Bantuan
Log masuk

Rujukan cukai Kanada

Kanada mengenakan cukai barangan dan perkhidmatan (GST) sebanyak 5% yang terpakai untuk kebanyakan jualan. Sesetengah wilayah sama ada mengenakan cukai jualan wilayah tambahan (PST) atau menggunakan cukai jualan terharmoni (HST) yang menyertakan GST.

Pada halaman ini

Cukai jualan persekutuan: GST

Kerajaan Kanada mengenakan GST ke atas jualan di Kanada bagi sebahagian besar harta ketara dan perkhidmatan. Di wilayah HST, HST menyertakan GST serta sebahagian cukai wilayah. Cukai ini dikenakan sebagai satu cukai tunggal dan tidak dipecahkan kepada bahagian persekutuan dan wilayah.

Sesetengah item merupakan berkadar sifar, yang bermaksud bahawa cukai tersebut tidak dikenakan kepada pelanggan, tetapi pendaftar GST (penjual) boleh menuntut kredit cukai input. Untuk item ini, GST sebanyak 0% dikenakan.

Sesetengah item dan perkhidmatan adalah dikecualikan. Bagi jualan item ini, cukai tidak dikenakan kepada pelanggan dan pedagang tidak boleh menuntut kredit cukai input.

Perbezaannya kelihatan kecil tetapi amaun mesti diinvoiskan dengan betul. Untuk item berkadar sifar, GST (atau HST) sebanyak 0% mesti dinilai. Untuk produk yang dikecualikan, tiada baris cukai ditunjukkan.

Jika kedai anda berpangkalan di Kanada, secara amnya, anda perlu mendaftar untuk akaun GST/HST jika kedua-dua yang berikut adalah benar:

  • Anda menjual atau memajak produk atau perkhidmatan boleh cukai.
  • Hasil daripada jualan boleh cukai anda di Kanada melebihi 30,000 CAD sepanjang empat suku tahun kalendar berturut-turut yang telah diselesaikan atau melebihi 30,000 CAD sepanjang suku tahun kalendar semasa.

Jika kedai anda tidak berpangkalan di Kanada, secara amnya, anda perlu mendaftar untuk akaun GST/HST jika kedua-dua yang berikut adalah benar:

  • Anda menjual produk atau perkhidmatan boleh cukai kepada pelanggan di Kanada, dan memenuhi pesanan tersebut daripada gudang yang terletak di Kanada.
  • Hasil daripada jualan boleh cukai anda di Kanada adalah melebihi 30,000 CAD sepanjang dua belas bulan yang lalu.

Jika mana-mana kes sebelum ini terpakai kepada anda, anda mungkin perlu mengutip cukai ke atas jualan anda, mengirim cukai tersebut kepada pihak berkuasa cukai yang berkenaan dan memfailkan laporan secara tetap dengan pihak berkuasa cukai. Jika jualan anda berada di bawah ambang tersebut, anda tidak perlu mendaftar untuk akaun GST/HST dan anda tidak perlu mengutip atau mengirim cukai.

Wilayah HST

Di wilayah HST, HST menggantikan kutipan GST. Jika anda berdaftar untuk mengutip GST, bermakna anda juga berdaftar untuk mengutip HST.

Secara praktiknya, ini bermaksud bahawa jika anda berdaftar untuk GST, anda perlu mengenakan HST sepenuhnya di wilayah HST. HST juga terpakai pada caj pengiriman bagi pesanan yang anda kirim dalam lingkungan Kanada.

Kadar GST dan HST mengikut wilayah

  • 5% di Alberta, British Columbia, Manitoba, Wilayah Barat Laut, Nunavut, Quebec, Saskatchewan dan Yukon (GST sahaja)
  • 13% di Ontario (HST)
  • 14% di Nova Scotia (HST)
  • 15% di New Brunswick, Newfoundland dan Labrador serta Pulau Prince Edward (HST)

Cukai jualan wilayah: PST, RST dan QST

Sesetengah wilayah mengenakan kadar PST mereka sendiri sebagai tambahan kepada GST:

Di wilayah ini, dua baris cukai perlu ditunjukkan pada inbois: satu untuk GST dan satu untuk amaun wilayah. Amaun wilayah dikirim secara berasingan kepada wilayah individu, yang boleh mempunyai garis panduan pendaftarannya sendiri.

British Columbia

Di British Columbia, 7% PST dikenakan pada jualan dan perkhidmatan runcit.

Kebanyakan penjual tiada ambang jualan minimum di British Columbia, yang bermakna liabiliti cukai wilayah boleh timbul daripada jualan bercukai pertama anda. Ambang penjual kecil CAD10,000 terpakai hanya kepada penjual yang merupakan penduduk British Columbia dan yang tidak mempunyai lokasi komersial tetap di British Columbia. Lokasi komersial tetap ialah tempat yang diiktiraf untuk pelanggan kerap membeli barangan atau perkhidmatan anda, seperti kedai runcit, kiosk atau muka kedai, termasuk ruang yang ditetapkan di dalam rumah, sebagai contoh salun rambut yang dijalankan dari rumah.

Secara amnya, jika anda berada di British Columbia, maka anda perlu mendaftar untuk PST jika anda menjual barang atau perkhidmatan di British Columbia.

Jika anda berada di Kanada tetapi di luar British Columbia, maka anda perlu mendaftar untuk PST jika anda kerap melakukan semua yang berikut:

  • Menjual barang yang boleh dikenakan cukai kepada pelanggan di British Columbia.
  • Menerima pesanan pembelian daripada pelanggan yang berada di British Columbia.
  • Menghantar barang yang boleh dikenakan cukai ke lokasi di British Columbia (dihantar secara fizikal atau elektronik, walaupun melalui pihak ketiga, seperti kurier).
  • Mendapatkan pesanan pembelian barang yang boleh dikenakan cukai daripada sesiapa sahaja di British Columbia (melalui pengiklanan atau cara lain). Jika laman web anda tidak menyasarkan British Columbia, maka anda tidak mendapatkan jualan di British Columbia. Walau bagaimanapun, jika anda mempunyai laman web dan anda juga mendapatkan jualan di British Columbia melalui cara lain, maka anda sedang mendapatkan jualan di British Columbia.

Jika anda menyimpan produk anda di British Columbia, maka anda perlu mendaftar untuk, mengutip dan mengirim PST.

Caj penghantaran dan pengiriman di British Columbia secara amnya boleh dikenakan cukai jika barang tersebut juga boleh dikenakan cukai. Bahagian yang boleh dikenakan cukai dikira berdasarkan kuantiti barang yang boleh dikenakan cukai sebagai sebahagian daripada jumlah jualan. Contohnya, jika pesanan mempunyai campuran barang yang boleh dikenakan cukai dan tidak boleh dikenakan cukai, maka amaun pengiriman yang digunakan pada barang yang boleh dikenakan cukai akan dikenakan cukai.

Manitoba

Jika anda menjual kepada penduduk Manitoba, maka anda perlu mendaftar dan mengutip RST jika semua yang berikut dikenakan:

  • Anda mendapatkan jualan di Manitoba.
  • Anda menerima pesanan yang berasal dari Manitoba.
  • Barang yang boleh dikenakan cukai adalah untuk penggunaan atau kegunaan di Manitoba.
  • Barang yang boleh dikenakan cukai dihantar ke Manitoba.

Tiada ambang jualan minimum di Manitoba, oleh itu liabiliti RST boleh timbul daripada jualan bercukai pertama anda.

Jika anda berdaftar untuk mengutip RST di Manitoba, maka caj pengiriman tertakluk kepada RST jika penghantaran berasal dari luar Manitoba. Anda tidak diwajibkan untuk mengenakan caj RST pada caj pengiriman dalam Manitoba.

Quebec

Secara amnya, jika anda menjual di Quebec sebagai sebahagian daripada perniagaan, maka anda perlu mendaftar untuk QST.

Pembekal kecil dan individu yang bukan penduduk Quebec dikecualikan melainkan anda mendapatkan barang untuk dihantar kepada pengguna Quebec.

Caj penghantaran dikenakan cukai untuk jualan yang bermula di dan dihantar ke Quebec.

Saskatchewan

Jika anda menjual di Saskatchewan, maka anda perlu mendaftar untuk mengutip PST.

Tiada ambang jualan minimum di Saskatchewan, oleh itu liabiliti PST boleh timbul daripada jualan bercukai pertama anda.

Jika anda berdaftar untuk mengutip PST di Saskatchewan, maka caj pengiriman tertakluk kepada PST jika penghantaran berasal dari luar Saskatchewan. Anda tidak diwajibkan untuk mengenakan caj PST pada caj pengiriman dalam Saskatchewan jika caj tersebut ditunjukkan secara berasingan.

Wilayah Barat Laut, Nunavut dan Yukon

Jika anda menjual di Wilayah Barat Laut, Nunavut dan Yukon, maka anda mengutip GST sahaja. Tiada cukai jualan wilayah untuk rantau ini.

Mendaftar dengan agensi cukai Kanada

Jika anda menentukan bahawa anda perlu mengenakan cukai jualan di satu atau lebih rantau Kanada, maka anda perlu menghubungi setiap agensi yang berkaitan dan mendaftar dengan agensi tersebut. Proses ini berbeza-beza bergantung pada tempat perniagaan anda berpusat dan tempat anda menjual serta pada keperluan kerajaan individu.

Sebelum anda mula menjual, daftar dengan setiap agensi di rantau cukai tempat anda akan menjual:

Anda tidak perlu mendaftar dengan semua agensi ini, hanya yang terpakai untuk anda.