Súgó
Bejelentkezés

Kanadai adókkal kapcsolatos referencia

Kanadában 5%-os áru- és szolgáltatási adó (GST) van érvényben, amely a legtöbb értékesítésre vonatkozik. Egyes tartományok vagy további tartományi forgalmi adót (PST) vetnek ki, vagy harmonizált forgalmi adót (HST) alkalmaznak, amely magában foglalja a GST-t.

Ezen az oldalon

Szövetségi forgalmi adó: GST

A kanadai kormány GST-t vet ki a legtöbb Kanadában értékesített tárgyi eszközre és szolgáltatásra. A HST-t alkalmazó tartományokban a HST tartalmazza a GST-t és az adó tartományi részét. Ezt az adót egyetlen adóként vetik ki, és nem bontják szövetségi és tartományi részekre.

Egyes tételek nulla kulcsosak, ami azt jelenti, hogy az adót nem számítják fel a vásárlónak, de a GST-regisztrációval rendelkező fél (az eladó) igényelhet bemeneti adójóváírást. Ezekre a tételekre 0%-os GST-t kell felszámítani.

Egyes tételek és szolgáltatások adómentesek. Ezen tételek értékesítése esetén az adót nem számítják fel a vásárlónak, és a kereskedő sem igényelhet bemeneti adójóváírást.

A különbség csekélynek tűnhet, de az összegeket helyesen kell számlázni. A nulla kulcsos tételek esetében 0%-os GST-t (vagy HST-t) kell felszámítani. Az adómentes termékek esetében nem jelenik meg adósor.

Ha az üzlete Kanadában található, akkor általában regisztrálnia kell egy GST/HST-fiókra, ha az alábbiak mindegyike igaz:

  • Adóköteles termékeket vagy szolgáltatásokat értékesít vagy ad bérbe.
  • A kanadai adóköteles értékesítésekből származó bevétele meghaladja a 30 000 CAD-t az elmúlt négy lezárt, egymást követő naptári negyedévben, vagy meghaladja a 30 000 CAD-t a jelenlegi naptári negyedévben.

Ha az üzlete nem Kanadában található, akkor általában regisztrálnia kell egy GST/HST-fiókra, ha az alábbiak mindegyike igaz:

  • Adóköteles termékeket vagy szolgáltatásokat értékesít kanadai vásárlóknak, és ezeket a rendeléseket egy Kanadában található raktárból teljesíti.
  • A kanadai adóköteles értékesítésekből származó bevétele meghaladja a 30 000 CAD-t az elmúlt tizenkét hónapban.

Ha az előző esetek bármelyike igaz Önre, akkor lehet, hogy adót kell beszednie az értékesítései után, be kell fizetnie ezeket az adókat az illetékes adóhatóságnak, és rendszeres bevallásokat kell benyújtania az adóhatóságnak. Ha az értékesítései a küszöbérték alatt vannak, akkor nem kell regisztrálnia GST/HST-fiókra, és nem kell adót beszednie vagy befizetnie.

HST-t alkalmazó tartományok

A HST-t alkalmazó tartományokban a HST felülírja a GST beszedését. Ha regisztrált a GST beszedésére, akkor a HST beszedésére is regisztrálva van.

A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy ha Ön regisztrált a GST-re, akkor a HST-t alkalmazó tartományokban a teljes HST-t fel kell számítania. A HST a Kanadán belül szállított rendelések szállítási díjaira is vonatkozik.

A GST és a HST tartományonkénti kulcsai

  • 5% Alberta, Brit Columbia, Manitoba, Északnyugati területek, Nunavut, Québec, Saskatchewan és Yukon tartományokban (csak GST)
  • 13% Ontario tartományban (HST)
  • 14% Új-Skócia tartományban (HST)
  • 15% Új-Brunswick, Új-Fundland és Labrador, valamint a Prince Edward-sziget tartományokban (HST)

Tartományi forgalmi adó: PST, RST és QST

Egyes tartományok a GST mellett saját PST-kulcsot is felszámítanak:

  • Brit Columbia – 7%-os tartományi forgalmi adó (PST)
  • Manitoba – 7%-os kiskereskedelmi forgalmi adó (RST)
  • Québec – 9,975%-os québeci forgalmi adó (QST)
  • Saskatchewan – 6%-os tartományi forgalmi adó (PST)

Ezekben a tartományokban a számlán két adósornak kell szerepelnie: egy a GST-nek és egy a tartományi összegnek. A tartományi összeget külön kell befizetni az adott tartománynak, amelynek saját regisztrációs irányelvei lehetnek.

Brit Columbia

Brit Columbiában 7%-os PST vonatkozik a kiskereskedelmi értékesítésre és szolgáltatásokra.

A legtöbb kereskedőre nem vonatkozik minimális értékesítési értékhatár Brit Columbiában, ami azt jelenti, hogy tartományi adókötelezettség már az első adóköteles eladás után is felmerülhet. A 10 000 CAD összegű kiseladói értékhatár csak azokra az értékesítőkre vonatkozik, akik Brit Columbia-i illetőségűek, és nem rendelkeznek állandó kereskedelmi helyszínnel Brit Columbiában. Az állandó kereskedelmi helyszín egy olyan hivatalos hely, ahol a vásárlók rendszeresen megvásárolják az áruit vagy szolgáltatásait, például egy kiskereskedelmi üzlet, egy pavilon vagy egy kirakat; ideértve az otthonában e célra kijelölt területeket is, például egy otthonról működtetett fodrászatot.

Általában, ha Ön Brit Columbiában tartózkodik, akkor regisztrálnia kell a PST-re, ha Brit Columbiában árut vagy szolgáltatást értékesít.

Ha Ön Kanadában, de Brit Columbián kívül tartózkodik, akkor regisztrálnia kell a PST-re, ha rendszeresen végzi az alábbiakat:

  • Adóköteles árukat értékesít a brit columbiai vásárlóknak.
  • Brit columbiai illetőségű vásárlóktól fogad el beszerzési megrendeléseket.
  • Adóköteles árukat szállít egy brit columbiai helyszínre (fizikailag vagy elektronikusan, akár harmadik félen, például futáron keresztül is).
  • Adóköteles áruk megvásárlására vonatkozó megrendelésekért bárkit megkeres Brit Columbiában (hirdetésen vagy más módon keresztül). Ha a weboldala nem Brit Columbiát célozza meg, akkor Ön nem végez értékesítési célú megkeresést Brit Columbiában. Ha azonban van weboldala, és más módon is végez értékesítési célú megkeresést Brit Columbiában, akkor Ön értékesítési célú megkeresést végez Brit Columbiában.

Ha termékeit Brit Columbiában tárolja, akkor regisztrálnia kell a PST-re, be kell szednie és be kell fizetnie azt.

Mivel a legtöbb kereskedő esetében nincs minimális értékesítési értékhatár, Brit Columbiában a kérdés nem az, hogy mennyit értékesített, hanem az, hogy megfelel-e ezeknek a feltételeknek, és az, amit elad, ott adóköteles-e. Ha nem biztos benne, a regisztráció előtt lépjen kapcsolatba Brit Columbia Pénzügyminisztériumával.

A kiszállítási és szállítási díjak Brit Columbiában általában adókötelesek, ha az áruk is adókötelesek. Az adóköteles rész az adóköteles áruk mennyisége alapján kerül kiszámításra, a teljes értékesítés arányában. Például, ha egy rendelés adóköteles és nem adóköteles áruk keverékét tartalmazza, akkor a szállítási díjnak az adóköteles árukra eső része adóköteles.

Manitoba

Ha Manitoba tartomány lakosainak értékesít, akkor regisztrálnia kell az RST beszedésére, ha az alábbiak mindegyike érvényes:

  • Értékesítési célú megkeresést végez Manitoba tartományban.
  • Manitobából származó megrendeléseket fogad el.
  • Az adóköteles áruk manitobai fogyasztásra vagy felhasználásra szolgálnak.
  • Az adóköteles árukat Manitoba tartományba szállítják.

Manitobában nincs minimális értékesítési küszöbérték, így RST-kötelezettség már az első adóköteles értékesítésből is származhat.

Mivel nincs minimális értékesítési értékhatár, Manitobában a kérdés nem az, hogy mennyit értékesített, hanem az, hogy megfelel-e a fenti négy feltétel mindegyikének, és az, amit elad, ott adóköteles-e. Ha nem biztos benne, a regisztráció előtt lépjen kapcsolatba a manitobai pénzügyi hatósággal.

Ha regisztrált az RST begyűjtésére Manitobában, akkor a szállítási díjakra RST vonatkozik, amennyiben a kiszállítás Manitobán kívülről indul. A Manitobán belüli szállítási díjakra nem köteles RST-t felszámítani.

Québec

Általában, ha üzleti tevékenység keretében értékesít Québecben, akkor regisztrálnia kell a QST-re.

A kis beszállítók és a nem québeci illetőségű magánszemélyek kivételt képeznek, kivéve, ha québeci fogyasztóknak szállítandó árukra vonatkozóan végeznek megkeresést.

A szállítási díjak adókötelesek a Québecből származó és Québecbe szállított értékesítések esetén.

Saskatchewan

Ha Saskatchewan tartományban értékesít, akkor regisztrálnia kell a PST beszedésére.

Saskatchewanban nincs minimális értékesítési küszöbérték, így PST-kötelezettség már az első adóköteles értékesítésből is származhat.

Mivel nincs minimális értékesítési értékhatár, Saskatchewanban a kérdés nem az, hogy mennyit értékesített, hanem az, hogy amit elad, ott adóköteles-e. Ha nem biztos abban, hogy a termékei adókötelesek-e Saskatchewanban, a regisztráció előtt lépjen kapcsolatba a saskatchewani Pénzügyminisztériummal.

Ha regisztrált a PST begyűjtésére Saskatchewanban, akkor a szállítási díjakra PST vonatkozik, amennyiben a kiszállítás Saskatchewanon kívülről indul. A Saskatchewanon belüli szállítási díjakra nem köteles PST-t felszámítani, amennyiben a díjak külön vannak feltüntetve.

Északnyugati területek, Nunavut és Yukon

Ha az Északnyugati területeken, Nunavutban és Yukonban értékesít, akkor csak a GST-t kell beszednie. Ezekben a régiókban nincsenek tartományi forgalmi adók.

Regisztráció a kanadai adóhivataloknál

Mielőtt regisztrálna egy hivatalnál, tekintse át, milyen kötelezettségekkel jár a regisztráció. Lásd a következőt: Regisztráció előtt.

Ha megállapítja, hogy egy vagy több kanadai régióban forgalmi adót kell felszámítania, akkor fel kell vennie a kapcsolatot minden illetékes hivatallal, és regisztrálnia kell náluk. A folyamat a vállalkozás székhelyétől, az értékesítés helyétől és az egyes kormányzati követelményektől függően változik.

Mielőtt elkezdené az értékesítést, regisztráljon az illetékes hivataloknál azokban az adózási régiókban, ahol értékesíteni fog:

Nem kell regisztrálnia ezen hivatalok mindegyikénél, csak azoknál, amelyek Önre vonatkoznak.