenajímate zdaniteľné produkty alebo služby.
  • Vaše príjmy zo zdaniteľných predajov v Kanade sú viac ako 30 000 CAD za posledné štyri ukončené po sebe nasledujúce kalendárne štvrťroky, alebo viac ako 30 000 CAD za aktuálny kalendárny štvrťrok.

Ak váš obchod nesídli v Kanade, vo všeobecnosti sa musíte zaregistrovať pre daň GST/HST, ak platia obe nasledujúce podmienky:

  • Predávate zdaniteľné produkty alebo služby zákazníkom v Kanade a tieto objednávky vybavujete zo skladu na území Kanady.
  • Vaše príjmy zo zdaniteľných predajov v Kanade sú vyššie ako 30 000 CAD za posledných dvanásť mesiacov.

Ak sa na vás vzťahuje niektorý z predchádzajúcich prípadov, možno budete musieť vyberať dane z predaja, odvádzať tieto dane príslušnému daňovému úradu a podávať daňovému úradu pravidelné hlásenia. Ak sú vaše predaje nižšie ako táto prahová hodnota, nemusíte sa registrovať pre daň GST/HST a nemusíte ani vyberať či odvádzať dane.

Provincie s HST

V provinciách s HST nahrádza daň HST výber dane GST. Ak ste zaregistrovaní na výber GST, ste zaregistrovaní aj na výber HST.

V praxi to znamená, že ak ste zaregistrovaní na platbu GST, musíte v provinciách s HST účtovať plnú sadzbu HST. Daň HST sa vzťahuje aj na poplatky za dopravu pri objednávkach, ktoré odosielate v rámci Kanady.

Sadzby GST a HST podľa provincií

  • 5 % v Alberte, Britskej Kolumbii, Manitobe, Severozápadných teritóriách, Nunavute, Quebecu, Saskatchewane a Yukone (iba GST)
  • 13 % v Ontáriu (HST)
  • 14 % v Novom Škótsku (HST)
  • 15 % v provinciách Nový Brunswick, Newfoundland a Labrador a Ostrov princa Eduarda (HST)

Provinčná daň z predaja: PST, RST a QST

Niektoré provincie si okrem dane GST účtujú aj vlastnú sadzbu dane PST:

  • Britská Kolumbia – 7 % provinčná daň z predaja (PST)
  • Manitoba – 7 % daň z maloobchodného predaja (RST)
  • Quebec – 9,975 % quebecká daň z predaja (QST)
  • Saskatchewan – 6 % provinčná daň z predaja (PST)

V týchto provinciách musia byť na faktúre uvedené dva riadky pre daň: jeden pre daň GST a druhý pre provinčnú daň. Provinčná suma sa odvádza osobitne konkrétnej provincii, ktorá môže mať vlastné pravidlá registrácie.

Britská Kolumbia

V Britskej Kolumbii sa na maloobchodný predaj a služby vzťahuje daň PST vo výške 7 %.

Väčšina predajcov v Britskej Kolumbii nemá stanovenú minimálnu hranicu predaja, čo znamená, že provinčná daňová povinnosť vám môže vzniknúť už pri prvom zdaniteľnom predaji. Hranica pre malých predajcov vo výške 10 000 CAD platí len pre predajcov, ktorí sú rezidentmi Britskej Kolumbie a nemajú v Britskej Kolumbii zriadenú obchodnú prevádzku. Zriadená obchodná prevádzka je určené miesto, kde zákazníci pravidelne kupujú váš tovar alebo služby, napríklad maloobchodná predajňa, stánok alebo webový obchod, a zahŕňa aj vyhradený priestor v domácnosti (napríklad domáci kadernícky salón).

Vo všeobecnosti platí, že ak sídlite v Britskej Kolumbii a predávate tam tovar alebo služby, musíte sa zaregistrovať pre daň PST.

Ak sídlite v Kanade, ale mimo Britskej Kolumbie, musíte sa zaregistrovať pre daň PST, ak pravidelne robíte všetko z tohto:

  • Predávate zdaniteľný tovar zákazníkom v Britskej Kolumbii.
  • Prijímate nákupné objednávky od zákazníkov so sídlom v Britskej Kolumbii.
  • Doručujete zdaniteľný tovar do lokality v Britskej Kolumbii (odoslaný fyzicky alebo elektronicky, a to aj prostredníctvom tretej strany, napríklad kuriéra).
  • Ponúkate komukoľvek v Britskej Kolumbii (prostredníctvom reklamy alebo inými spôsobmi) objednávky na nákup zdaniteľného tovaru. Ak vaše webové sídlo nie je zamerané na Britskú Kolumbiu, potom v nej neponúkate predaj. Ak však máte webové sídlo a zároveň ponúkate predaj v Britskej Kolumbii inými spôsobmi, ide o ponúkanie predaja v Britskej Kolumbii.

Ak skladujete svoje produkty v Britskej Kolumbii, musíte sa zaregistrovať pre daň PST, vyberať ju a odvádzať.

Poplatky za doručenie a dopravu v Britskej Kolumbii sú spravidla zdaniteľné, ak je zdaniteľný aj tovar. Zdaniteľná časť sa počíta na základe množstva zdaniteľného tovaru ako podiel z celkového predaja. Ak napríklad objednávka obsahuje zmes zdaniteľného a nezdaniteľného tovaru, zdaní sa suma za dopravu, ktorá sa vzťahuje na zdaniteľný tovar.

Manitoba

Ak predávate obyvateľom Manitoby, musíte sa zaregistrovať pre daň RST a vyberať ju, ak platia všetky tieto podmienky:

  • Ponúkate predaj v Manitobe.
  • Prijímate objednávky pochádzajúce z Manitoby.
  • Zdaniteľný tovar je určený na spotrebu alebo použitie v Manitobe.
  • Zdaniteľný tovar sa doručuje do Manitoby.

V Manitobe nie je stanovená minimálna hranica predaja, takže daňová povinnosť pre RST môže vzniknúť už pri vašom prvom zdaniteľnom predaji.

Ak ste zaregistrovaní na výber RST v Manitobe, poplatky za dopravu podliehajú dani RST, ak sa doručenie začína mimo Manitoby. Pri poplatkoch za dopravu v rámci Manitoby nie ste povinní účtovať RST.

Quebec

Vo všeobecnosti platí, že ak v rámci svojho podnikania predávate tovar v Quebecu, musíte sa zaregistrovať pre daň QST.

Malí dodávatelia a jednotlivci, ktorí nemajú bydlisko v Quebecu, sú z tohto pravidla vyňatí, pokiaľ neponúkajú tovar na doručenie tamojším spotrebiteľom.

Poplatky za doručenie sa zdaňujú pri predajoch, ktoré pochádzajú z Quebecu a doručujú sa doň.

Saskatchewan

Ak predávate tovar v Saskatchewane, musíte sa zaregistrovať na výber dane PST.

V Saskatchewane nie je stanovená minimálna hranica predaja, takže daňová povinnosť pre PST môže vzniknúť už pri vašom prvom zdaniteľnom predaji.

Ak ste zaregistrovaní na výber PST v Saskatchewane, poplatky za dopravu podliehajú dani PST, ak sa doručenie začína mimo Saskatchewanu. Pri poplatkoch za dopravu v rámci Saskatchewanu nie ste povinní účtovať PST, ak sú tieto poplatky uvedené osobitne.

Severozápadné teritóriá, Nunavut a Yukon

Ak predávate v Severozápadných teritóriách, Nunavute a na Yukone, vyberáte iba daň GST. V týchto regiónoch neexistuje provinčná daň z predaja.

Registrácia na kanadských daňových úradoch

Ak zistíte, že musíte účtovať daň z predaja v jednom alebo viacerých kanadských regiónoch, musíte kontaktovať každý z príslušných úradov a zaregistrovať sa na ňom. Proces sa líši v závislosti od toho, kde vaša firma sídli a kde predávate, ako aj od požiadaviek jednotlivých vládnych orgánov.

Skôr ako začnete predávať, zaregistrujte sa na všetkých úradoch v daňových regiónoch, v ktorých budete predávať:

Nemusíte sa registrovať na všetkých týchto úradoch, ale iba na tých, ktoré sa vás týkajú.