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Riferimenti per le imposte canadesi

Il Canada applica un'imposta su beni e servizi (GST) del 5% sulla maggior parte delle vendite. Alcune province addebitano un'imposta sulle vendite provinciale (PST) aggiuntiva o utilizzano un'imposta sulle vendite armonizzata (HST) che include la GST.

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Imposta federale sulle vendite: GST

Il governo canadese applica la GST sulle vendite della maggior parte dei beni materiali e dei servizi in Canada. Nelle province che applicano l'HST, questa imposta include la GST e una quota di imposta provinciale. L'HST viene addebitata come imposta unica e non è suddivisa in quote federali e provinciali.

Alcuni articoli sono ad aliquota zero, il che significa che l'imposta non viene addebitata al cliente, ma il soggetto registrato ai fini GST (il venditore) può richiedere crediti d'imposta sugli acquisti. Per questi articoli, viene addebitata una GST dello 0%.

Alcuni articoli e servizi sono esenti. Per le vendite di questi articoli, l'imposta non viene addebitata al cliente e il merchant non può richiedere crediti d'imposta sugli acquisti.

La differenza sembra minima, ma gli importi devono essere fatturati correttamente. Per gli articoli ad aliquota zero, deve essere applicata una GST (o HST) dello 0%. Per i prodotti esenti, non viene mostrata alcuna riga relativa all'imposta.

Se il tuo negozio ha sede in Canada, generalmente devi registrarti per un account GST/HST se entrambe le seguenti condizioni sono vere:

  • Vendi o noleggi prodotti o servizi tassabili.
  • Le tue entrate derivanti da vendite tassabili in Canada sono superiori a 30.000 CAD negli ultimi quattro trimestri solari consecutivi completati o superiori a 30.000 CAD nel trimestre solare corrente.

Se il tuo negozio non ha sede in Canada, generalmente devi registrarti per un account GST/HST se entrambe le seguenti condizioni sono vere:

  • Vendi prodotti o servizi tassabili a clienti in Canada ed evadi tali ordini da un magazzino situato in Canada.
  • Le tue entrate derivanti da vendite tassabili in Canada sono superiori a 30.000 CAD negli ultimi dodici mesi.

Se rientri in uno dei casi precedenti, potresti dover riscuotere le imposte sulle vendite, versarle all'autorità fiscale competente e presentare dichiarazioni periodiche a tale autorità. Se le tue vendite sono inferiori alla soglia, non devi registrarti per un account GST/HST né riscuotere o versare le imposte.

Province che applicano l'HST

Nelle province che applicano l'HST, l'HST sostituisce la riscossione della GST. Se sei registrato per la riscossione della GST, sei registrato anche per la riscossione dell'HST.

In pratica, questo significa che se sei registrato per la GST, devi addebitare l'intera HST nelle province che la applicano. L'HST si applica anche ai costi di spedizione degli ordini spediti in Canada.

Aliquote GST e HST per provincia

  • 5% in Alberta, Columbia Britannica, Manitoba, Territori del Nord-Ovest, Nunavut, Québec, Saskatchewan e Yukon (solo GST)
  • 13% in Ontario (HST)
  • 14% in Nuova Scozia (HST)
  • 15% in Nuovo Brunswick, Terranova e Labrador e Isola del Principe Edoardo (HST)

Imposta sulle vendite provinciale: PST, RST e QST

Alcune province addebitano la propria aliquota PST in aggiunta alla GST:

  • Columbia Britannica - Imposta sulle vendite provinciale (PST) del 7%
  • Manitoba - Imposta sulle vendite al dettaglio (RST) del 7%
  • Québec - Imposta sulle vendite del Québec (QST) del 9,975%
  • Saskatchewan - Imposta sulle vendite provinciale (PST) del 6%

In queste province, in fattura devono essere indicate due righe di imposta: una per la GST e una per l'importo provinciale. L'importo provinciale viene versato separatamente alla singola provincia, che può avere proprie linee guida per la registrazione.

Columbia Britannica

Nella Columbia Britannica, si applica una PST del 7% alle vendite al dettaglio e ai servizi.

Per la maggior parte dei venditori non è prevista una soglia di vendita minima nella Columbia Britannica, il che significa che un obbligo fiscale provinciale può sorgere a partire dalla tua prima vendita imponibile. Una soglia di 10.000 CAD per i piccoli venditori si applica solo ai venditori residenti nella Columbia Britannica che non dispongono di una sede commerciale stabile in tale provincia. Una sede commerciale stabile è un luogo riconosciuto in cui i clienti acquistano regolarmente i tuoi beni o servizi, come un negozio fisico, un chiosco o una vetrina, compreso uno spazio dedicato all'interno di un'abitazione, ad esempio un salone di parrucchiere gestito da casa.

Generalmente, se ti trovi nella Columbia Britannica, devi registrarti per la PST se vendi beni o servizi in quella provincia.

Se ti trovi in Canada ma fuori dalla Columbia Britannica, devi registrarti per la PST se svolgi regolarmente tutte le seguenti attività:

  • Vendi beni tassabili a clienti nella Columbia Britannica.
  • Accetti ordini d'acquisto da clienti che si trovano nella Columbia Britannica.
  • Consegni beni tassabili a una sede nella Columbia Britannica (spediti fisicamente o elettronicamente, anche tramite terze parti, come un corriere).
  • Solleciti chiunque nella Columbia Britannica (attraverso pubblicità o altri mezzi) a effettuare ordini per l'acquisto di beni tassabili. Se il tuo sito web non si rivolge alla Columbia Britannica, non stai sollecitando vendite in quella provincia. Tuttavia, se hai un sito web e solleciti le vendite nella Columbia Britannica anche con altri mezzi, allora stai sollecitando le vendite in quella provincia.

Se immagazzini i tuoi prodotti nella Columbia Britannica, devi registrarti, riscuotere e versare la PST.

I costi di consegna e spedizione nella Columbia Britannica sono generalmente tassabili se anche i beni lo sono. La parte imponibile viene calcolata sulla quantità di beni tassabili come porzione della vendita totale. Ad esempio, se un ordine include un misto di beni tassabili e non, viene tassato l'importo della spedizione che si applica ai beni tassabili.

Manitoba

Se vendi a residenti di Manitoba, devi registrarti e riscuotere l'imposta sulle vendite al dettaglio (RST) se si verificano tutte le seguenti condizioni:

  • Solleciti vendite in Manitoba.
  • Accetti ordini che provengono dal Manitoba.
  • I beni tassabili sono destinati al consumo o all'uso in Manitoba.
  • I beni tassabili vengono consegnati in Manitoba.

Nel Manitoba non è prevista una soglia di vendita minima, pertanto un obbligo fiscale per la RST può sorgere a partire dalla tua prima vendita imponibile.

Se possiedi la registrazione per riscuotere la RST nel Manitoba, i costi di spedizione sono soggetti alla RST se la consegna ha origine al di fuori del Manitoba. Non hai l'obbligo di addebitare la RST sui costi di spedizione all'interno del Manitoba.

Québec

Generalmente, se vendi in Québec nell'ambito di un'attività commerciale, devi registrarti per la QST.

I piccoli fornitori e i privati non residenti in Québec sono esclusi, a meno che non sollecitino la consegna di beni a consumatori del Québec.

I costi di consegna sono tassati per le vendite che hanno origine in Québec e sono spedite in Québec.

Saskatchewan

Se vendi in Saskatchewan, devi registrarti per riscuotere la PST.

Nel Saskatchewan non è prevista una soglia di vendita minima, pertanto un obbligo fiscale per la PST può sorgere a partire dalla tua prima vendita imponibile.

Se possiedi la registrazione per riscuotere la PST nel Saskatchewan, i costi di spedizione sono soggetti alla PST se la consegna ha origine al di fuori del Saskatchewan. Non hai l'obbligo di addebitare la PST sui costi di spedizione all'interno del Saskatchewan se tali costi sono indicati separatamente.

Territori del Nord-Ovest, Nunavut e Yukon

Se vendi nei Territori del Nord-Ovest, nel Nunavut e nello Yukon, riscuoti solo la GST. Per queste aree geografiche non sono previste imposte sulle vendite provinciali.

Registrazione presso le agenzie fiscali canadesi

Se stabilisci che devi addebitare l'imposta sulle vendite in una o più aree geografiche canadesi, devi contattare le agenzie pertinenti e registrarti. La procedura varia in base a dove ha sede la tua attività commerciale, a dove vendi e ai singoli requisiti governativi.

Prima di iniziare a vendere, registrati presso ogni agenzia nelle aree geografiche fiscali in cui intendi vendere:

Non devi registrarti presso tutte queste agenzie, ma solo presso quelle che ti riguardano.