Ajutor
Conectați-vă

Referințe privind taxele canadiene

Canada are o taxă pe bunuri și servicii (GST) de 5% care se aplică majorității vânzărilor. Unele provincii percep fie o taxă pe vânzări provincială (PST) suplimentară, fie utilizează o taxă pe vânzări armonizată (HST) care include GST.

În această pagină

Taxa federală pe vânzări: GST

Guvernul canadian percepe GST pentru vânzările din Canada a majorității bunurilor corporale și a serviciilor. În provinciile HST, taxa HST include GST și o porțiune provincială a taxei. Această taxă este percepută ca o taxă unică și nu este împărțită în porțiuni federale și provinciale.

Unele articole au cotă zero, ceea ce înseamnă că taxa nu este percepută clientului, dar plătitorul de GST (vânzătorul) poate solicita credite fiscale pentru intrări. Pentru aceste articole, se percepe un GST de 0%.

Unele articole și servicii sunt scutite. Pentru vânzările acestor articole, nu se percepe nicio taxă clientului, iar comerciantul nu poate solicita credite fiscale pentru intrări.

Diferența pare mică, dar sumele trebuie facturate corect. Pentru articolele cu cotă zero, trebuie evaluat un GST (sau HST) de 0%. Pentru produsele scutite, nu se afișează niciun rând pentru taxe.

Dacă magazinul dumneavoastră are sediul în Canada, atunci, în general, trebuie să vă înregistrați pentru un cont GST/HST dacă sunt îndeplinite ambele condiții de mai jos:

  • Vindeți sau închiriați produse sau servicii impozabile.
  • Veniturile dumneavoastră din vânzări impozabile în Canada depășesc 30.000 CAD în ultimele patru trimestre calendaristice consecutive încheiate sau 30.000 CAD în trimestrul calendaristic curent.

Dacă magazinul dumneavoastră nu are sediul în Canada, atunci, în general, trebuie să vă înregistrați pentru un cont GST/HST dacă sunt îndeplinite ambele condiții de mai jos:

  • Vindeți produse sau servicii impozabile clienților din Canada și onorați comenzile respective dintr-un depozit situat în Canada.
  • Veniturile dumneavoastră din vânzări impozabile în Canada depășesc 30.000 CAD în ultimele douăsprezece luni.

Dacă oricare dintre cazurile precedente se aplică în situația dumneavoastră, atunci este posibil să trebuiască să colectați taxe pentru vânzările dumneavoastră, să virați taxele respective către autoritatea fiscală corespunzătoare și să depuneți rapoarte periodice la autoritatea fiscală. Dacă vânzările dumneavoastră sunt sub prag, atunci nu trebuie să vă înregistrați pentru un cont GST/HST și nu trebuie să colectați sau să virați taxe.

Provinciile HST

În provinciile HST, taxa HST înlocuiește colectarea taxei GST. Dacă sunteți înregistrat pentru a colecta GST, atunci sunteți înregistrat și pentru a colecta HST.

În practică, acest lucru înseamnă că, dacă sunteți înregistrat pentru GST, trebuie să percepeți întreaga taxă HST în provinciile HST. HST se aplică, de asemenea, costurilor de transport pentru comenzile pe care le expediați în Canada.

Cotele GST și HST pe provincii

  • 5% în Alberta, Columbia Britanică, Manitoba, Teritoriile de Nord-Vest, Nunavut, Quebec, Saskatchewan și Yukon (doar GST)
  • 13% în Ontario (HST)
  • 14% în Noua Scoție (HST)
  • 15% în Noul Brunswick, Newfoundland și Labrador și Insula Prințului Eduard (HST)

Taxa provincială pe vânzări: PST, RST și QST

Unele provincii percep propria cotă de PST în plus față de GST:

  • Columbia Britanică - 7% taxă pe vânzări provincială (PST)
  • Manitoba - 7% taxă pe vânzări cu amănuntul (RST)
  • Quebec - 9,975% taxă pe vânzări din Quebec (QST)
  • Saskatchewan - 6% taxă pe vânzări provincială (PST)

În aceste provincii, pe o factură trebuie să fie afișate două rânduri de taxe: unul pentru GST și unul pentru suma provincială. Suma provincială este virată separat provinciei individuale, care poate avea propriile reguli de înregistrare.

Columbia Britanică

În Columbia Britanică, se aplică o taxă PST de 7% pentru vânzările cu amănuntul și servicii.

Majoritatea comercianților nu au un prag minim de vânzări în Columbia Britanică, ceea ce înseamnă că o obligație fiscală provincială poate apărea de la prima dumneavoastră vânzare impozabilă. Pragul de 10.000 CAD pentru micii comercianți se aplică doar comercianților care sunt rezidenți ai Columbiei Britanice și care nu au o locație comercială stabilită în Columbia Britanică. O locație comercială stabilită este un loc recunoscut de unde clienții cumpără în mod regulat bunurile sau serviciile dumneavoastră, cum ar fi un magazin cu amănuntul, un chioșc sau un magazin online, inclusiv un spațiu desemnat dintr-o locuință, de exemplu, un salon de coafură administrat de acasă.

În general, dacă aveți sediul în Columbia Britanică, trebuie să vă înregistrați pentru PST dacă vindeți bunuri sau servicii în Columbia Britanică.

Dacă vă aflați în Canada, dar în afara Columbiei Britanice, atunci trebuie să vă înregistrați pentru PST dacă îndepliniți în mod regulat toate condițiile următoare:

  • Vindeți bunuri impozabile clienților din Columbia Britanică.
  • Acceptați comenzi de achiziție de la clienți aflați în Columbia Britanică.
  • Livrați bunuri impozabile la o locație din Columbia Britanică (expediate fizic sau electronic, chiar și printr-o entitate externă, cum ar fi un curier).
  • Solicitați comenzi pentru achiziționarea de bunuri impozabile de la orice persoană din Columbia Britanică (prin publicitate sau alte mijloace). Dacă site-ul dumneavoastră web nu vizează Columbia Britanică, atunci nu solicitați vânzări în Columbia Britanică. Cu toate acestea, dacă aveți un site web și solicitați vânzări în Columbia Britanică prin alte mijloace, atunci solicitați vânzări în Columbia Britanică.

Dacă vă depozitați produsele în Columbia Britanică, atunci trebuie să vă înregistrați pentru, să colectați și să virați PST.

Costurile de livrare și expediere în Columbia Britanică sunt, în general, impozabile dacă și bunurile sunt impozabile. Porțiunea impozabilă se calculează în funcție de cantitatea de bunuri impozabile ca parte din vânzarea totală. De exemplu, dacă o comandă conține un amestec de bunuri impozabile și neimpozabile, atunci se impozitează valoarea transportului care se aplică bunurilor impozabile.

Manitoba

Dacă vindeți rezidenților din Manitoba, atunci trebuie să vă înregistrați și să colectați RST dacă se aplică toate următoarele condiții:

  • Solicitați vânzări în Manitoba.
  • Acceptați comenzi care provin din Manitoba.
  • Bunurile impozabile sunt destinate consumului sau utilizării în Manitoba.
  • Bunurile impozabile sunt livrate în Manitoba.

Nu există un prag minim de vânzări în Manitoba, așadar o obligație RST poate apărea de la prima dumneavoastră vânzare impozabilă.

Dacă v-ați înregistrat pentru a colecta RST în Manitoba, atunci costurile de transport sunt supuse RST dacă expedierea provine din afara provinciei Manitoba. Nu aveți obligația de a percepe RST pentru costurile de transport în interiorul provinciei Manitoba.

Quebec

În general, dacă vindeți în Quebec ca parte a unei afaceri, trebuie să vă înregistrați pentru QST.

Furnizorii mici și persoanele fizice care nu sunt rezidenți în Quebec sunt excluși, cu excepția cazului în care solicitați bunuri pentru a fi livrate consumatorilor din Quebec.

Costurile de livrare sunt impozitate pentru vânzările care provin din și sunt expediate în Quebec.

Saskatchewan

Dacă vindeți în Saskatchewan, trebuie să vă înregistrați pentru a colecta PST.

Nu există un prag minim de vânzări în Saskatchewan, așadar o obligație PST poate apărea de la prima dumneavoastră vânzare impozabilă.

Dacă v-ați înregistrat pentru a colecta PST în Saskatchewan, atunci costurile de transport sunt supuse PST dacă expedierea provine din afara provinciei Saskatchewan. Nu aveți obligația de a percepe PST pentru costurile de transport în interiorul provinciei Saskatchewan dacă aceste costuri sunt afișate separat.

Teritoriile de Nord-Vest, Nunavut și Yukon

Dacă vindeți în Teritoriile de Nord-Vest, Nunavut și Yukon, atunci colectați doar GST. Nu există taxe pe vânzări provinciale pentru aceste regiuni.

Înregistrarea la agențiile fiscale canadiene

Dacă stabiliți că trebuie să percepeți taxă pe vânzări într-una sau mai multe regiuni canadiene, atunci trebuie să contactați fiecare dintre agențiile relevante și să vă înregistrați la acestea. Procesul variază în funcție de locul în care se află sediul afacerii dumneavoastră, de locul în care vindeți și de cerințele guvernamentale individuale.

Înainte de a începe să vindeți, înregistrați-vă la fiecare agenție din regiunile fiscale în care veți vinde:

Nu trebuie să vă înregistrați la toate aceste agenții, ci doar la cele care se aplică în cazul dumneavoastră.