A kanadai adókötelezettségek áttekintése

A kanadai adókötelezettség mind a kanadai, mind a nem kanadai üzleteket érinti.

Egy üzlet akkor számít kanadainak, ha a címe Kanadában található. Egy fizikai kiskereskedelmi cím kanadaivá minősít egy üzletet, még akkor is, ha a vállalkozás egyébként nem Kanadában található. Egy üzlet akkor számít nem kanadainak, ha a címe nem Kanadában található, és nincs fizikai kiskereskedelmi címe Kanadában. A harmadik fél által üzemeltetett raktárak vagy teljesítési helyszínek nem minősítik kanadaivá az üzletet.

Ha az üzlete túllép egy értékesítési küszöbértéket, akkor lehet, hogy regisztrálnia kell a kanadai áru- és szolgáltatási adó (GST) beszedésére és átutalására. Egyes régiókban a GST-t a harmonizált forgalmi adó (HST) tartalmazza. Ha regisztrált a GST beszedésére, akkor a HST beszedésére is regisztrált. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy ha regisztrált a GST-re, akkor a HST-tartományokban a teljes HST-t kell felszámítania. A HST a Kanadán belül szállított rendelések szállítási díjaira is vonatkozik. További információ a kanadai adókról.

Küszöbérték-időszakok Kanadában

A küszöbérték-időszak az az időtartam, amelyet az adókötelezettség kiszámításakor figyelembe vesznek. Kanadában a küszöbérték-időszakokat egy negyedév, azaz egy három hónapos időszak alatt végrehajtott értékesítések alapján számítják ki. Az év negyedévei a következők:

• Január, február és március
• Április, május és június
• Július, augusztus és szeptember
• Október, november és december

Ha az Ön üzlete Kanadában található, akkor általában regisztrálnia kell egy GST-/HST-fiókra, ha az alábbiak mindegyike igaz:

• Adóköteles termékeket vagy szolgáltatásokat értékesít vagy ad bérbe.
• A kanadai adóköteles értékesítésekből származó bevétele meghaladja a 30 000 CAD-t az elmúlt négy, egymást követő lezárt naptári negyedévben, vagy meghaladja a 30 000 CAD-t a jelenlegi naptári negyedévben.

Ha az Ön üzlete nem Kanadában található, akkor általában regisztrálnia kell egy GST-/HST-fiókra, ha az alábbiak mindegyike igaz:

• Adóköteles termékeket vagy szolgáltatásokat értékesít kanadai vásárlóknak, és ezeket a rendeléseket egy Kanadában található raktárból teljesíti.
• A kanadai adóköteles értékesítésekből származó bevétele meghaladja a 30 000 CAD-t az elmúlt tizenkét hónapban.

Ha az előző esetek bármelyike igaz Önre, akkor lehet, hogy adót kell beszednie az értékesítései után, ezeket az adókat át kell utalnia az illetékes adóhatóságnak, és rendszeres bevallásokat kell benyújtania az adóhatósághoz. Ha az értékesítései a küszöbérték alatt vannak, akkor nem kell regisztrálnia GST-/HST-fiókra, és nem kell adókat beszednie vagy átutalnia.

Kanadai adókötelezettségek áttekintése

Miután az üzlete megnyílt és értékesíteni kezdett, a rendszer automatikusan figyeli az értékesítéseket és a helyszíneket, hogy segítsen meghatározni az esetleges adókötelezettségeit.

Mielőtt áttekintené adókötelezettségeit a Shopify-ban, vegye figyelembe az alábbi szempontokat:

• Az adókötelezettség csak a Shopifyon belüli tranzakcióknál jelenik meg. Ha a Shopifyon kívül is értékesít, akkor azok nem szerepelnek a kimutatásban.
• Az adókötelezettség kiszámítása a nettó árbevétel, nem pedig a bruttó árbevétel alapján történik. A nettó árbevétel az értékesítések összege a visszatérítések és az adók levonása után.
• Az értékesítések nem jelennek meg azonnal az adókötelezettségeiben, és a frissítésük igénybe vehet néhány napot.

Egyes tartományokban nincs minimális értékesítési küszöbérték, ami azt jelenti, hogy már az adott tartományban történő első adóköteles értékesítéstől megállapítható a potenciális adókötelezettség. Ez jelenleg Brit Columbiára, Manitobára és Saskatchewanra vonatkozik. A tartományi regisztrációs követelményekkel kapcsolatos részletekért – beleértve a Brit Columbiában érvényes, a kisértékesítőkre vonatkozó 10 000 CAD-os küszöböt – lásd a Kanadai adózási referenciát.

Kanadai adókötelezettség

A terjeszkedés során a jogszabályoknak való megfelelés érdekében új regisztrációkra lehet szüksége. Ha a Shopify Tax szolgáltatást használja, a rendszer automatikusan figyeli az értékesítéseit és a helyszíneit, hogy segítsen meghatározni, van-e adókötelezettsége Kanadában vagy az egyes tartományokban. Értesítéseket kap, amelyek arról tájékoztatnak, hogy az üzletében rendelkezésre álló információk alapján vannak-e fennálló adókötelezettségei.

Ezeket az információkat bármikor áttekintheti a Shopify adminisztrációs felületén is.

Lépések:

1. A Shopify adminisztrációs felületén lépjen a Beállítások > Adók és illetékek menüpontra.

2. Kattintson a Kanada lehetőségre.

3. Az Adókötelezettségre vonatkozó statisztikák szakaszban tekintse át az értesítéseit a tevékenységeivel kapcsolatban.

A regisztrációja mellett megjelenő állapot jelzi, hogy Ön egy regisztrációs küszöbérték alatt van-e, közeledik ahhoz, vagy már túllépte azt. Ha egy értékesítési küszöbértékhez közeledik, vagy már túllépte azt, fontolja meg a regisztrációt az adó felszámításához az adott helyszínen. Ha nem biztos abban, hogy regisztrálnia kell-e, kérjen tanácsot egy helyi adószakértőtől vagy az illetékes adóhatóságtól.

Kanadai adókötelezettség a Basic Tax használata esetén

Ha a Basic Taxt használja, adókötelezettségeit a Shopify adminisztrációs felületén tekintheti át. Ehhez lépjen a Beállítások > Adók és vámok menüpontra, majd válassza a Kanada lehetőséget. Az adókötelezettség azon régiók felett jelenik meg, ahol Ön regisztrált az adók begyűjtésére. Egy folyamatjelző sáv mutatja, hogy mennyire van közel a kanadai adóbeszedési küszöbérték túllépéséhez.

Ha a kanadai értékesítései lehetséges adókötelezettségre utalnak, akkor a folyamatjelző sáv pirosra vált. Miután beállította a GST/HST beszedését, a kanadai adókötelezettség-követő már nem jelenik meg.

Lehetséges kanadai adókötelezettségek kezelése

Ha a rendszer jelzi, hogy Önnek adókötelezettsége van Kanadában, akkor regisztrálnia kell a GST/HST begyűjtésére, majd be kell állítania az adók begyűjtését. Ha nem biztos abban, hogy a kötelezettségkövető alkalmazható-e az Ön esetében, forduljon egy adóhatósághoz vagy egy adószakértőhöz.

Lépések:

1. A Shopify adminisztrációs felületén lépjen a Beállítások > Adók és illetékek menüpontra.

2. Kattintson a Kanada lehetőségre.

3. Kattintson a Begyűjtés új régióban lehetőségre.

4. Válasszon ki egy régiót, amelyben regisztrálva van.

5. A Forgalmi adószám mezőben adja meg az adószámát. Ha igényelt adószámot, de még nem kapta meg, hagyja üresen ezt a mezőt. Amikor megkapja a számot, frissítheti.

6. Kattintson a Forgalmi adó begyűjtése lehetőségre.

Önkéntes GST-/HST-regisztráció Kanadában

Önkéntesen is regisztrálhat az adófizetésre, még akkor is, ha nem éri el a regisztrációs küszöbértéket. Ha a kötelező időpont előtt regisztrál a GST/HST adónemre, az azt jelenti, hogy fel kell számítania és be kell fizetnie a GST/HST adót, de egyúttal lehetővé teszi, hogy előzetesen felszámított adót igényeljen vissza a vállalkozás adóbevallásában.

A kanadai üzletek önkéntesen regisztrálhatnak a GST/HST-re, ha adóköteles termékeket vagy szolgáltatásokat értékesítenek vagy adnak bérbe.

A nem kanadai üzletek önkéntesen regisztrálhatnak a GST/HST-re, ha az alábbiak közül bármelyik igaz:

• Kereskedelmi tevékenységet folytat Kanadában.
• Rendszeresen szerez megrendeléseket olyan árukra, amelyeket Kanadába exportálnak vagy szállítanak.
• Megállapodást köt Kanadában teljesítendő szolgáltatások nyújtására.
• Olyan immateriális személyes vagyontárgy (például szellemi tulajdon) biztosítására köt megállapodást, amely megfelel az alábbi feltételek bármelyikének:
  • Kanadában használandó
  • Kanadában található ingatlanra vonatkozik
  • Általában Kanadában található árukra vonatkozik
  • Kanadában elvégzendő szolgáltatásokra vonatkozik

Ha önkéntesen regisztrál a GST/HST begyűjtésére, akkor az alábbiakat mind teljesítenie kell:

• A GST/HST begyűjtése és befizetése
• GST/HST adóbevallások benyújtása
• Regisztráció fenntartása legalább egy évig, kivéve üzleti tevékenység beszüntetése esetén
• Letét biztosítása, ha nem rendelkezik állandó telephellyel Kanadában

Ha többet szeretne megtudni a GST/HST önkéntes regisztrációjáról, olvassa el a(z) Önkéntes regisztráció GST/HST-fiókra című részt.