Pagalba
Prisijungti

Kanados mokesčių žinynas

Kanadoje taikomas 5 % prekių ir paslaugų mokestis (GST), kuris galioja daugumai pardavimų. Kai kurios provincijos taiko papildomą provincijos pardavimo mokestį (PST) arba naudoja suderintą pardavimo mokestį (HST), kuris apima GST.

Šiame puslapyje

Federalinis pardavimo mokestis: GST

Kanados vyriausybė taiko GST daugumos materialiojo turto ir paslaugų pardavimams Kanadoje. Provincijose, kuriose taikomas HST, šis mokestis apima GST ir provincijos mokesčio dalį. Šis mokestis taikomas kaip vienas mokestis ir nėra skaidomas į federalinę ir provincijos dalis.

Kai kurios prekės yra apmokestinamos nuliniu tarifu, o tai reiškia, kad klientui mokestis netaikomas, tačiau GST mokėtojas (pardavėjas) gali prašyti pirkimo mokesčio atskaitos. Šioms prekėms taikomas 0 % GST.

Kai kurios prekės ir paslaugos yra neapmokestinamos. Parduodant šias prekes, mokestis klientui netaikomas, o prekybininkas negali prašyti pirkimo mokesčio atskaitos.

Skirtumas atrodo nedidelis, tačiau sumos sąskaitose faktūrose turi būti nurodytos teisingai. Nuliniu tarifu apmokestinamoms prekėms turi būti apskaičiuotas 0 % GST (arba HST). Neapmokestinamiems produktams mokesčių eilutė nenurodoma.

Jei Jūsų parduotuvė yra Kanadoje, paprastai turite registruotis GST / HST mokėtoju, jei tenkinamos abi šios sąlygos:

  • Jūs parduodate arba nuomojate apmokestinamus produktus ar paslaugas.
  • Jūsų pajamos iš apmokestinamų pardavimų Kanadoje viršija 30 000 CAD per pastaruosius keturis iš eilės einančius kalendorinius ketvirčius arba per dabartinį kalendorinį ketvirtį.

Jei Jūsų parduotuvė nėra Kanadoje, paprastai turite registruotis GST / HST mokėtoju, jei tenkinamos abi šios sąlygos:

  • Jūs parduodate apmokestinamus produktus ar paslaugas klientams Kanadoje ir tuos užsakymus vykdote iš sandėlio, esančio Kanadoje.
  • Jūsų pajamos iš apmokestinamų pardavimų Kanadoje per pastaruosius dvylika mėnesių viršija 30 000 CAD.

Jei Jums tinka bent vienas iš anksčiau nurodytų atvejų, Jums gali tekti rinkti mokesčius už pardavimus, pervesti tuos mokesčius atitinkamai mokesčių institucijai ir reguliariai teikti ataskaitas mokesčių institucijai. Jei Jūsų pardavimai yra mažesni už nustatytą ribą, Jums nereikia registruotis GST / HST mokėtoju ir nereikia rinkti ar pervesti mokesčių.

HST taikančios provincijos

Provincijose, kuriose taikomas HST, šis mokestis pakeičia GST rinkimą. Jei esate užsiregistravę rinkti GST, vadinasi, esate užsiregistravę rinkti ir HST.

Praktiškai tai reiškia, kad jei esate registruotas GST mokėtojas, provincijose, kuriose taikomas HST, turite taikyti visą HST. HST taip pat taikomas siuntimo mokesčiams užsakymų, kuriuos siunčiate Kanados viduje.

GST ir HST tarifai pagal provincijas

  • 5 % Albertoje, Britų Kolumbijoje, Manitoboje, Šiaurės Vakarų teritorijose, Nunavute, Kvebeke, Saskačevane ir Jukone (tik GST)
  • 13 % Ontarijuje (HST)
  • 14 % Naujojoje Škotijoje (HST)
  • 15 % Naujajame Bransvike, Niufaundlande ir Labradore bei Princo Edvardo saloje (HST)

Provincijų pardavimo mokesčiai: PST, RST ir QST

Kai kurios provincijos, be GST, taiko savo PST tarifą:

  • Britų Kolumbija – 7 % provincijos pardavimo mokestis (PST)
  • Manitoba – 7 % mažmeninės prekybos mokestis (RST)
  • Kvebekas – 9,975 % Kvebeko pardavimo mokestis (QST)
  • Saskačevanas – 6 % provincijos pardavimo mokestis (PST)

Šiose provincijose sąskaitoje faktūroje turi būti nurodytos dvi mokesčių eilutės: viena GST, o kita – provincijos mokesčiui. Provincijos mokesčio suma pervedama atskirai konkrečiai provincijai, kuri gali turėti savo registracijos gaires.

Britų Kolumbija

Britų Kolumbijoje mažmeniniams pardavimams ir paslaugoms taikomas 7 % PST.

Daugumai pardavėjų Britų Kolumbijoje netaikoma minimali pardavimų riba, o tai reiškia, kad provincijos mokestinė prievolė gali atsirasti nuo pirmojo Jūsų apmokestinamojo pardavimo. 10 000 CAD smulkiųjų pardavėjų riba taikoma tik tiems pardavėjams, kurie yra Britų Kolumbijos gyventojai ir neturi nuolatinės komercinės vietos Britų Kolumbijoje. Nuolatinė komercinė vieta yra pripažinta vieta, kurioje klientai reguliariai perka Jūsų prekes ar paslaugas, pavyzdžiui, mažmeninė parduotuvė, kioskas ar vitrina, įskaitant tam skirtą erdvę namuose, pavyzdžiui, namuose veikianti kirpykla.

Paprastai, jei esate įsikūrę Britų Kolumbijoje, turite registruotis PST mokėtoju, jei parduodate prekes ar teikiate paslaugas Britų Kolumbijoje.

Jei esate Kanadoje, bet ne Britų Kolumbijoje, turite registruotis PST mokėtoju, jei reguliariai atliekate visus šiuos veiksmus:

  • Parduodate apmokestinamas prekes klientams Britų Kolumbijoje.
  • Priimate pirkimo užsakymus iš klientų, esančių Britų Kolumbijoje.
  • Pristatote apmokestinamas prekes į vietą Britų Kolumbijoje (siunčiate fiziškai ar elektroniniu būdu, net jei per trečiąją šalį, pavyzdžiui, kurjerį).
  • Ieškote pirkėjų Britų Kolumbijoje (reklamuodamiesi ar kitomis priemonėmis), siūlydami jiems įsigyti apmokestinamų prekių. Jei Jūsų svetainė nėra orientuota į Britų Kolumbijos rinką, nelaikoma, kad ieškote pirkėjų Britų Kolumbijoje. Tačiau jei turite svetainę ir papildomai ieškote pirkėjų Britų Kolumbijoje kitomis priemonėmis, tuomet laikoma, kad Jūs ieškote pirkėjų Britų Kolumbijoje.

Jei savo produktus sandėliuojate Britų Kolumbijoje, turite registruotis PST mokėtoju, jį rinkti ir pervesti.

Pristatymo mokesčiai Britų Kolumbijoje paprastai yra apmokestinami, jei apmokestinamos ir pačios prekės. Apmokestinamoji dalis apskaičiuojama atsižvelgiant į tai, kokią pardavimo dalį sudaro apmokestinamos prekės. Pavyzdžiui, jei užsakymą sudaro apmokestinamos ir neapmokestinamos prekės, apmokestinama ta siuntimo mokesčio dalis, kuri taikoma apmokestinamoms prekėms.

Manitoba

Jei parduodate Manitobos gyventojams, turite registruotis ir rinkti RST, jei taikomi visi toliau nurodyti punktai:

  • Ieškote pirkėjų Manitoboje.
  • Priimate užsakymus, kurie pateikiami iš Manitobos.
  • Apmokestinamos prekės skirtos vartoti ar naudoti Manitoboje.
  • Apmokestinamos prekės pristatomos į Manitobą.

Manitoboje nėra minimalios pardavimų ribos, todėl RST mokestinė prievolė gali atsirasti nuo pirmojo Jūsų apmokestinamojo pardavimo.

Jei esate užsiregistravę rinkti RST Manitoboje, tuomet siuntimo mokesčiams taikomas RST, jei pristatymas pradedamas už Manitobos ribų. Jums nereikia skaičiuoti RST siuntimo mokesčiams Manitobos teritorijoje.

Kvebekas

Paprastai, jei vykdote prekybą Kvebeke kaip verslo dalį, turite registruotis QST mokėtoju.

Smulkieji tiekėjai ir asmenys, kurie nėra Kvebeko gyventojai, yra išimtis, nebent jie aktyviai siūlo prekes, kurios pristatomos Kvebeko vartotojams.

Pristatymo mokesčiai apmokestinami pardavimams, kai prekės siunčiamos iš Kvebeko ir pristatomos Kvebeke.

Saskačevanas

Jei parduodate Saskačevane, turite registruotis rinkti PST.

Saskačevane nėra minimalios pardavimų ribos, todėl PST mokestinė prievolė gali atsirasti nuo pirmojo Jūsų apmokestinamojo pardavimo.

Jei esate užsiregistravę rinkti PST Saskačevane, tuomet siuntimo mokesčiams taikomas PST, jei pristatymas pradedamas už Saskačevano ribų. Jums nereikia skaičiuoti PST siuntimo mokesčiams Saskačevano teritorijoje, jei šie mokesčiai nurodomi atskirai.

Šiaurės Vakarų teritorijos, Nunavutas ir Jukonas

Jei prekiaujate Šiaurės Vakarų teritorijose, Nunavute ir Jukone, renkate tik GST. Šiuose regionuose provincijų pardavimo mokesčiai netaikomi.

Registracija Kanados mokesčių institucijose

Jei nustatote, kad turite taikyti pardavimo mokesčius viename ar keliuose Kanados regionuose, turite susisiekti su kiekviena atitinkama institucija ir joje užsiregistruoti. Procesas priklauso nuo to, kur yra Jūsų verslo buveinė ir kur prekiaujate, taip pat nuo individualių valdžios reikalavimų.

Prieš pradėdami prekiauti, užsiregistruokite kiekvienoje institucijoje tuose mokesčių regionuose, kuriuose prekiausite:

Jums nereikia registruotis visose šiose institucijose, tik tose, kurios Jums aktualios.