Help
Inloggen

Referentiemateriaal Canadese belastingen

Canada heeft een goederen- en dienstenbelasting (GST) van 5% die van toepassing is op de meeste verkopen. Sommige provincies heffen een extra provinciale verkoopbelasting (PST) of gebruiken een geharmoniseerde verkoopbelasting (HST) waarin de GST is opgenomen.

Op deze pagina

Federale verkoopbelasting: GST

De Canadese overheid heft GST op de verkoop van de meeste tastbare goederen en diensten in Canada. In provincies met HST omvat de HST de GST en een provinciaal belastingdeel. Deze belasting wordt als één belasting in rekening gebracht en niet opgesplitst in een federaal en een provinciaal deel.

Sommige artikelen vallen onder het nultarief, wat betekent dat de belasting niet aan de klant wordt berekend, maar de GST-geregistreerde (de verkoper) de voorbelasting kan terugvorderen. Voor deze artikelen wordt 0% GST in rekening gebracht.

Sommige artikelen en diensten zijn vrijgesteld. Voor de verkoop van deze artikelen wordt geen belasting in rekening gebracht aan de klant en kan de merchant geen voorbelasting terugvorderen.

Het verschil lijkt klein, maar de bedragen moeten correct worden gefactureerd. Voor artikelen met een nultarief moet 0% GST (of HST) worden berekend. Voor vrijgestelde producten wordt er geen belastingregel weergegeven.

Als je winkel in Canada is gevestigd, moet je je over het algemeen registreren voor een GST/HST-account als beide van de volgende situaties van toepassing zijn:

  • Je verkoopt of verhuurt belastbare producten of diensten.
  • Je omzet uit belastbare verkopen in Canada in de afgelopen vier opeenvolgende, afgesloten kalenderkwartalen meer dan 30.000 CAD bedraagt, of in het huidige kalenderkwartaal meer dan 30.000 CAD bedraagt.

Als je winkel niet in Canada is gevestigd, moet je je over het algemeen registreren voor een GST/HST-account als beide van de volgende situaties van toepassing zijn:

  • Je verkoopt belastbare producten of diensten aan klanten in Canada en je handelt die bestellingen af vanuit een magazijn in Canada.
  • Je omzet uit belastbare verkopen in Canada in de afgelopen twaalf maanden meer dan 30.000 CAD bedraagt.

Als een van de voorgaande gevallen op jou van toepassing is, moet je mogelijk belasting innen over je verkopen, die belastingen afdragen aan de juiste belastingautoriteit en regelmatig aangifte doen bij de belastingautoriteit. Als je verkopen lager zijn dan de drempel, hoef je je niet te registreren voor een GST/HST-account en hoef je geen belastingen te innen of af te dragen.

Provincies met HST

In provincies met HST vervangt de HST de inning van GST. Als je bent geregistreerd om GST te innen, ben je ook geregistreerd om HST te innen.

In de praktijk betekent dit dat als je voor GST bent geregistreerd, je de volledige HST in rekening moet brengen in provincies met HST. HST is ook van toepassing op verzendkosten voor bestellingen die je binnen Canada verzendt.

GST- en HST-tarieven per provincie

  • 5% in Alberta, Brits-Columbia, Manitoba, Northwest Territories, Nunavut, Quebec, Saskatchewan en Yukon (alleen GST)
  • 13% in Ontario (HST)
  • 14% in Nova Scotia (HST)
  • 15% in New Brunswick, Newfoundland en Labrador en Prince Edward Island (HST)

Provinciale verkoopbelasting: PST, RST en QST

Sommige provincies heffen hun eigen PST-tarief naast de GST:

In deze provincies moeten er twee belastingregels op een factuur worden weergegeven: één voor GST en één voor het provinciale bedrag. Het provinciale bedrag wordt afzonderlijk afgedragen aan de betreffende provincie, die haar eigen registratierichtlijnen kan hebben.

Brits-Columbia

In Brits-Columbia is 7% PST van toepassing op detailhandelsverkopen en diensten.

Voor de meeste verkopers geldt er geen minimale omzetdrempel in British Columbia, wat betekent dat er een provinciale belastingplicht kan ontstaan vanaf je eerste belastbare verkoop. Een drempel voor kleine verkopers van 10.000 CAD geldt alleen voor verkopers die inwoner zijn van British Columbia en die geen vaste commerciële locatie in British Columbia hebben. Een vaste commerciële locatie is een erkende plek waar klanten regelmatig je goederen of diensten kopen, zoals een winkel, kiosk of fysiek verkooppunt, inclusief een hiervoor bestemde ruimte in huis, bijvoorbeeld een kapsalon aan huis.

Over het algemeen geldt dat als je in Brits-Columbia bent gevestigd, je je moet registreren voor PST als je goederen of diensten verkoopt in Brits-Columbia.

Als je in Canada bent maar buiten Brits-Columbia, moet je je registreren voor PST als je regelmatig aan alle volgende voorwaarden voldoet:

  • Belastbare goederen verkopen aan klanten in Brits-Columbia.
  • Inkooporders accepteren van klanten die zich in Brits-Columbia bevinden.
  • Belastbare goederen bezorgen op een locatie in Brits-Columbia (fysiek of elektronisch verzonden, zelfs via een externe partij, zoals een koerier).
  • Iedereen in Brits-Columbia werven (via advertenties of andere middelen) om bestellingen voor belastbare goederen te plaatsen. Als je website niet is gericht op Brits-Columbia, werf je geen verkopen in Brits-Columbia. Als je echter een website hebt en ook op andere manieren verkopen werft in Brits-Columbia, dan werf je wel verkopen in Brits-Columbia.

Als je je producten opslaat in Brits-Columbia, moet je je registreren voor PST, deze innen en afdragen.

Bezorg- en verzendkosten in Brits-Columbia zijn over het algemeen belastbaar als de goederen ook belastbaar zijn. Het belastbare deel wordt berekend op basis van het aandeel van de belastbare goederen in de totale verkoop. Als een bestelling bijvoorbeeld een mix van belastbare en niet-belastbare goederen bevat, wordt het deel van de verzendkosten dat van toepassing is op de belastbare goederen, belast.

Manitoba

Als je aan inwoners van Manitoba verkoopt, moet je je registreren voor en RST innen als al het volgende van toepassing is:

  • Je werft verkopen in Manitoba.
  • Je accepteert bestellingen die afkomstig zijn uit Manitoba.
  • De belastbare goederen zijn voor consumptie of gebruik in Manitoba.
  • De belastbare goederen worden bezorgd in Manitoba.

Er is geen minimale omzetdrempel in Manitoba, dus er kan een RST-belastingplicht ontstaan vanaf je eerste belastbare verkoop.

Als je bent geregistreerd om RST te innen in Manitoba, is er RST verschuldigd over verzendkosten als de bezorging van buiten Manitoba afkomstig is. Je hoeft geen RST in rekening te brengen over verzendkosten binnen Manitoba.

Quebec

Over het algemeen geldt dat als je zakelijk in Quebec verkoopt, je je moet registreren voor QST.

Kleine leveranciers en particulieren die geen inwoner van Quebec zijn, zijn uitgesloten, tenzij je actief goederen werft voor bezorging aan consumenten in Quebec.

Bezorgkosten worden belast voor verkopen die afkomstig zijn uit en worden verzonden naar Quebec.

Saskatchewan

Als je in Saskatchewan verkoopt, moet je je registreren om PST te innen.

Er is geen minimale omzetdrempel in Saskatchewan, dus er kan een PST-belastingplicht ontstaan vanaf je eerste belastbare verkoop.

Als je bent geregistreerd om PST te innen in Saskatchewan, is er PST verschuldigd over verzendkosten als de bezorging van buiten Saskatchewan afkomstig is. Je hoeft geen PST in rekening te brengen over verzendkosten binnen Saskatchewan als de kosten apart worden vermeld.

Northwest Territories, Nunavut en Yukon

Als je verkoopt in de Northwest Territories, Nunavut en de Yukon, dan in je alleen GST. Voor deze regio's gelden geen provinciale omzetbelastingen.

Registreren bij Canadese belastingdiensten

Als je vaststelt dat je omzetbelasting moet heffen in een of meer Canadese regio's, dan moet je contact opnemen met alle betreffende instanties en je bij hen registreren. Het proces is afhankelijk van waar je bedrijf is gevestigd, waar je verkoopt en van de individuele overheidsvereisten.

Voordat je begint met verkopen, moet je je registreren bij elke instantie in de belastingregio's waar je gaat verkopen:

Je hoeft je niet bij al deze instanties te registreren, alleen bij de instanties die voor jou van toepassing zijn.