Bantuan
Masuk

Referensi pajak Kanada

Kanada memiliki pajak barang dan jasa (GST) sebesar 5% yang berlaku untuk sebagian besar penjualan. Beberapa provinsi mengenakan pajak penjualan provinsi (PST) tambahan, atau menggunakan pajak penjualan terpadu (HST) yang sudah mencakup GST.

Di halaman ini

Pajak penjualan federal: GST

Pemerintah Kanada memungut GST atas penjualan sebagian besar properti berwujud dan jasa di Kanada. Di provinsi HST, HST mencakup GST dan bagian pajak provinsi. Pajak ini dikenakan sebagai satu pajak, dan tidak dipecah menjadi bagian federal dan provinsi.

Beberapa item bertarif nol, yang berarti bahwa pajak tidak dibebankan kepada pelanggan, tetapi pendaftar GST (penjual) dapat mengklaim kredit pajak masukan. Untuk item ini, GST sebesar 0% akan dikenakan.

Beberapa item dan layanan dikecualikan. Untuk penjualan item ini, pajak tidak dibebankan kepada pelanggan, dan penjual tidak dapat mengklaim kredit pajak masukan.

Perbedaannya mungkin tampak kecil, tetapi jumlahnya harus ditagih dengan benar. Untuk item bertarif nol, GST (atau HST) sebesar 0% harus dikenakan. Untuk produk yang dikecualikan, tidak ada baris pajak yang ditampilkan.

Jika toko Anda berbasis di Kanada, maka secara umum Anda perlu mendaftar untuk akun GST/HST jika kedua hal berikut ini benar:

  • Anda menjual atau menyewakan produk atau jasa kena pajak.
  • Pendapatan Anda dari penjualan kena pajak di Kanada lebih dari 30.000 CAD selama empat kuartal kalender terakhir secara berturut-turut, atau lebih dari 30.000 CAD selama kuartal kalender saat ini.

Jika toko Anda tidak berbasis di Kanada, maka secara umum Anda perlu mendaftar untuk akun GST/HST jika kedua hal berikut ini benar:

  • Anda menjual produk atau jasa kena pajak kepada pelanggan di Kanada, dan memenuhi pesanan tersebut dari gudang yang berlokasi di Kanada.
  • Pendapatan Anda dari penjualan kena pajak di Kanada lebih dari 30.000 CAD selama dua belas bulan terakhir.

Jika salah satu kasus di atas berlaku bagi Anda, Anda mungkin perlu memungut pajak atas penjualan, menyetorkan pajak tersebut ke otoritas pajak yang sesuai, dan mengajukan laporan rutin kepada otoritas pajak. Jika penjualan Anda lebih rendah dari ambang batas, Anda tidak perlu mendaftar untuk akun GST/HST, dan tidak perlu memungut atau menyetorkan pajak.

Provinsi HST

Di provinsi HST, HST menggantikan pemungutan GST. Jika Anda terdaftar untuk memungut GST, Anda juga terdaftar untuk memungut HST.

Dalam praktiknya, ini berarti bahwa jika Anda terdaftar untuk GST, Anda perlu mengenakan HST penuh di provinsi HST. HST juga berlaku untuk biaya pengiriman pada pesanan yang Anda kirim di dalam Kanada.

Tarif GST dan HST berdasarkan provinsi

  • 5% di Alberta, British Columbia, Manitoba, Northwest Territories, Nunavut, Quebec, Saskatchewan, dan Yukon (hanya GST)
  • 13% di Ontario (HST)
  • 14% di Nova Scotia (HST)
  • 15% di New Brunswick, Newfoundland and Labrador, dan Prince Edward Island (HST)

Pajak penjualan provinsi: PST, RST, dan QST

Beberapa provinsi mengenakan tarif PST mereka sendiri selain GST:

Di provinsi-provinsi ini, dua baris pajak perlu ditampilkan di faktur: satu untuk GST dan satu untuk jumlah provinsial. Jumlah provinsial disetorkan secara terpisah ke masing-masing provinsi, yang dapat memiliki pedoman pendaftarannya sendiri.

British Columbia

Di British Columbia, PST 7% berlaku untuk penjualan dan jasa eceran.

Sebagian besar penjual tidak memiliki ambang batas penjualan minimum di British Columbia, yang berarti kewajiban pajak provinsi dapat timbul dari penjualan kena pajak pertama Anda. Ambang batas penjual kecil senilai 10.000 CAD hanya berlaku untuk penjual yang merupakan penduduk British Columbia dan tidak memiliki lokasi komersial tetap di British Columbia. Lokasi komersial tetap adalah tempat yang diakui, tempat pelanggan secara rutin membeli barang atau layanan Anda, seperti toko retail, kios, atau etalase toko, termasuk ruang khusus di rumah, misalnya salon rambut yang dioperasikan dari rumah.

Umumnya, jika Anda berlokasi di British Columbia, Anda perlu mendaftar PST jika Anda menjual barang atau jasa di British Columbia.

Jika Anda berada di Kanada tetapi di luar British Columbia, Anda perlu mendaftar PST jika Anda secara rutin melakukan semua hal berikut:

  • Menjual barang kena pajak kepada pelanggan di British Columbia.
  • Menerima pesanan pembelian dari pelanggan yang berlokasi di British Columbia.
  • Mengirimkan barang kena pajak ke suatu lokasi di British Columbia (dikirim secara fisik atau elektronik, bahkan jika melalui pihak ketiga, seperti kurir).
  • Mencari pesanan dari siapa pun di British Columbia (melalui iklan atau cara lain) untuk membeli barang kena pajak. Jika situs web Anda tidak ditujukan untuk British Columbia, berarti Anda tidak sedang menawarkan penjualan di British Columbia. Namun, jika Anda memiliki situs web dan juga menawarkan penjualan di British Columbia dengan cara lain, berarti Anda sedang menawarkan penjualan di British Columbia.

Jika Anda menyimpan produk di British Columbia, Anda perlu mendaftar, memungut, dan menyetorkan PST.

Biaya pengantaran dan pengiriman di British Columbia umumnya dikenai pajak jika barangnya juga kena pajak. Bagian yang dikenai pajak dihitung berdasarkan kuantitas barang kena pajak sebagai bagian dari total penjualan. Misalnya, jika pesanan berisi campuran barang kena pajak dan non-kena pajak, jumlah biaya pengiriman yang berlaku untuk barang kena pajak tersebut akan dikenai pajak.

Manitoba

Jika Anda menjual kepada penduduk Manitoba, Anda perlu mendaftar dan memungut RST jika semua hal berikut ini berlaku:

  • Anda menawarkan penjualan di Manitoba.
  • Anda menerima pesanan yang berasal dari Manitoba.
  • Barang kena pajak tersebut untuk dikonsumsi atau digunakan di Manitoba.
  • Barang kena pajak tersebut dikirimkan ke Manitoba.

Tidak ada ambang batas penjualan minimum di Manitoba, sehingga kewajiban RST dapat timbul dari penjualan kena pajak pertama Anda.

Jika Anda terdaftar untuk memungut RST di Manitoba, beban pengiriman akan dikenakan RST jika pengiriman berasal dari luar Manitoba. Anda tidak diwajibkan untuk mengenakan RST pada beban pengiriman di dalam Manitoba.

Quebec

Umumnya, jika Anda menjual di Quebec sebagai bagian dari bisnis, Anda perlu mendaftar untuk QST.

Pemasok kecil dan individu yang bukan penduduk Quebec dikecualikan, kecuali jika Anda menawarkan barang untuk dikirimkan kepada konsumen Quebec.

Biaya pengiriman dikenai pajak untuk penjualan yang berasal dari dan dikirim ke Quebec.

Saskatchewan

Jika Anda menjual di Saskatchewan, Anda perlu mendaftar untuk memungut PST.

Tidak ada ambang batas penjualan minimum di Saskatchewan, sehingga kewajiban PST dapat timbul dari penjualan kena pajak pertama Anda.

Jika Anda terdaftar untuk memungut PST di Saskatchewan, beban pengiriman akan dikenakan PST jika pengiriman berasal dari luar Saskatchewan. Anda tidak diwajibkan untuk mengenakan PST pada beban pengiriman di dalam Saskatchewan jika biaya tersebut ditampilkan secara terpisah.

Northwest Territories, Nunavut, dan Yukon

Jika Anda menjual di Northwest Territories, Nunavut, dan Yukon, Anda hanya memungut GST. Tidak ada pajak penjualan provinsi untuk wilayah-wilayah ini.

Mendaftar ke lembaga pajak Kanada

Jika Anda menentukan bahwa Anda perlu mengenakan pajak penjualan di satu atau beberapa wilayah Kanada, Anda perlu menghubungi setiap lembaga terkait dan mendaftar kepada mereka. Prosesnya bervariasi, tergantung pada lokasi bisnis Anda dan tempat Anda menjual, serta persyaratan pemerintah masing-masing.

Sebelum mulai menjual, daftar ke setiap lembaga di wilayah pajak tempat Anda akan menjual:

Anda tidak perlu mendaftar ke semua lembaga ini, hanya yang berlaku untuk Anda.