A kanadai adókötelezettségek áttekintése

Az adókötelezettségi meglátások a Kanadában, illetve az egyes kanadai tartományokban a Shopify-üzletből származó értékesítéseket használják. Az Adókötelezettségi meglátások szakaszban akkor jelenik meg egy meglátás, amikor ezek az értékesítések elérnek egy olyan szintet, ahol regisztrációra lehet szükség. A meglátás megnevezi azt a régiót, amelyre vonatkozik: Kanadát a szövetségi GST/HST, vagy egy adott tartományt a tartományi forgalmi adó esetében.

A meglátás egy emlékeztető az ellenőrzésre, nem pedig egy Önre vonatkozó végleges döntés. Ez egy felülvizsgálat kezdete, nem pedig a vége.

A meglátás a következőket jelenti:

• Egy számítás, amely a Shopify-üzletén keresztül történt értékesítéseken alapul.
• Egy jelzés arról, hogy érdemes ellenőrizni, szükséges-e regisztrálnia az adott régióban.

A meglátás nem az alábbiakat jelenti:

• Jogi végzés, bírság vagy az adóhatóság értesítése.
• Annak megállapítása, hogy Önnek adótartozása van.
• A Shopify által kitűzött határidő.

Kizárólag az adóhatóság állapíthatja meg, hogy Önnek kötelező-e regisztrálnia. Az Ön helyzete eltérhet attól, amit a meglátás sugall, mivel a meglátások nem tartalmazzák a Shopify-on kívüli értékesítéseket, és nem veszik figyelembe, hogy az Ön által értékesített konkrét termékek adókötelesek-e az adott régióban.

Az adóhatóság által megszabott határidők továbbra is érvényesek, így ha már túllépett egy küszöbértéket, haladéktalanul ellenőrizze az adott hatóság regisztrációs határidejét.

Mi a teendő, ha meglátást kap?

1. Ellenőrizze a meglátásban megnevezett régióra vonatkozó regisztrációs szabályokat a Regisztrációs küszöbértékek Kanadában című részben. A szövetségi GST/HST küszöbérték a Kanadán belüli összes értékesítését veszi figyelembe. A tartományi küszöbérték az adott tartományba irányuló értékesítéseket számítja, Brit Columbia, Manitoba és Saskatchewan pedig egyáltalán nem határoz meg általános minimális értékesítési küszöböt.
2. Ellenőrizze, hogy az Ön által eladott termékek adókötelesek-e az adott régióban. Kanada és a tartományok különböző termékeket, például bizonyos élelmiszereket és mezőgazdasági termékeket mentesítenek az adó alól.
3. Adja hozzá a Shopify-on kívül bonyolított értékesítéseit a Shopify-ban lévő végösszegekhez, és vesse össze a teljes összeget a küszöbértékkel.
4. Tekintse át, milyen kötelezettségekkel jár a regisztráció. Lásd a Regisztráció előtt című részt.
5. Ha regisztrálnia kell, tegye meg ezt az adott régió adóhatóságánál, majd állítsa be az adóbegyűjtést a Shopify-ban.

Ha az ellenőrzés során kiderül, hogy nem szükséges regisztrálnia az adott régióban, akkor semmit sem kell módosítania a Shopify-ban.

Ha bármikor bizonytalan, forduljon az adott régió adóhatóságához vagy egy adóügyi szakemberhez. Az egyes kanadai adóhatóságok regisztrációs linkjei a Kanadai adózási referencia című részben találhatók.

A küszöbérték-időszak az az időtartam, amelyet az adókötelezettség kiszámításakor figyelembe vesznek. Kanadában a küszöbérték-időszakokat egy negyedév, azaz egy három hónapos időszak alatt végrehajtott értékesítések alapján számítják ki. Az év negyedévei a következők:

• Január, február és március
• Április, május és június
• Július, augusztus és szeptember
• Október, november és december

Ha az Ön üzlete Kanadában található, akkor általában regisztrálnia kell egy GST-/HST-fiókra, ha az alábbiak mindegyike igaz:

• Adóköteles termékeket vagy szolgáltatásokat értékesít vagy ad bérbe.
• A kanadai adóköteles értékesítésekből származó bevétele meghaladja a 30 000 CAD-t az elmúlt négy, egymást követő lezárt naptári negyedévben, vagy meghaladja a 30 000 CAD-t a jelenlegi naptári negyedévben.

Ha az Ön üzlete nem Kanadában található, akkor általában regisztrálnia kell egy GST-/HST-fiókra, ha az alábbiak mindegyike igaz:

• Adóköteles termékeket vagy szolgáltatásokat értékesít kanadai vásárlóknak, és ezeket a rendeléseket egy Kanadában található raktárból teljesíti.
• A kanadai adóköteles értékesítésekből származó bevétele meghaladja a 30 000 CAD-t az elmúlt tizenkét hónapban.

Ha az előző esetek bármelyike igaz Önre, akkor lehet, hogy adót kell beszednie az értékesítései után, ezeket az adókat át kell utalnia az illetékes adóhatóságnak, és rendszeres bevallásokat kell benyújtania az adóhatósághoz. Ha az értékesítései a küszöbérték alatt vannak, akkor nem kell regisztrálnia GST-/HST-fiókra, és nem kell adókat beszednie vagy átutalnia.

Minden adóhatóság a saját maga határozza meg regisztrációs szabályait, és nem mindegyik állapít meg minimális értékesítési küszöbértéket. Az alábbi táblázat ezeket foglalja össze. A küszöbérték csak az egyik feltétel a sok közül, ezért regisztráció előtt ellenőrizze az adott hatóság saját szabályait.

A kanadai szövetségi és tartományi adóhatóságok forgalmi adóra vonatkozó regisztrációs küszöbértékei és szabályai

Adóhatóság	Regisztrációs küszöbérték	Hivatalos információk
Canada Revenue Agency (GST/HST)	Több mint 30 000 CAD adóköteles értékesítés az elmúlt négy egymást követő naptári negyedévben, vagy több mint 30 000 CAD egyetlen naptári negyedéven belül.	Mikor kell regisztrálni és elkezdeni a GST/HST felszámítását
Brit Columbia tartományi forgalmi adó (PST)	Nincs általános minimális értékesítési küszöbérték, így a lehetséges adókötelezettség már az első adóköteles értékesítéséből is megállapítható. A 10 000 CAD összegű, kiskereskedőkre vonatkozó küszöbérték abban az esetben alkalmazható, ha Ön Brit Columbia-i lakos, aki nem rendelkezik állandó kereskedelmi telephellyel a tartományban.	Regisztráció a PST begyűjtéséhez
Manitoba kiskereskedelmi forgalmi adó (RST)	Nincs minimális értékesítési küszöbérték, így a lehetséges adókötelezettség már az első adóköteles értékesítéséből is megállapítható, amennyiben megfelel Manitoba egyéb feltételeinek.	Manitoba kiskereskedelmi forgalmi adó
Saskatchewan tartományi forgalmi adó (PST)	Nincs minimális értékesítési küszöbérték, így a lehetséges adókötelezettség már az első adóköteles értékesítéséből is megállapítható, ha az Ön által eladott termék adóköteles Saskatchewan tartományban.	PST-szám igénylése

Québec saját QST-regisztrációs szabályokat határoz meg, amelyek attól függnek, hogy hol található a vállalkozása, és mit értékesít. Lásd a Regisztráció GST-re és QST-re című részt.

Alberta, az Északnyugati területek, Nunavut és Yukon nem rendelkezik tartományi forgalmi adóval. Ezekben a régiókban kizárólag GST-t kell begyűjtenie.

A teljes szövetségi és tartományi feltételekről, beleértve azt is, hogy mi tesz egy értékesítést adókötelessé az egyes régiókban, olvassa el a Kanadai adózási referencia című részt.

Miért jelenhet meg meglátás mindössze néhány értékesítés után?

Brit Columbia, Manitoba és Saskatchewan nem állapít meg általános minimális értékesítési küszöbértéket. Ezen tartományokban a lehetséges adókötelezettség már az első adóköteles értékesítésből azonosítható, így rájuk vonatkozó meglátás akkor is megjelenhet, ha az értékesítései ott alacsonyak. Ez normális jelenség, és nem utal semmilyen hibára.

Egy meglátás ezekben a tartományokban ugyanazt jelenti, mint bárhol máshol: ellenőrizze a kötelezettségeit. Ez nem annak a megállapítása, hogy regisztrálnia kell. Minden tartomány maga határozza meg a regisztráció feltételeit, eltérő termékeket mentesít, és kisértékesítőkre vonatkozó szabályokat is alkalmazhat a vállalkozására. A regisztráció előtt egyeztessen a tartománnyal.

Miután megnyitotta az üzletét, és megkezdte az értékesítést, a rendszer automatikusan figyeli az eladásait és a helyszíneit, hogy segítsen meghatározni, vannak-e adókötelezettségei.

Mielőtt áttekintené adókötelezettségeit a Shopify-ban, vegye figyelembe az alábbi szempontokat:

• Az adókötelezettség csak a Shopifyon belüli tranzakcióknál jelenik meg. Ha a Shopifyon kívül is értékesít, akkor azok nem szerepelnek a kimutatásban.
• Az adókötelezettség kiszámítása a nettó árbevétel, nem pedig a bruttó árbevétel alapján történik. A nettó árbevétel az értékesítések összege a visszatérítések és az adók levonása után.
• Az értékesítések nem jelennek meg azonnal az adókötelezettségeiben, és a frissítésük igénybe vehet néhány napot.

A regisztrációs szabályok régiónként eltérnek. Brit Columbia, Manitoba és Saskatchewan nem határoz meg általános minimális értékesítési értékhatárt, ami azt jelenti, hogy az esetleges adókötelezettség már az első adóköteles eladás alapján is megállapítható ezekben a tartományokban. Lásd a következőt: Regisztrációs értékhatárok Kanadában és Miért jelenhet meg meglátás már néhány eladás után is?.

Kanadai adókötelezettség

A terjeszkedés során a jogszabályoknak való megfelelés érdekében új regisztrációkra lehet szüksége. Ha a Shopify Tax szolgáltatást használja, a rendszer automatikusan figyeli az értékesítéseit és a helyszíneit, hogy segítsen meghatározni, van-e adókötelezettsége Kanadában vagy az egyes tartományokban. Értesítéseket kap, amelyek arról tájékoztatnak, hogy az üzletében rendelkezésre álló információk alapján vannak-e fennálló adókötelezettségei.

Ezeket az információkat bármikor áttekintheti a Shopify adminisztrációs felületén is.

Lépések:

1. A Shopify adminisztrációs felületén lépjen a Beállítások > Adók és illetékek menüpontra.

2. Kattintson a Kanada lehetőségre.

3. Az Adókötelezettségre vonatkozó statisztikák szakaszban tekintse át az értesítéseit a tevékenységeivel kapcsolatban.

A regisztrációja mellett megjelenő állapot jelzi, hogy Ön egy regisztrációs küszöbérték alatt van-e, közeledik ahhoz, vagy már túllépte azt. Ha egy értékesítési küszöbértékhez közeledik, vagy már túllépte azt, fontolja meg a regisztrációt az adó felszámításához az adott helyszínen. Ha nem biztos abban, hogy regisztrálnia kell-e, kérjen tanácsot egy helyi adószakértőtől vagy az illetékes adóhatóságtól.

Kanadai adókötelezettség a Basic Tax használata esetén

Ha a Basic Taxt használja, adókötelezettségeit a Shopify adminisztrációs felületén tekintheti át. Ehhez lépjen a Beállítások > Adók és vámok menüpontra, majd válassza a Kanada lehetőséget. Az adókötelezettség azon régiók felett jelenik meg, ahol Ön regisztrált az adók begyűjtésére. Egy folyamatjelző sáv mutatja, hogy mennyire van közel a kanadai adóbeszedési küszöbérték túllépéséhez.

Ha a kanadai értékesítései lehetséges adókötelezettségre utalnak, akkor a folyamatjelző sáv pirosra vált. Miután beállította a GST/HST beszedését, a kanadai adókötelezettség-követő már nem jelenik meg.

A regisztráció nem csupán az adó begyűjtésének bekapcsolását jelenti. Olyan folyamatos kötelezettségeket teremt, amelyek a regisztráció visszavonásáig fennállnak, még azokban az időszakokban is, amikor nincsenek eladásai.

Regisztráláskor a következő kötelezettségeket vállalja:

• Adó felszámítása minden adóköteles eladás után a regisztráció dátumától kezdve.
• Bevallások benyújtása az adóhatóság által meghatározott ütemterv szerint. A legtöbb hatóság minden időszakra vonatkozóan megköveteli a bevallást, még azokra az időszakokra is, amikor nem voltak eladásai, és nem történt adóbegyűjtés.
• A begyűjtött összeg befizetése minden bevallási határidőig. A begyűjtött adó nem bevétel. Azt az adóhatóság nevében kezeli.
• Nyilvántartások vezetése, amelyek alátámasztják a benyújtott bevallásokat.
• Regisztrálva maradás a törlésig. Ha önkéntesen regisztrál a GST/HST rendszerbe, akkor általában legalább egy évig regisztrálva kell maradnia.

Ha olyan helyen regisztrál, ahol nincs erre kötelezettsége, indokolatlanul vállalja a bevallási feladatokat. Ha ott regisztrál későn, ahol viszont kötelezettsége lett volna, előfordulhat, hogy olyan adóval fog tartozni, amelyet nem gyűjtött be. Érdemes néhány percet rászánni annak ellenőrzésére, hogy melyik helyzet áll fenn. A GST/HST rendszerbe a kötelező időpont előtti regisztráció különleges eset, mivel ez lehetővé teszi az előzetesen felszámított adó visszaigénylését a bevallási kötelezettségekért cserébe.

Regisztráció előtt ellenőrizze a következőket:

• Elérte az értékhatárt? Adja hozzá a nem a Shopify-on keresztüli eladásait a Shopify-eladásaihoz, majd hasonlítsa össze a végösszeget a Regisztrációs értékhatárok Kanadában részben megadott értékkel.
• Adókötelesek ott a termékei? Kanada és a tartományok különböző termékeket mentesítenek az adó alól. Ha minden, amit egy régióba értékesít, ott mentesül az adó alól, akkor a teljes eladási összeg önmagában nem von maga után regisztrációs kötelezettséget.
• Megfelel a többi feltételnek? Bizonyos tartományok csak akkor követelik meg a regisztrációt, ha a tartományban is gyűjt rendeléseket és oda szállít termékeket. Lásd a következőt: Kanadai adózási referencia.
• Szándékosan korábban szeretne regisztrálni? A GST/HST rendszerbe a kötelező időpont előtti regisztráció lehetővé teszi az előzetesen felszámított adó visszaigénylését. Lásd a következőt: Önkéntes GST/HST-regisztráció Kanadában.

Ha ezeknek az ellenőrzéseknek az elvégzése után is bizonytalan, a regisztráció előtt vegye fel a kapcsolatot az adott régió adóhatóságával vagy egy adószakértővel.

Miután megbizonyosodott arról, hogy regisztrálnia kell, használja a megfelelő regisztrációs módot:

• Szövetségi kötelezettség esetén regisztráljon GST/HST-fiókot a Kanadai Adóhivatalnál (Canada Revenue Agency).
• Tartományi kötelezettség esetén az adott tartománynál regisztráljon. A tartományi regisztrációs hivatkozások listáját itt találja: Regisztráció a kanadai adóhivataloknál.

A regisztráció igénybe vehet néhány napot. Az adószám megérkezése előtt hozzáadhatja a régióját a Shopify-ban, majd megadhatja a számot, amikor megkapja.

Lépések:

1. A Shopify adminisztrációs felületén lépjen a Beállítások > Adók és illetékek menüpontra.

2. Kattintson a Kanada lehetőségre.

3. Kattintson a Begyűjtés új régióban lehetőségre.

4. Válasszon ki egy régiót, amelyben regisztrálva van.

5. A Forgalmi adószám mezőben adja meg az adószámát. Ha igényelt adószámot, de még nem kapta meg, hagyja üresen ezt a mezőt. Amikor megkapja a számot, frissítheti.

6. Kattintson a Forgalmi adó begyűjtése lehetőségre.

Önkéntesen is regisztrálhat az adófizetésre, még akkor is, ha nem éri el a regisztrációs küszöbértéket. Ha a kötelező időpont előtt regisztrál a GST/HST adónemre, az azt jelenti, hogy fel kell számítania és be kell fizetnie a GST/HST adót, de egyúttal lehetővé teszi, hogy előzetesen felszámított adót igényeljen vissza a vállalkozás adóbevallásában.

A kanadai üzletek önkéntesen regisztrálhatnak a GST/HST-re, ha adóköteles termékeket vagy szolgáltatásokat értékesítenek vagy adnak bérbe.

A nem kanadai üzletek önkéntesen regisztrálhatnak a GST/HST-re, ha az alábbiak közül bármelyik igaz:

• Kereskedelmi tevékenységet folytat Kanadában.
• Rendszeresen szerez megrendeléseket olyan árukra, amelyeket Kanadába exportálnak vagy szállítanak.
• Megállapodást köt Kanadában teljesítendő szolgáltatások nyújtására.
• Olyan immateriális személyes vagyontárgy (például szellemi tulajdon) biztosítására köt megállapodást, amely megfelel az alábbi feltételek bármelyikének:
  • Kanadában használandó
  • Kanadában található ingatlanra vonatkozik
  • Általában Kanadában található árukra vonatkozik
  • Kanadában elvégzendő szolgáltatásokra vonatkozik

Ha önkéntesen regisztrál a GST/HST begyűjtésére, akkor az alábbiakat mind teljesítenie kell:

• A GST/HST begyűjtése és befizetése
• GST/HST adóbevallások benyújtása
• Regisztráció fenntartása legalább egy évig, kivéve üzleti tevékenység beszüntetése esetén
• Letét biztosítása, ha nem rendelkezik állandó telephellyel Kanadában

Ha többet szeretne megtudni a GST/HST önkéntes regisztrációjáról, olvassa el a(z) Önkéntes regisztráció GST/HST-fiókra című részt.