Pomoc
Zaloguj

Podatki w Kanadzie – kompendium

W Kanadzie obowiązuje podatek od towarów i usług (GST) w wysokości 5%, który ma zastosowanie do większości sprzedaży. Niektóre prowincje naliczają dodatkowy prowincjonalny podatek od sprzedaży (PST) lub stosują zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST), który obejmuje GST.

Na tej stronie

Federalny podatek od sprzedaży: GST

Rząd Kanady nakłada podatek GST na sprzedaż w Kanadzie większości dóbr materialnych i usług. W prowincjach, w których obowiązuje HST, podatek ten obejmuje GST i prowincjonalną część podatku. Podatek ten jest naliczany jako jeden podatek i nie jest podzielony na część federalną i prowincjonalną.

Niektóre pozycje są opodatkowane stawką zerową, co oznacza, że podatek nie jest naliczany klientowi, ale płatnik GST (sprzedawca) może ubiegać się o odliczenie podatku naliczonego. Dla tych pozycji naliczany jest podatek GST w wysokości 0%.

Niektóre pozycje i usługi są zwolnione z podatku. W przypadku sprzedaży tych pozycji podatek nie jest naliczany klientowi, a sprzedawca nie może ubiegać się o odliczenie podatku naliczonego.

Różnica wydaje się niewielka, ale kwoty muszą być prawidłowo wykazane na fakturze. W przypadku pozycji opodatkowanych stawką zerową należy naliczyć podatek GST (lub HST) w wysokości 0%. W przypadku produktów zwolnionych z podatku nie jest wyświetlana żadna pozycja dotycząca podatku.

Jeśli Twój sklep ma siedzibę w Kanadzie, zazwyczaj musisz zarejestrować się w celu uzyskania numeru GST/HST, jeśli oba poniższe warunki są spełnione:

  • Sprzedajesz lub wynajmujesz podlegające opodatkowaniu produkty lub usługi.
  • Twój przychód ze sprzedaży podlegającej opodatkowaniu w Kanadzie wynosi ponad 30 000 CAD w ciągu ostatnich czterech zakończonych kolejnych kwartałów kalendarzowych lub ponad 30 000 CAD w bieżącym kwartale kalendarzowym.

Jeśli Twój sklep nie ma siedziby w Kanadzie, zazwyczaj musisz zarejestrować się w celu uzyskania numeru GST/HST, jeśli oba poniższe warunki są spełnione:

  • Sprzedajesz podlegające opodatkowaniu produkty lub usługi klientom w Kanadzie i realizujesz te zamówienia z magazynu znajdującego się w Kanadzie.
  • Twój przychód ze sprzedaży podlegającej opodatkowaniu w Kanadzie wynosi ponad 30 000 CAD w ciągu ostatnich dwunastu miesięcy.

Jeśli dotyczy Cię którykolwiek z powyższych przypadków, może być konieczne pobieranie podatków od sprzedaży, odprowadzanie ich do odpowiedniego organu podatkowego i składanie regularnych deklaracji w organie podatkowym. Jeśli Twoja sprzedaż jest niższa od progu, nie musisz rejestrować się w celu uzyskania numeru GST/HST ani pobierać i odprowadzać podatków.

Prowincje HST

W prowincjach, w których obowiązuje HST, podatek ten zastępuje pobieranie podatku GST. Rejestracja do pobierania podatku GST oznacza również rejestrację do pobierania podatku HST.

W praktyce oznacza to, że rejestracja jako płatnik GST zobowiązuje do naliczania pełnej stawki HST w prowincjach, w których ten podatek obowiązuje. HST ma również zastosowanie do opłat za wysyłkę zamówień wysyłanych na terenie Kanady.

Stawki GST i HST według prowincji

  • 5% w Albercie, Kolumbii Brytyjskiej, Manitobie, Terytoriach Północno-Zachodnich, Nunavut, Quebecu, Saskatchewan i Jukonie (tylko GST)
  • 13% w Ontario (HST)
  • 14% w Nowej Szkocji (HST)
  • 15% w Nowym Brunszwiku, Nowej Fundlandii i Labradorze oraz na Wyspie Księcia Edwarda (HST)

Prowincjonalny podatek od sprzedaży: PST, RST i QST

Niektóre prowincje naliczają własną stawkę PST oprócz GST:

  • Kolumbia Brytyjska – 7% prowincjonalnego podatku od sprzedaży (PST)
  • Manitoba – 7% podatku od sprzedaży detalicznej (RST)
  • Quebec – 9,975% quebeckiego podatku od sprzedaży (QST)
  • Saskatchewan – 6% prowincjonalnego podatku od sprzedaży (PST)

W tych prowincjach na fakturze muszą być widoczne dwie pozycje podatkowe: jedna dla GST i jedna dla kwoty prowincjonalnej. Kwota prowincjonalna jest odprowadzana osobno do danej prowincji, która może mieć własne wytyczne dotyczące rejestracji.

Kolumbia Brytyjska

W Kolumbii Brytyjskiej do sprzedaży detalicznej i usług stosuje się 7% podatek PST.

Większości sprzedawców w Kolumbii Brytyjskiej nie dotyczy minimalny próg sprzedaży, co oznacza, że zobowiązanie podatkowe na poziomie prowincji może powstać już przy pierwszej sprzedaży podlegającej opodatkowaniu. Próg w wysokości 10 000 CAD dla drobnych sprzedawców dotyczy tylko sprzedawców będących rezydentami Kolumbii Brytyjskiej, którzy nie posiadają w niej stałej lokalizacji handlowej. Stała lokalizacja handlowa to uznane miejsce, w którym klienci regularnie kupują towary lub usługi, np. sklep detaliczny, kiosk lub witryna sklepu. Obejmuje to również wyznaczone miejsce w domu, na przykład salon fryzjerski prowadzony w miejscu zamieszkania.

Zasadniczo, jeśli masz siedzibę w Kolumbii Brytyjskiej, musisz zarejestrować się jako płatnik PST, jeśli sprzedajesz towary lub usługi w Kolumbii Brytyjskiej.

Jeśli prowadzisz działalność w Kanadzie, ale poza Kolumbią Brytyjską, musisz zarejestrować się jako płatnik PST, jeśli regularnie wykonujesz wszystkie poniższe czynności:

  • Sprzedajesz podlegające opodatkowaniu towary klientom w Kolumbii Brytyjskiej.
  • Akceptujesz zamówienia od klientów z Kolumbii Brytyjskiej.
  • Dostarczasz podlegające opodatkowaniu towary do lokalizacji w Kolumbii Brytyjskiej (wysyłane fizycznie lub elektronicznie, nawet za pośrednictwem firmy zewnętrznej, takiej jak kurier).
  • Zabiegasz o zamówienia na zakup podlegających opodatkowaniu towarów od kogokolwiek w Kolumbii Brytyjskiej (poprzez reklamę lub w inny sposób). Jeśli Twoja strona internetowa nie jest skierowana do odbiorców w Kolumbii Brytyjskiej, to nie zabiegasz o sprzedaż w Kolumbii Brytyjskiej. Jeśli jednak masz stronę internetową i jednocześnie zabiegasz o sprzedaż w Kolumbii Brytyjskiej za pomocą innych środków, uznaje się, że zabiegasz o sprzedaż w tej prowincji.

Jeśli przechowujesz swoje produkty w Kolumbii Brytyjskiej, musisz zarejestrować się jako płatnik PST, a także pobierać i odprowadzać ten podatek.

Opłaty za dostawę i wysyłkę w Kolumbii Brytyjskiej zasadniczo podlegają opodatkowaniu, jeśli towary również podlegają opodatkowaniu. Część podlegająca opodatkowaniu jest obliczana na podstawie ilości towarów podlegających opodatkowaniu jako części całkowitej sprzedaży. Na przykład, jeśli zamówienie zawiera mieszankę towarów podlegających opodatkowaniu i niepodlegających opodatkowaniu, opodatkowana jest kwota wysyłki przypadająca na towary podlegające opodatkowaniu.

Manitoba

Jeśli sprzedajesz mieszkańcom Manitoby, musisz zarejestrować się jako płatnik i pobierać podatek RST, jeśli spełnione są wszystkie poniższe warunki:

  • Zabiegasz o sprzedaż w Manitobie.
  • Akceptujesz zamówienia pochodzące z Manitoby.
  • Podlegające opodatkowaniu towary są przeznaczone do konsumpcji lub użytku w Manitobie.
  • Podlegające opodatkowaniu towary są dostarczane do Manitoby.

W Manitobie nie obowiązuje minimalny próg sprzedaży, dlatego zobowiązanie podatkowe z tytułu RST może powstać już przy pierwszej sprzedaży podlegającej opodatkowaniu.

Jeśli masz rejestrację do pobierania podatku RST w Manitobie, opłaty za wysyłkę podlegają podatkowi RST w przypadku, gdy dostawa pochodzi spoza Manitoby. Nie masz obowiązku naliczania podatku RST od opłat za wysyłkę na terenie Manitoby.

Quebec

Zasadniczo, jeśli prowadzisz sprzedaż w Quebecu w ramach działalności gospodarczej, musisz zarejestrować się jako płatnik QST.

Drobni dostawcy i osoby fizyczne niebędący rezydentami Quebecu są wyłączeni z tego obowiązku, chyba że zabiegają o dostawę towarów do konsumentów w Quebecu.

Opłaty za dostawę podlegają opodatkowaniu w przypadku sprzedaży, która pochodzi z Quebecu i jest wysyłana do Quebecu.

Saskatchewan

Jeśli prowadzisz sprzedaż w Saskatchewan, musisz zarejestrować się w celu pobierania podatku PST.

W Saskatchewan nie obowiązuje minimalny próg sprzedaży, dlatego zobowiązanie podatkowe z tytułu PST może powstać już przy pierwszej sprzedaży podlegającej opodatkowaniu.

Jeśli masz rejestrację do pobierania podatku PST w Saskatchewan, opłaty za wysyłkę podlegają podatkowi PST w przypadku, gdy dostawa pochodzi spoza Saskatchewan. Nie masz obowiązku naliczania podatku PST od opłat za wysyłkę na terenie Saskatchewan, jeśli opłaty te są wykazane osobno.

Terytoria Północno-Zachodnie, Nunavut i Jukon

Jeśli sprzedajesz na terenie Terytoriów Północno-Zachodnich, Nunavut i Jukonu, pobierasz tylko podatek GST. W tych regionach nie obowiązują prowincjonalne podatki od sprzedaży.

Rejestracja w kanadyjskich urzędach skarbowych

Jeśli ustalisz, że musisz naliczać podatek od sprzedaży w co najmniej jednym kanadyjskim regionie, skontaktuj się z każdym z odpowiednich urzędów, aby się w nich zarejestrować. Proces ten różni się w zależności od tego, gdzie znajduje się siedziba Twojej firmy, gdzie prowadzisz sprzedaż, oraz od indywidualnych wymogów rządowych.

Zanim zaczniesz sprzedawać, zarejestruj się w każdym urzędzie w regionach podatkowych, w których będziesz prowadzić sprzedaż:

Nie musisz rejestrować się we wszystkich tych urzędach, a jedynie w tych, które Cię dotyczą.