Kontrola daňových povinností v Kanade

Poznatky o daňovej povinnosti využívajú údaje o predaji z vášho obchodu Shopify v Kanade a v jednotlivých kanadských provinciách. V sekcii Poznatky o daňovej povinnosti sa zobrazí poznatok vtedy, keď tento predaj dosiahne úroveň, pri ktorej sa môže vyžadovať registrácia. Poznatok obsahuje názov regiónu, na ktorý sa vzťahuje: Kanada pre federálnu daň GST/HST, alebo konkrétna provincia pre daň z predaja v danej provincii.

Poznatok slúži ako výzva na kontrolu, nie je to konečné rozhodnutie o vašej situácii. Predstavuje začiatok posudzovania, nie jeho koniec.

Poznatok predstavuje:

• Výpočet na základe predaja zrealizovaného cez váš obchod Shopify.
• Signál, že by ste si mali overiť, či sa v danom regióne nemusíte registrovať.

Poznatok nepredstavuje:

• Právny príkaz, pokutu ani oznámenie od daňového úradu.
• Rozhodnutie o tom, že dlhujete daň.
• Termín stanovený spoločnosťou Shopify.

Len daňový úrad môže určiť, či sa musíte registrovať. Vaša situácia sa môže líšiť od toho, čo naznačuje poznatok, pretože poznatky nezahŕňajú predaj zrealizovaný mimo služby Shopify a nezohľadňujú, či konkrétne produkty, ktoré predávate, podliehajú v danom regióne zdaneniu.

Termíny stanovené daňovým úradom naďalej platia. Ak ste už prekročili prahovú hodnotu, ihneď si overte termín na registráciu u daného úradu.

Čo robiť, keď sa zobrazí poznatok

1. V časti Prahové hodnoty na registráciu v Kanade si overte pravidlá registrácie pre región uvedený v poznatku. Federálna prahová hodnota pre daň GST/HST počíta váš predaj v celej Kanade. Prahová hodnota provincie počíta predaj do danej provincie a provincie Britská Kolumbia, Manitoba a Saskatchewan nemajú vôbec stanovenú všeobecnú minimálnu prahovú hodnotu predaja.
2. Skontrolujte, či sú produkty, ktoré predávate, v danom regióne zdaniteľné. Kanada a provincie oslobodzujú od dane rôzne produkty, napríklad niektoré potraviny a poľnohospodárske výrobky.
3. K celkovým sumám v systéme Shopify pripočítajte akýkoľvek predaj zrealizovaný mimo služby Shopify a porovnajte túto sumu s prahovou hodnotou.
4. Prečítajte si, k čomu vás registrácia zaväzuje. Ďalšie informácie nájdete v časti Skôr ako sa zaregistrujete.
5. Ak sa musíte registrovať, zaregistrujte sa na daňovom úrade v danom regióne a následne nastavte vyberanie daní v službe Shopify.

Ak zistíte, že sa v danom regióne nemusíte registrovať, nemusíte v službe Shopify nič meniť.

Ak si v akomkoľvek bode nie ste istí, obráťte sa na daňový úrad v príslušnom regióne alebo na daňového poradcu. Odkazy na registráciu pre jednotlivé kanadské daňové úrady sú uvedené v časti Referenčné informácie o daniach v Kanade.

Obdobie na posúdenie limitu je časový úsek, ktorý sa zohľadňuje pri výpočte daňovej povinnosti. V Kanade sa toto obdobie počíta zistením predajov uskutočnených za štvrťrok, teda obdobie troch mesiacov. Jednotlivé štvrťroky v roku sú:

• január, február a marec
• apríl, máj a jún
• júl, august a september
• október, november a december

Ak sídli váš obchod v Kanade, vo všeobecnosti sa musíte registrovať pre účet GST/HST, ak platia obe nasledujúce podmienky:

• Predávate alebo prenajímate zdaniteľné produkty alebo služby.
• Vaše príjmy zo zdaniteľných predajov v Kanade sú vyššie ako 30 000 CAD za posledné štyri po sebe nasledujúce ukončené kalendárne štvrťroky, prípadne viac ako 30 000 CAD za aktuálny kalendárny štvrťrok.

Ak váš obchod nesídli v Kanade, vo všeobecnosti sa musíte registrovať pre účet GST/HST, ak platia obe nasledujúce podmienky:

• Predávate zdaniteľné produkty alebo služby zákazníkom v Kanade a tieto objednávky vybavujete zo skladu, ktorý sa nachádza v Kanade.
• Vaše príjmy zo zdaniteľných predajov v Kanade za posledných dvanásť mesiacov presahujú sumu 30 000 CAD.

Ak sa na vás vzťahuje ktorýkoľvek z predchádzajúcich prípadov, možno budete musieť vyberať dane zo svojho predaja, odvádzať tieto dane príslušnému daňovému úradu a podávať mu pravidelné hlásenia. Ak je váš predaj nižší ako limit, nemusíte sa registrovať pre účet GST/HST a dane nemusíte vyberať ani odvádzať.

Každý daňový úrad si stanovuje vlastné pravidlá registrácie a nie každý úrad určuje minimálnu prahovú hodnotu predaja. Sú zhrnuté v nasledujúcej tabuľke. Prahová hodnota je len jednou z viacerých podmienok, preto si pred registráciou overte pravidlá daného úradu.

Prahové hodnoty a pravidlá registrácie na daň z predaja pre kanadské federálne a provinčné daňové úrady

Daňový úrad	Prahová hodnota na registráciu	Oficiálne informácie
Canada Revenue Agency (GST/HST)	Viac ako 30 000 CAD v zdaniteľnom predaji za posledné štyri po sebe nasledujúce kalendárne štvrťroky, alebo viac ako 30 000 CAD v jednom kalendárnom štvrťroku.	Kedy sa zaregistrovať a začať účtovať daň GST/HST
Provinčná daň z predaja v Britskej Kolumbii (PST)	Neexistuje žiadna všeobecná minimálna prahová hodnota predaja, takže potenciálna povinnosť môže vzniknúť už pri prvom zdaniteľnom predaji. Prahová hodnota pre malých predajcov vo výške 10 000 CAD sa môže uplatniť v prípade, ak ste rezidentom Britskej Kolumbie a nemáte v provincii zriadené komerčné sídlo.	Registrácia na vyberanie dane PST
Maloobchodná daň z predaja v Manitobe (RST)	Neexistuje žiadna minimálna prahová hodnota predaja, takže potenciálna povinnosť môže vzniknúť už pri prvom zdaniteľnom predaji, ak spĺňate ostatné podmienky provincie Manitoba.	Maloobchodná daň z predaja v Manitobe
Provinčná daň z predaja v Saskatchewane (PST)	Neexistuje žiadna minimálna prahová hodnota predaja, takže potenciálna povinnosť môže vzniknúť už pri prvom zdaniteľnom predaji v prípade, ak predávané produkty v Saskatchewane podliehajú zdaneniu.	Žiadosť o číslo PST

Quebec stanovuje vlastné pravidlá registrácie pre QST, ktoré závisia od toho, kde sídli vaša firma a čo predávate. Ďalšie informácie nájdete v časti Registrácia na daň GST a QST.

Alberta, Severozápadné teritóriá, Nunavut a Yukon nemajú provinčnú daň z predaja. V týchto regiónoch vyberáte iba daň GST.

Kompletné federálne a provinčné podmienky vrátane informácií o tom, čo spôsobuje, že predaj v jednotlivých regiónoch podlieha zdaneniu, nájdete v časti Referenčné informácie o daniach v Kanade.

Prečo sa vám môže zobraziť poznatok už po niekoľkých predajoch

Britská Kolumbia, Manitoba a Saskatchewan nemajú stanovenú všeobecnú minimálnu prahovú hodnotu predaja. Potenciálna povinnosť v týchto provinciách sa môže zistiť už pri prvom zdaniteľnom predaji, takže poznatok pre jednu z nich sa môže zobraziť, aj keď sú tam vaše predaje nízke. Tento stav sa očakáva a nie je znakom žiadnej chyby.

Poznatok k týmto provinciám znamená to isté čo kdekoľvek inde: skontrolujte si svoje povinnosti. Neznamená to automaticky, že sa musíte registrovať. Každá provincia si stanovuje vlastné podmienky registrácie, oslobodzuje od dane iné produkty a môže uplatňovať pravidlo pre malých predajcov, ktoré sa vzťahuje na váš podnik. Pred registráciou si to overte u príslušnej provincie.

Keď svoj obchod otvoríte a začnete predávať, vaše predaje a lokality sa budú automaticky sledovať, aby ste vedeli určiť, či máte daňové povinnosti.

Predtým, ako skontrolujete svoje daňové povinnosti v službe Shopify, prečítajte si nasledujúce dôležité informácie:

• Daňová povinnosť sa zobrazuje len pri transakciách, ktoré sa uskutočnia v rámci služby Shopify. Ak predávate mimo služby Shopify, tieto predaje sa nezahrnujú.
• Daňová povinnosť sa počíta z čistého predaja, nie z hrubej tržby. Čistý predaj predstavuje tržby po odpočítaní vrátených peňazí a dane.
• Predaj sa vo vašich daňových povinnostiach neodrazí okamžite a aktualizácia môže trvať niekoľko dní.

Pravidlá registrácie sa líšia podľa regiónu. Britská Kolumbia, Manitoba a Saskatchewan nestanovujú všeobecnú minimálnu hranicu predaja, čo znamená, že potenciálna daňová povinnosť môže vzniknúť už pri prvom zdaniteľnom predaji v týchto provinciách. Pozrite si časti Prahové hodnoty pre registráciu v Kanade a Prečo sa môže poznatok zobraziť už po niekoľkých predajoch.

Daňová povinnosť v Kanade

S rastom vášho podnikania môžete potrebovať nové registrácie, aby ste dodržali predpisy. Ak používate Shopify Tax, váš predaj a lokality sa automaticky monitorujú, čo vám pomôže určiť, či máte daňové povinnosti v Kanade alebo v konkrétnych provinciách. Dostanete upozornenia s informáciami o tom, či máte nevyrovnané daňové povinnosti, na základe informácií dostupných vo vašom obchode.

Tieto informácie môžete kedykoľvek skontrolovať aj v administrátorovi Shopify.

Kroky:

1. V administrátorovi Shopify prejdite na Nastavenia > Dane a clá.

2. Kliknite na Kanada.

3. V časti Štatistiky daňovej povinnosti skontrolujte svoju aktivitu, či neobsahuje upozornenia.

Vedľa vašej registrácie sa zobrazí stav, ktorý označuje, či ste pod prahovou hodnotou registrácie, či sa k nej blížite alebo ste ju prekročili. Ak sa blížite k prahovej hodnote predaja alebo ste ju prekročili, zvážte registráciu na výber dane v danej lokalite. Ak si nie ste istí, či by ste sa mali zaregistrovať, poraďte sa s miestnym daňovým odborníkom alebo príslušným daňovým úradom.

Daňová povinnosť v Kanade s možnosťou Základná daň

Ak používate Základnú daň, svoje daňové povinnosti môžete skontrolovať v administrátorovi Shopify tak, že prejdete na Nastavenia > Dane a clá a potom vyberiete možnosť Kanada. Vaša daňová povinnosť sa zobrazí nad regiónmi, v ktorých ste zaregistrovaní na výber dane. Zobrazí sa indikátor priebehu, ktorý ukazuje, ako blízko ste k prekročeniu prahu na výber daní v Kanade.

Ak z vašich predajov v Kanade vyplýva možná daňová povinnosť, indikátor priebehu sčervenie. Po nastavení výberu dane GST/HST sa sledovač kanadskej daňovej povinnosti prestane zobrazovať.

Registrácia neznamená len zapnutie výberu daní. Vytvára trvalé povinnosti, ktoré trvajú až do zrušenia registrácie, a to aj v obdobiach, keď nemáte žiadne predaje.

Pri registrácii preberáte nasledujúce povinnosti:

• Účtovanie dane z každého zdaniteľného predaja od dátumu registrácie.
• Podávanie daňových priznaní v termínoch, ktoré vám určí daňový úrad. Väčšina úradov vyžaduje priznanie za každé obdobie vrátane tých, keď ste nemali žiadne predaje a nevybrali žiadnu daň.
• Odvádzanie vybranej dane do každého termínu na podanie priznania. Vybraná daň nepredstavuje vaše príjmy. Držíte ju v mene daňového úradu.
• Vedenie záznamov, ktoré preukazujú údaje uvedené v daňovom priznaní.
• Ponechanie si registrácie až do jej zrušenia. Ak sa dobrovoľne zaregistrujete k dani GST/HST, vo všeobecnosti musíte zostať registrovaní aspoň jeden rok.

Registrácia v prípade, že to nie je nutné, so sebou bezdôvodne prináša povinnosť podávať daňové priznania. Pri neskorej registrácii zasa môžete dlhovať daň, ktorú ste nevybrali. Oplatí sa venovať pár minút a overiť si svoju situáciu. Registrácia k dani GST/HST pred vznikom povinnosti je špecifický prípad, keďže si môžete uplatniť vstupné daňové kredity výmenou za povinnosť podávať daňové priznania.

Pred registráciou si overte nasledovné:

• Dosiahli ste prahovú hodnotu? Pripočítajte predaje mimo platformy Shopify k predajom v rámci služby Shopify a celkovú sumu porovnajte s prahovou hodnotou v časti Prahové hodnoty pre registráciu v Kanade.
• Podliehajú tam vaše produkty zdaneniu? Kanada a jednotlivé provincie oslobodzujú od dane rôzne produkty. Ak je všetko, čo do daného regiónu predávate, oslobodené od dane, potom samotná celková suma predajov nevytvára povinnosť registrácie.
• Spĺňate ostatné podmienky? Niektoré provincie vyžadujú registráciu, iba ak v danej provincii zároveň získavate objednávky a doručujete tam tovar. Pozrite si časť Referenčné informácie o kanadských daniach.
• Chcete sa zámerne zaregistrovať skôr? Registrácia k dani GST/HST ešte pred vznikom tejto povinnosti vám umožňuje uplatniť si vstupné daňové kredity. Pozrite si časť Dobrovoľná registrácia k dani GST/HST v Kanade.

Ak si ani po týchto kontrolách nie ste istí, pred registráciou kontaktujte daňový úrad v danom regióne alebo daňového poradcu.

Keď sa uistíte, že sa musíte zaregistrovať, použite príslušný postup registrácie:

• V prípade federálnej daňovej povinnosti sa zaregistrujte na získanie účtu GST/HST na kanadskom daňovom úrade (CRA).
• V prípade provinčnej daňovej povinnosti sa zaregistrujte v danej provincii. Odkazy na registráciu v jednotlivých provinciách sú uvedené v časti Registrácia na kanadských daňových úradoch.

Registrácia môže trvať niekoľko dní. Svoj región si môžete v službe Shopify pridať ešte predtým, ako vám pridelia daňové identifikačné číslo, a zadať ho hneď, ako ho dostanete.

Kroky:

1. V administrátorovi Shopify prejdite na Nastavenia > Dane a clá.

2. Kliknite na Kanada.

3. Kliknite na položku Vyberať v novom regióne.

4. Vyberte región, v ktorom máte registráciu.

5. Do poľa Daňové identifikačné číslo zadajte svoje daňové číslo. Ak ste o daňové číslo požiadali, ale ešte ste ho nedostali, nechajte toto pole prázdne. Môžete ho aktualizovať po tom, čo dostanete svoje číslo.

6. Kliknite na položku Vyberať daň z obratu.

Pre daň sa môžete dobrovoľne zaregistrovať, aj keď nespĺňate prah na registráciu. Registrácia pre daň GST/HST ešte pred vznikom tejto povinnosti znamená, že musíte účtovať a odvádzať daň GST/HST, ale umožňuje vám uplatniť si odpočet dane na vstupe vo svojich daňových priznaniach z podnikania.

Kanadské obchody sa môžu pre daň GST/HST dobrovoľne registrovať, ak predávajú alebo prenajímajú zdaniteľné produkty alebo služby.

Nekanadské obchody sa môžu pre daň GST/HST dobrovoľne registrovať, ak spĺňajú niektorú z nasledujúcich podmienok:

• Vykonávate komerčnú činnosť v Kanade.
• Pravidelne získavate objednávky na tovar, ktorý sa má vyviezť alebo dodať do Kanady.
• Uzavreli ste dohodu o poskytovaní služieb, ktoré sa budú vykonávať v Kanade.
• Uzavreli ste dohodu o dodaní nehmotného osobného majetku (napríklad duševného vlastníctva), ktorý spĺňa niektoré z nasledujúcich kritérií:
  • Má sa používať v Kanade
  • Týka sa nehnuteľností nachádzajúcich sa v Kanade
  • Týka sa tovaru, ktorý sa bežne nachádza v Kanade
  • Týka sa služieb, ktoré sa majú poskytovať v Kanade

Ak sa dobrovoľne registrujete na výber dane GST/HST, musíte splniť všetky nasledujúce podmienky:

• Vyberať a odvádzať daň GST/HST
• Podávať daňové priznania pre daň GST/HST
• Ponechať si registráciu aspoň jeden rok, pokiaľ neukončíte podnikateľskú činnosť
• Poskytnúť zálohu, ak nemáte v Kanade stálu prevádzkareň

Ak sa chcete dozvedieť viac o dobrovoľnej registrácii k dani GST/HST, pozrite si časť Dobrovoľná registrácia pre účet GST/HST.