Referenca za kanadske poreze

Kanadska vlada ubire GST na prodaju većine materijalne imovine i usluga u Kanadi. U pokrajinama s HST-om, HST uključuje GST i pokrajinski dio poreza. Taj se porez naplaćuje kao jedan porez te se ne dijeli na federalni i pokrajinski dio.

Neke se stavke oporezuju nultom stopom, što znači da se porez ne naplaćuje korisniku, ali obveznik GST-a (prodavač) može zatražiti priznavanje pretporeza. Za te se stavke naplaćuje GST u iznosu od 0 %.

Neke stavke i usluge su izuzete. Za prodaju tih stavki, porez se ne naplaćuje korisniku, a trgovac ne može zatražiti priznavanje pretporeza.

Razlika se čini malom, ali iznose treba ispravno fakturirati. Za stavke s nultom stopom mora se obračunati GST (ili HST) od 0 %. Za izuzete proizvode ne prikazuje se stavka poreza.

Ako se vaša trgovina nalazi u Kanadi, općenito se trebate registrirati za GST/HST račun ako vrijedi oboje od navedenog:

• Prodajete ili iznajmljujete oporezive proizvode ili usluge.
• Vaš prihod od oporezive prodaje u Kanadi premašuje 30 000 CAD tijekom posljednja četiri završena uzastopna kalendarska tromjesečja ili 30 000 CAD tijekom tekućeg kalendarskog tromjesečja.

Ako se vaša trgovina ne nalazi u Kanadi, općenito se trebate registrirati za GST/HST račun ako vrijedi oboje od navedenog:

• Prodajete oporezive proizvode ili usluge korisnicima u Kanadi i te narudžbe obrađujete iz skladišta koje se nalazi u Kanadi.
• Vaš prihod od oporezive prodaje u Kanadi premašuje 30 000 CAD tijekom posljednjih dvanaest mjeseci.

Ako se na vas odnosi bilo koji od prethodnih slučajeva, možda ćete morati prikupljati porez na svoju prodaju, uplaćivati te poreze nadležnom poreznom tijelu i redovito podnositi izvješća poreznom tijelu. Ako je vaša prodaja manja od tog praga, ne morate se registrirati za GST/HST račun niti trebate prikupljati ili uplaćivati poreze.

Pokrajine s HST-om

U pokrajinama s HST-om, HST zamjenjuje prikupljanje GST-a. Ako ste registrirani za prikupljanje GST-a, ujedno ste registrirani i za prikupljanje HST-a.

U praksi to znači da ako ste registrirani za GST, u pokrajinama s HST-om morate naplatiti puni iznos HST-a. HST se također primjenjuje na troškove dostave za narudžbe koje šaljete unutar Kanade.

Stope GST-a i HST-a po pokrajinama

• 5 % u Alberti, Britanskoj Kolumbiji, Manitobi, Sjeverozapadnim teritorijima, Nunavutu, Québecu, Saskatchewanu i Yukonu (samo GST)
• 13 % u Ontariju (HST)
• 14 % u Novoj Škotskoj (HST)
• 15 % u New Brunswicku, Newfoundlandu i Labradoru te Otoku Princa Edwarda (HST)

Neke provincije naplaćuju vlastitu stopu PST-a uz porez na robu i usluge (GST):

• Britanska Kolumbija – 7 % provincijskog poreza na promet (PST)
• Manitoba – 7 % maloprodajnog poreza na promet (RST)
• Quebec – 9,975 % quebečkog poreza na promet (QST)
• Saskatchewan – 6 % provincijskog poreza na promet (PST)

U tim se provincijama na računu moraju prikazati dvije stavke poreza: jedna za porez na robu i usluge (GST) i jedna za provincijski iznos. Provincijski se iznos zasebno uplaćuje pojedinoj provinciji koja može imati vlastite smjernice za registraciju.

Britanska Kolumbija

U Britanskoj Kolumbiji primjenjuje se 7 % PST-a na maloprodaju i usluge.

Većina prodavača u Britanskoj Kolumbiji nema minimalni prag prodaje, što znači da pokrajinska porezna obveza može proizaći iz vaše prve oporezive prodaje. Prag za male prodavače od 10 000 CAD primjenjuje se samo na prodavače koji su stanovnici Britanske Kolumbije i koji nemaju uspostavljenu komercijalnu lokaciju u Britanskoj Kolumbiji. Uspostavljena komercijalna lokacija prepoznato je mjesto na kojem kupci redovito kupuju vašu robu ili usluge, poput maloprodajne trgovine, kioska ili prodajnog prostora, uključujući namjenski prostor u domu, na primjer frizerski salon koji radi od kuće.

Općenito, ako se nalazite u Britanskoj Kolumbiji, tada se morate registrirati za PST ako prodajete robu ili usluge u Britanskoj Kolumbiji.

Ako ste u Kanadi, ali izvan Britanske Kolumbije, morate se registrirati za PST ako redovito radite sljedeće:

• Prodajete oporezivu robu korisnicima u Britanskoj Kolumbiji.
• Prihvaćate narudžbenice korisnika smještenih u Britanskoj Kolumbiji.
• Isporučujete oporezivu robu na lokaciju u Britanskoj Kolumbiji (fizička ili elektronička dostava, čak i putem treće strane, primjerice kurira).
• Tražite narudžbe za kupnju oporezive robe od bilo koga u Britanskoj Kolumbiji (putem oglašavanja ili na druge načine). Ako vaše mrežno mjesto nije ciljno usmjereno na Britansku Kolumbiju, tada ne prikupljate prodaju u Britanskoj Kolumbiji. Međutim, ako imate mrežno mjesto i prodaju u Britanskoj Kolumbiji prikupljate i na druge načine, to se smatra prikupljanjem prodaje u Britanskoj Kolumbiji.

Ako pohranjujete svoje proizvode u Britanskoj Kolumbiji, morate se registrirati te prikupljati i uplaćivati PST.

S obzirom na to da većina prodavača nema minimalni prag prodaje, u Britanskoj Kolumbiji glavno je pitanje ispunjavate li te uvjete i je li ono što prodajete tamo oporezivo, a ne koliko ste prodali. Ako niste sigurni, prije registracije obratite se Ministarstvu financija Britanske Kolumbije.

Troškovi isporuke i dostave u Britanskoj Kolumbiji općenito su oporezivi ako je i roba oporeziva. Oporezivi se dio izračunava na temelju količine oporezive robe kao udjela u ukupnoj prodaji. Na primjer, ako narudžba sadrži kombinaciju oporezive i neoporezive robe, oporezuje se trošak dostave koji se odnosi na oporezivu robu.

Manitoba

Ako prodajete stanovnicima Manitobe, morate se registrirati i prikupljati RST ako vrijedi sve navedeno:

• Prikupljate prodaju u Manitobi.
• Prihvaćate narudžbe koje potječu iz Manitobe.
• Oporeziva roba namijenjena je potrošnji ili upotrebi u Manitobi.
• Oporeziva roba isporučuje se u Manitobu.

U Manitobi ne postoji minimalni prag prodaje, stoga obveza za RST može nastati već pri prvoj oporezivoj prodaji.

S obzirom na to da nema minimalnog praga prodaje, u Manitobi glavno je pitanje ispunjavate li sva četiri navedena uvjeta i je li ono što prodajete tamo oporezivo, a ne koliko ste prodali. Ako niste sigurni, prije registracije obratite se Ministarstvu financija Manitobe (Manitoba Finance).

Ako ste registrirani za prikupljanje RST-a u Manitobi, tada troškovi dostave podliježu RST-u ako je polazište dostave izvan Manitobe. Niste dužni naplaćivati RST na troškove dostave unutar Manitobe.

Quebec

Općenito, ako prodajete u Quebecu u sklopu poslovanja, morate se registrirati za QST.

Mali dobavljači i pojedinci koji nisu stanovnici Quebeca izuzeti su, osim ako ne prikupljate narudžbe za isporuku robe potrošačima u Quebecu.

Troškovi isporuke oporezuju se za prodaju koja potječe iz Quebeca i isporučuje se u njega.

Saskatchewan

Ako prodajete u Saskatchewanu, morate se registrirati za prikupljanje PST-a.

U Saskatchewanu ne postoji minimalni prag prodaje, stoga obveza za PST može nastati već pri prvoj oporezivoj prodaji.

S obzirom na to da nema minimalnog praga prodaje, u Saskatchewanu glavno je pitanje je li ono što prodajete tamo oporezivo, a ne koliko ste prodali. Ako niste sigurni jesu li vaši proizvodi oporezivi u Saskatchewanu, prije registracije obratite se Ministarstvu financija Saskatchewana.

Ako ste registrirani za prikupljanje PST-a u Saskatchewanu, tada troškovi dostave podliježu PST-u ako je polazište dostave izvan Saskatchewana. Niste dužni naplaćivati PST na troškove dostave unutar Saskatchewana ako su ti troškovi iskazani zasebno.

Sjeverozapadni teritoriji, Nunavut i Yukon

Ako prodajete na području Sjeverozapadnih teritorija, Nunavuta i Yukona, prikupljate samo GST. U tim regijama ne postoje provincijski porezi na promet.

Prije nego što se registrirate pri agenciji, pregledajte na što vas registracija obvezuje. Pogledajte Prije registracije.

Ako utvrdite da morate naplaćivati porez na promet u jednoj ili više kanadskih regija, trebate se obratiti svakoj nadležnoj agenciji i registrirati se kod njih. Postupak ovisi o tome gdje se vaše poslovanje nalazi i gdje prodajete te o pojedinačnim zahtjevima vlade.

Prije nego što započnete s prodajom, registrirajte se pri svakoj agenciji u poreznim regijama u kojima ćete prodavati:

• Na saveznoj razini – registrirajte se pri Kanadskoj poreznoj upravi (Canada Revenue Agency) na https://www.canada.ca/en/services/taxes/gsthst.html.

• Britanska Kolumbija – https://www2.gov.bc.ca/gov/content/taxes/sales-taxes/pst/register

• Manitoba – https://taxcess.gov.mb.ca/

• Quebec – https://www.revenuquebec.ca/en/businesses/consumption-taxes/gsthst-and-qst/registering-for-the-gst-and-qst/

• Saskatchewan – https://www.saskatchewan.ca/business/taxes-licensing-and-reporting/provincial-taxes-policies-and-bulletins/provincial-sales-tax/apply-for-a-pst-number

Ne morate se registrirati pri svim navedenim agencijama, već samo pri onima koje se odnose na vas.

• Pregled vlade Kanade o GST-u/HST-u za tvrtke
• GST/HST i e-trgovina