Przegląd zobowiązań podatkowych w Kanadzie

Informacje o zobowiązaniach podatkowych wykorzystują dane o sprzedaży ze sklepu Shopify w Kanadzie i do poszczególnych kanadyjskich prowincji. W sekcji Informacje o zobowiązaniach podatkowych wyświetlana jest informacja, gdy sprzedaż osiągnie poziom mogący wymagać rejestracji. Informacja wskazuje region, którego dotyczy: Kanadę w przypadku federalnego podatku GST/HST lub konkretną prowincję w przypadku podatku od sprzedaży obowiązującego w tej prowincji.

Informacja to sygnał do sprawdzenia, a nie wiążąca decyzja na Twój temat. To początek weryfikacji, a nie jej koniec.

Informacja to:

• Obliczenia oparte na sprzedaży zrealizowanej w Twoim sklepie Shopify.
• Sygnał, że warto sprawdzić, czy konieczna jest rejestracja w danym regionie.

Informacja nie jest:

• Nakazem prawnym, karą ani wezwaniem od organu podatkowego.
• Stwierdzeniem obowiązku zapłaty podatku.
• Terminem wyznaczonym przez Shopify.

Tylko organ podatkowy może zadecydować, czy musisz się zarejestrować. Twoja sytuacja może różnić się od tego, co sugerują informacje, ponieważ nie uwzględniają one sprzedaży dokonywanej poza platformą Shopify i nie biorą pod uwagę tego, czy określone produkty, które sprzedajesz, podlegają opodatkowaniu w danym regionie.

Terminy wyznaczone przez organ podatkowy nadal obowiązują, więc jeśli masz już przekroczony próg, niezwłocznie sprawdź termin rejestracji określony przez ten organ.

Co zrobić, gdy zobaczysz informację

1. Sprawdź zasady rejestracji dla regionu wskazanego w informacji, zapoznając się z sekcją Progi rejestracji w Kanadzie. Federalny próg GST/HST uwzględnia Twoją sprzedaż w całej Kanadzie. Próg prowincjonalny uwzględnia sprzedaż do danej prowincji, a Kolumbia Brytyjska, Manitoba i Saskatchewan w ogóle nie ustalają ogólnego minimalnego progu sprzedaży.
2. Sprawdź, czy produkty, które sprzedajesz, podlegają opodatkowaniu w tym regionie. Kanada i poszczególne prowincje zwalniają z podatku różne produkty, takie jak niektóre artykuły spożywcze i rolnicze.
3. Dodaj wszelką sprzedaż zrealizowaną poza Shopify do łącznych kwot ze sklepu Shopify i porównaj otrzymany wynik z progiem.
4. Zapoznaj się ze zobowiązaniami, z jakimi wiąże się rejestracja. Przejdź do sekcji Zanim się zarejestrujesz.
5. Jeśli musisz się zarejestrować, dokonaj rejestracji w organie podatkowym danego regionu, a następnie skonfiguruj pobieranie podatków w Shopify.

Jeśli po weryfikacji okaże się, że nie musisz rejestrować się w tym regionie, nie musisz niczego zmieniać w ustawieniach Shopify.

Jeśli w jakimkolwiek momencie masz wątpliwości, skontaktuj się z organem podatkowym dla tego regionu lub ze specjalistą ds. podatków. Linki rejestracyjne do wszystkich kanadyjskich organów podatkowych można znaleźć w sekcji Materiały referencyjne dotyczące kanadyjskich podatków.

Okres progowy to okres brany pod uwagę przy obliczaniu zobowiązania podatkowego. W Kanadzie okresy progowe są obliczane na podstawie sprzedaży dokonanej w kwartale, czyli w okresie trzech miesięcy. Kwartaly w roku są następujące:

• styczeń, luty i marzec
• kwiecień, maj i czerwiec
• lipiec, sierpień i wrzesień
• październik, listopad i grudzień

Jeśli Twój sklep ma siedzibę w Kanadzie, zazwyczaj musisz zarejestrować konto GST/HST, jeśli oba poniższe warunki są spełnione:

• Sprzedajesz lub wynajmujesz podlegające opodatkowaniu produkty lub usługi.
• Twoje przychody ze sprzedaży podlegającej opodatkowaniu w Kanadzie przekraczają 30 000 CAD w ciągu ostatnich czterech kolejnych zakończonych kwartałów kalendarzowych lub przekraczają 30 000 CAD w bieżącym kwartale kalendarzowym.

Jeśli Twój sklep nie ma siedziby w Kanadzie, zazwyczaj musisz zarejestrować konto GST/HST, jeśli oba poniższe warunki są spełnione:

• Sprzedajesz podlegające opodatkowaniu produkty lub usługi klientom w Kanadzie i realizujesz te zamówienia z magazynu znajdującego się w Kanadzie.
• Twoje przychody ze sprzedaży podlegającej opodatkowaniu w Kanadzie przekraczają 30 000 CAD w ciągu ostatnich dwunastu miesięcy.

Jeśli dotyczy Cię którykolwiek z powyższych przypadków, może być konieczne pobieranie podatków od sprzedaży, odprowadzanie tych podatków do odpowiedniego organu podatkowego i składanie regularnych raportów do organu podatkowego. Jeśli Twoja sprzedaż jest niższa od progu, nie musisz rejestrować konta GST/HST ani pobierać i odprowadzać podatków.

Każdy organ podatkowy ustala własne zasady rejestracji i nie każdy z nich określa minimalny próg sprzedaży. Poniższa tabela zawiera ich podsumowanie. Próg to tylko jeden z kilku warunków, dlatego przed rejestracją sprawdź zasady obowiązujące w danym organie.

Progi rejestracji i zasady dotyczące podatku od sprzedaży dla kanadyjskich federalnych i prowincjonalnych organów podatkowych

Organ podatkowy	Próg rejestracji	Oficjalne informacje
Canada Revenue Agency (GST/HST)	Ponad 30 000 CAD ze sprzedaży podlegającej opodatkowaniu w ciągu ostatnich czterech kolejnych kwartałów kalendarzowych lub ponad 30 000 CAD w jednym kwartale kalendarzowym.	Kiedy zarejestrować się i zacząć naliczać podatek GST/HST
Prowincjonalny podatek od sprzedaży w Kolumbii Brytyjskiej (PST)	Brak ogólnego minimalnego progu sprzedaży, co oznacza, że potencjalne zobowiązanie może zostać zidentyfikowane już po pierwszej sprzedaży podlegającej opodatkowaniu. Próg dla drobnych sprzedawców wynoszący 10 000 CAD może mieć zastosowanie, jeśli jesteś rezydentem Kolumbii Brytyjskiej i nie masz stałej lokalizacji handlowej w tej prowincji.	Zarejestruj się, aby pobierać podatek PST
Detaliczny podatek od sprzedaży w Manitobie (RST)	Brak minimalnego progu sprzedaży, co oznacza, że potencjalne zobowiązanie może zostać zidentyfikowane już po pierwszej sprzedaży podlegającej opodatkowaniu, jeśli spełniasz pozostałe warunki obowiązujące w Manitobie.	Detaliczny podatek od sprzedaży w Manitobie (Retail Sales Tax)
Prowincjonalny podatek od sprzedaży w Saskatchewan (PST)	Brak minimalnego progu sprzedaży, co oznacza, że potencjalne zobowiązanie może zostać zidentyfikowane już po pierwszej sprzedaży podlegającej opodatkowaniu, o ile to, co sprzedajesz, podlega opodatkowaniu w Saskatchewan.	Złóż wniosek o numer PST

Quebec wyznacza własne zasady rejestracji do celów podatku QST, które zależą od lokalizacji Twojej firmy i tego, co sprzedajesz. Przejdź do sekcji Rejestracja do celów podatku GST i QST.

W Albercie, na Terytoriach Północno-Zachodnich, w Nunavut i na Jukonie nie obowiązuje prowincjonalny podatek od sprzedaży. W tych regionach pobierany jest wyłącznie podatek GST.

Pełne warunki federalne i prowincjonalne, w tym informacje o tym, co sprawia, że sprzedaż podlega opodatkowaniu w poszczególnych regionach, można znaleźć w sekcji Materiały referencyjne dotyczące kanadyjskich podatków.

Dlaczego informacja może być widoczna już po kilku sprzedażach

Kolumbia Brytyjska, Manitoba i Saskatchewan nie ustanawiają ogólnego minimalnego progu sprzedaży. Potencjalne zobowiązanie w tych prowincjach może zostać zidentyfikowane już od pierwszej sprzedaży podlegającej opodatkowaniu, dlatego informacja dotycząca jednej z nich może pojawić się, nawet jeśli Twoja sprzedaż w tych regionach jest niewielka. Jest to normalne zjawisko i nie świadczy o żadnym błędzie.

Pojawienie się informacji o tych prowincjach oznacza to samo co wszędzie indziej: sprawdź zobowiązania. Nie oznacza to jednoznacznie, że musisz się rejestrować. Każda prowincja ustala własne warunki decydujące o tym, kto ma obowiązek rejestracji, zwalnia z podatków inne produkty i może mieć zasady dotyczące drobnych sprzedawców, które mają zastosowanie do Twojej firmy. Przed rejestracją skonsultuj się z władzami prowincji.

Gdy otworzysz sklep i zaczniesz sprzedawać, Twoja sprzedaż i lokalizacje są automatycznie monitorowane, aby pomóc Ci ustalić, czy masz zobowiązania podatkowe.

Przed sprawdzeniem zobowiązań podatkowych na platformie Shopify, zapoznaj się z poniższymi uwagami:

• Zobowiązanie podatkowe jest wyświetlane tylko dla transakcji, które mają miejsce na platformie Shopify. Sprzedaż dokonana poza platformą Shopify nie jest wliczana.
• Zobowiązanie podatkowe jest obliczane na podstawie sprzedaży netto, a nie sprzedaży brutto. Sprzedaż netto to sprzedaż pomniejszona o zwroty kosztów i podatki.
• Sprzedaż nie jest od razu odzwierciedlana w Twoich zobowiązaniach podatkowych, a jej aktualizacja może potrwać kilka dni.

Zasady rejestracji różnią się w zależności od regionu. Kolumbia Brytyjska, Manitoba i Saskatchewan nie ustalają ogólnego minimalnego progu sprzedaży, co oznacza, że potencjalne zobowiązanie podatkowe może zostać rozpoznane już przy pierwszej podlegającej opodatkowaniu sprzedaży w tych prowincjach. Zapoznaj się z sekcjami Progi rejestracji w Kanadzie oraz Dlaczego informacje pojawiają się już po zaledwie kilku transakcjach sprzedaży.

Zobowiązanie podatkowe w Kanadzie

W miarę rozwoju działalności do zachowania zgodności z przepisami mogą być wymagane nowe rejestracje. Jeśli korzystasz z usługi Shopify Tax, Twoja sprzedaż i lokalizacje są automatycznie monitorowane, co ma na celu pomóc w określeniu, czy masz zobowiązania podatkowe w Kanadzie lub w poszczególnych prowincjach. Otrzymasz powiadomienia o nieuregulowanych zobowiązaniach podatkowych na podstawie informacji dostępnych w Twoim sklepie.

Informacje te możesz także w każdej chwili przejrzeć w panelu administracyjnym Shopify.

Kroki:

1. W panelu administracyjnym Shopify przejdź do opcji Ustawienia > Podatki i cła.

2. Kliknij Kanada.

3. W sekcji Statystyki zobowiązań podatkowych zapoznaj się z powiadomieniami dotyczącymi Twojej aktywności.

Obok rejestracji wyświetlany jest status informujący, czy jesteś poniżej progu rejestracji, zbliżasz się do niego lub go przekraczasz. Jeśli zbliżasz się do progu sprzedaży lub go przekraczasz, rozważ rejestrację w celu pobierania podatku w tej lokalizacji. Jeśli nie masz pewności, czy musisz się zarejestrować, skonsultuj się z lokalnym ekspertem podatkowym lub odpowiednim organem podatkowym.

Kanadyjskie zobowiązania podatkowe w usłudze Basic Tax

Jeśli korzystasz z usługi Basic Tax, możesz przejrzeć swoje zobowiązania podatkowe w panelu administracyjnym Shopify, przechodząc do opcji Ustawienia > Podatki i cła, a następnie wybierając opcję Kanada. Twoje zobowiązanie podatkowe jest wyświetlane nad regionami, w których masz rejestrację do celów poboru podatków. Zostanie wyświetlony pasek postępu wskazujący, jak blisko jesteś przekroczenia progu pobierania podatków w Kanadzie.

Jeśli Twoja sprzedaż w Kanadzie wskazuje na potencjalne zobowiązanie podatkowe, pasek postępu zmieni kolor na czerwony. Po skonfigurowaniu pobierania podatku GST/HST kanadyjskie narzędzie do śledzenia zobowiązań podatkowych nie jest wyświetlane.

Rejestracja to nie tylko włączenie pobierania podatku. Stwarza ona bieżące zobowiązania, które trwają do momentu anulowania rejestracji, również w okresach, w których nie dokonujesz żadnej sprzedaży.

Dokonując rejestracji, bierzesz na siebie następujące zobowiązania:

• Naliczanie podatku od każdej podlegającej opodatkowaniu sprzedaży począwszy od daty rejestracji.
• Składanie deklaracji w harmonogramie wyznaczonym przez organ podatkowy. Większość organów wymaga składania deklaracji za każdy okres, w tym za okresy, w których nie było sprzedaży i nie pobrano żadnego podatku.
• Odprowadzanie pobranych kwot do upływu każdego terminu składania deklaracji. Pobrany podatek nie jest przychodem. Przechowujesz go w imieniu organu podatkowego.
• Prowadzenie dokumentacji, która potwierdza złożone deklaracje.
• Utrzymanie rejestracji do momentu jej anulowania. Jeśli dobrowolnie rejestrujesz się jako płatnik GST/HST, zazwyczaj musisz pozostać w rejestrze przez co najmniej rok.

Rejestracja w przypadku braku takiego obowiązku nakłada na Ciebie te obowiązki sprawozdawcze bez powodu. Z kolei spóźniona rejestracja w sytuacji, gdy obowiązek ten istniał, może skutkować koniecznością zapłaty podatku, który nie został pobrany. Warto poświęcić kilka minut, aby sprawdzić, w jakiej znajdujesz się sytuacji. Rejestracja jako płatnik GST/HST przed wymaganym terminem to osobna kwestia, ponieważ pozwala ona na ubieganie się o zwrot podatku naliczonego w zamian za przejęcie obowiązków związanych z jego rozliczaniem.

Przed rejestracją sprawdź następujące kwestie:

• Czy przekraczasz próg? Dodaj sprzedaż spoza platformy Shopify do sprzedaży Shopify, a następnie porównaj sumę z progiem wskazanym w sekcji Progi rejestracji w Kanadzie.
• Czy Twoje produkty podlegają tam opodatkowaniu? Kanada i poszczególne prowincje zwalniają z podatku różne produkty. Jeśli wszystkie towary, które sprzedajesz w danym regionie, są tam zwolnione z podatku, sama suma sprzedaży nie powoduje wymogu rejestracji.
• Czy spełniasz pozostałe warunki? Niektóre prowincje wymagają rejestracji tylko wtedy, gdy jednocześnie pozyskujesz w nich zamówienia i dostarczasz tam towary. Zapoznaj się z informacjami o podatkach w Kanadzie.
• Czy celowo chcesz zarejestrować się wcześniej? Wcześniejsza rejestracja jako płatnik GST/HST pozwala na ubieganie się o zwrot podatku naliczonego. Zapoznaj się z sekcją Dobrowolna rejestracja do celów podatku GST/HST w Kanadzie.

Jeśli po sprawdzeniu tych informacji nadal masz wątpliwości, przed rejestracją skontaktuj się z organem podatkowym danego regionu lub ze specjalistą ds. podatków.

Gdy potwierdzisz, że musisz się zarejestrować, skorzystaj z odpowiedniej ścieżki rejestracji:

• W przypadku zobowiązań federalnych zarejestruj się w celu założenia konta GST/HST w kanadyjskim urzędzie skarbowym (Canada Revenue Agency).
• W przypadku zobowiązań prowincjalnych zarejestruj się w danej prowincji. Każdy prowincjalny link rejestracyjny znajduje się w sekcji Rejestracja w kanadyjskich urzędach skarbowych.

Rejestracja może potrwać kilka dni. Możesz dodać swój region na platformie Shopify, zanim otrzymasz numer podatkowy, i wprowadzić go po jego otrzymaniu.

Kroki:

1. W panelu administracyjnym Shopify przejdź do opcji Ustawienia > Podatki i cła.

2. Kliknij Kanada.

3. Kliknij opcję Pobieraj w nowym regionie.

4. Wybierz region, w którym masz rejestrację.

5. W polu Identyfikator podatku od sprzedaży wprowadź swój numer podatkowy. Jeśli wniosek o nadanie numeru podatkowego został złożony, ale numer nie został jeszcze nadany, pozostaw to pole puste. Możesz je zaktualizować po otrzymaniu numeru.

6. Kliknij Pobieraj podatek od sprzedaży.

Możesz zarejestrować się do celów podatkowych dobrowolnie, nawet jeśli nie osiągasz progu rejestracji. Rejestracja do podatku GST/HST, zanim stanie się to wymagane, oznacza, że musisz pobierać i odprowadzać podatek GST/HST, ale pozwala Ci to na ubieganie się o kredyty na podatek naliczony w deklaracjach podatkowych firmy.

Kanadyjskie sklepy mogą dobrowolnie zarejestrować się do celów GST/HST, jeśli sprzedają lub wynajmują opodatkowane produkty lub usługi.

Sklepy spoza Kanady mogą dobrowolnie zarejestrować się do celów GST/HST, jeśli spełniony jest którykolwiek z poniższych warunków:

• Prowadzisz działalność handlową w Kanadzie.
• Regularnie pozyskujesz zamówienia na towary przeznaczone do eksportu lub dostawy do Kanady.
• Zawierasz umowę na świadczenie usług, które mają być wykonywane w Kanadzie.
• Zawierasz umowę na dostawę wartości niematerialnych i prawnych (takich jak własność intelektualna), które spełniają dowolne z poniższych kryteriów:
  • Ma być używane w Kanadzie
  • Dotyczy nieruchomości znajdujących się w Kanadzie
  • Dotyczy towarów, które zwykle znajdują się w Kanadzie
  • Dotyczy usług, które mają być świadczone w Kanadzie

Jeśli dobrowolnie zarejestrujesz się do pobierania podatku GST/HST, musisz spełnić wszystkie poniższe obowiązki:

• Pobieraj i odprowadzaj podatek GST/HST
• Składaj deklaracje podatkowe GST/HST
• Utrzymaj rejestrację przez co najmniej rok, chyba że zaprzestaniesz prowadzenia działalności gospodarczej
• Wpłać kaucję, jeśli nie masz stałej placówki w Kanadzie

Aby dowiedzieć się więcej o dobrowolnej rejestracji do celów GST/HST, zapoznaj się z dokumentem Dobrowolna rejestracja do konta GST/HST.