Hjelp
Logg på

Referanse for canadiske avgifter

Canada har en vare- og tjenesteavgift (GST) på 5 % som gjelder for de fleste salg. Noen provinser krever enten inn en ekstra provinsiell omsetningsavgift (PST) eller bruker en harmonisert omsetningsavgift (HST), som inkluderer GST.

På denne siden

Føderal omsetningsavgift: GST

Den canadiske staten krever inn GST på salg av de fleste fysiske varer og tjenester i Canada. I provinser med HST inkluderer HST-avgiften både GST og en provinsiell andel av avgiften. Denne avgiften belastes som én enkelt avgift, og deles ikke opp i en føderal og en provinsiell del.

Noen varer har nullsats, som betyr at kunden ikke belastes for avgiften, men den GST-registrerte (selgeren) kan kreve fradrag for inngående avgift. For disse varene belastes 0 % GST.

Noen varer og tjenester er avgiftsunntatt. For salg av disse varene belastes ikke kunden for avgift, og forhandleren kan ikke kreve fradrag for inngående avgift.

Forskjellen kan virke liten, men beløpene må faktureres korrekt. For varer med nullsats må det beregnes 0 % GST (eller HST). For unntatte produkter vises ingen avgiftslinje.

Hvis butikken din er basert i Canada, må du vanligvis registrere deg for en GST/HST-konto hvis begge de følgende punktene stemmer:

  • Du selger eller leier ut avgiftspliktige produkter eller tjenester.
  • Inntekten din fra avgiftspliktige salg i Canada er mer enn 30 000 CAD i løpet of de siste fire fullførte, sammenhengende kalenderkvartalene, eller mer enn 30 000 CAD i løpet av inneværende kalenderkvartal.

Hvis butikken din ikke er basert i Canada, må du vanligvis registrere deg for en GST/HST-konto hvis begge de følgende punktene stemmer:

  • Du selger avgiftspliktige produkter eller tjenester til kunder i Canada, og innfrir disse bestillingene fra et lager i Canada.
  • Inntekten din fra avgiftspliktige salg i Canada er mer enn 30 000 CAD i løpet av de siste tolv månedene.

Hvis et av de foregående tilfellene gjelder for deg, må du kanskje kreve inn avgifter på salgene dine, betale inn disse avgiftene til den relevante skattemyndigheten og levere jevnlige rapporter til skattemyndigheten. Hvis salget ditt er lavere enn terskelen, trenger du ikke å registrere deg for en GST/HST-konto, og du trenger ikke å kreve inn eller betale inn avgifter.

HST-provinser

I HST-provinser erstatter HST innkrevingen av GST. Hvis du er registrert for å kreve inn GST, er du også registrert for å kreve inn HST.

I praksis betyr dette at hvis du er registrert for GST, må du belaste full HST i HST-provinser. HST gjelder også for fraktkostnader på bestillinger du sender innenfor Canada.

GST- og HST-satser etter provins

  • 5 % i Alberta, Britisk Columbia, Manitoba, Nordvestterritoriene, Nunavut, Quebec, Saskatchewan og Yukon (kun GST)
  • 13 % i Ontario (HST)
  • 14 % i Nova Scotia (HST)
  • 15 % i New Brunswick, Newfoundland og Labrador og Prince Edward Island (HST)

Provinsiell omsetningsavgift: PST, RST og QST

Noen provinser har sin egen PST-sats i tillegg til GST:

  • Britisk Columbia – 7 % provinsiell omsetningsavgift (PST)
  • Manitoba – 7 % omsetningsavgift for detaljhandel (RST)
  • Quebec – 9,975 % omsetningsavgift for Quebec (QST)
  • Saskatchewan – 6 % provinsiell omsetningsavgift (PST)

I disse provinsene må det vises to avgiftslinjer på en faktura: én for MVA og én for provinsbeløpet. Provinsbeløpet innbetales separat til den enkelte provinsen, som kan ha sine egne registreringsretningslinjer.

Britisk Columbia

I Britisk Columbia gjelder en PST på 7 % for detaljsalg og tjenester.

De fleste selgere har ingen minstegrense for salg i British Columbia, noe som betyr at en provinsiell avgiftsplikt kan oppstå fra det første avgiftspliktige salget. En grense for småselgere på 10 000 CAD gjelder kun for selgere som er bosatt i British Columbia, og som ikke har et etablert forretningssted i British Columbia. Et etablert forretningssted er et fast sted der kunder regelmessig kjøper varer eller tjenester, for eksempel en detaljhandel, kiosk eller et utstillingsvindu, inkludert et dedikert område i et hjem, for eksempel en frisørsalong som drives hjemmefra.

Hvis du befinner deg i Britisk Columbia, må du vanligvis registrere deg for PST hvis du selger varer eller tjenester i Britisk Columbia.

Hvis du er i Canada, men utenfor Britisk Columbia, må du registrere deg for PST hvis du jevnlig gjør alt det følgende:

  • Selger avgiftspliktige varer til kunder i Britisk Columbia.
  • Godtar innkjøpsordrer fra kunder i Britisk Columbia.
  • Leverer avgiftspliktige varer til en lokasjon i Britisk Columbia (sendt fysisk eller elektronisk, selv om det er gjennom en tredjepart, som et bud).
  • Retter salgsaktiviteter mot noen i Britisk Columbia (gjennom annonsering eller andre måter) for å få bestillinger på avgiftspliktige varer. Hvis nettstedet ditt ikke er rettet mot Britisk Columbia, driver du ikke med salgsaktiviteter i Britisk Columbia. Hvis du derimot har et nettsted og i tillegg retter salgsaktiviteter mot Britisk Columbia på andre måter, driver du med salgsaktiviteter i Britisk Columbia.

Hvis du lagrer produktene dine i Britisk Columbia, må du registrere deg for, kreve inn og betale inn PST.

Leverings- og fraktkostnader i Britisk Columbia er vanligvis avgiftspliktige hvis varene også er avgiftspliktige. Den avgiftspliktige andelen beregnes på grunnlag av mengden avgiftspliktige varer som en andel av det totale salget. Hvis en bestilling for eksempel inneholder en blanding av avgiftspliktige og ikke-avgiftspliktige varer, blir den delen av frakten som gjelder for de avgiftspliktige varene avgiftsbelagt.

Manitoba

Hvis du selger til innbyggere i Manitoba, må du registrere deg for og kreve inn RST hvis alt det følgende gjelder:

  • Du driver med aktivt salg i Manitoba.
  • Du godtar bestillinger som kommer fra Manitoba.
  • De avgiftspliktige varene er for forbruk eller bruk i Manitoba.
  • De avgiftspliktige varene leveres til Manitoba.

Det er ingen minstegrense for salg i Manitoba, så en RST-avgiftsplikt kan oppstå fra det første avgiftspliktige salget.

Hvis du er registrert for å samle inn RST i Manitoba, er fraktavgifter underlagt RST hvis leveringen starter utenfor Manitoba. Du trenger ikke å beregne RST på fraktavgifter innad i Manitoba.

Quebec

Hvis du selger i Quebec som en del av en virksomhet, må du vanligvis registrere deg for QST.

Små leverandører og enkeltpersoner som ikke er bosatt i Quebec er unntatt, med mindre du driver oppsøkende salg av varer for levering til forbrukere i Quebec.

Leveringskostnader er avgiftsbelagt for salg som stammer fra og sendes til Quebec.

Saskatchewan

Hvis du selger i Saskatchewan, må du registrere deg for å kreve inn PST.

Det er ingen minstegrense for salg i Saskatchewan, så en PST-avgiftsplikt kan oppstå fra det første avgiftspliktige salget.

Hvis du er registrert for å samle inn PST i Saskatchewan, er fraktavgifter underlagt PST hvis leveringen starter utenfor Saskatchewan. Du trenger ikke å beregne PST på fraktavgifter innad i Saskatchewan hvis beløpene vises separat.

Northwest Territories, Nunavut og Yukon

Hvis du selger i Northwest Territories, Nunavut og Yukon, samler du kun inn GST. Det finnes ingen provinsielle omsetningsavgifter for disse områdene.

Registrering hos kanadiske avgiftsmyndigheter

Hvis du finner ut at du må kreve inn omsetningsavgift i ett eller flere kanadiske områder, må du kontakte hver av de relevante myndighetene og registrere deg hos dem. Prosessen varierer avhengig av hvor bedriften din er basert, hvor du selger og på de enkelte myndighetenes krav.

Før du begynner å selge, må du registrere deg hos alle myndigheter i avgiftsområdene der du skal selge:

Du trenger ikke å registrere deg hos alle disse myndighetene, kun de som gjelder for deg.